Новости

На прошедшем 22 августа онлайн-вебинаре специалисты Межрайонной инспекции ФНС России №29 по Свердловской области разъяснили налогоплательщикам особенности формирования сальдо Единого налогового счета (ЕНС). Спикером по данному вопросу выступила главный государственный налоговый инспектор отдела урегулирования задолженности Ирина Шестакова.

Спикер онлайн-встречи напомнила слушателям о том, что по каждому налогоплательщику налоговый орган ведет единый налоговый счет (ЕНС), где по дебету учитывают поступления единого налогового платежа (ЕНП), а по кредиту — начисления по декларациям, расчетам, уведомлениям, решениям по налоговым проверкам.

Порядок распределения сальдо ЕНС определен статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации. В целях обеспечения стабильности поступления доходов в региональные, местные бюджеты распределение ЕНП осуществляется с соблюдением следующей последовательности:

- недоимка по налогу на доходы физических лиц — начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;

- налог на доходы физических лиц – с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом;

- недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам – начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;

- иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы – с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению);

- пени;

- проценты;

- штрафы.

Специалист налогового органа также разъяснила участникам мероприятия порядок резервирования платежей. Зарезервированная сумма – это сумма денежных средств, зачтенная в счет уплаты по предстоящим платежам. Виды резерва: переплата на 01.01.2023, в счет уплаты по предстоящим платежам на основании заявления плательщика или в счет уплаты по предстоящим платежам на основании уведомления об исчисленных суммах, представленного до срока уплаты, в счет уплаты по предстоящим платежам по имущественным налогам физических лиц. Если денежных средств на ЕНС недостаточно на уплату всех налогов, сначала деньги спишутся в счет уплаты НДФЛ, и только остаток распределится пропорционально суммам между оставшимися обязательствами.

В завершении вебинара спикер рекомендовала налогоплательщикам пользоваться информацией, размещенной на промостранице «Все о ЕНС» на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

Сотрудники Межрайонной ИФНС России №29 по Свердловской области 21 августа провели вебинар, на котором рассказали об особенностях формирования сальдо единого налогового счета (ЕНС), а также о порядке проведения зачета/ возврата положительного сальдо ЕНС.

Спикер мероприятия, заместитель начальника отдела урегулирования задолженности Лилия Семенова, напомнила слушателям, что сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа на единый налоговый счет, и начислениями. Сальдо ЕНС формируется в хронологическом порядке. Все изменения ЕНС фиксируются текущей датой.

Лилия Семенова разъяснила участникам мероприятия, как можно распорядиться положительным сальдо ЕНС через зачет или возврат денежных средств.

Налогоплательщик вправе распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо его ЕНС, путём зачета следующим образом:

- в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога;

- в счет исполнения решений налоговых органов, либо погашения задолженности, не учитываемой в совокупной обязанности в соответствии с подпунктом 2 пункта 7 статьи 11.3 Налогового кодекса РФ (суммы налогов, государственной пошлины, в отношении уплаты которой судом выдан исполнительный документ).

Зачет осуществляется в размере, не превышающем положительное сальдо ЕНС, на основании заявления (форма по КНД 1150057) представленного в электронном виде по ТКС или через личный кабинет на сайте ФНС России в налоговую инспекцию по месту учета. Срок подачи заявления не ограничен. В случае недостаточности положительного сальдо на ЕНС для исполнения заявления о распоряжении путем зачета в полном объеме зачет осуществляется частично.

Для возврата положительного сальдо ЕНС необходимо подать в налоговый орган по месту учета заявление (форма по КНД 1112542) о распоряжении путем возврата сумм, формирующих положительное сальдо ЕНС. Денежные средства поступят на открытый банковский счет налогоплательщика. В случае если в налоговом органе отсутствует информация о счете, указанном в заявлении о возврате, происходит автоматическое формирование запроса в банк.

Заявление на возврат переплаты можно направить несколькими способами: на бумаге, в электронной форме по ТКС с усиленной квалифицированной электронной подписью, через личный кабинет налогоплательщика с электронной подписью, а также в составе налоговой декларации 3-НДФЛ.

По окончании вебинара специалист инспекции ответила на поступившие от налогоплательщиков вопросы и рекомендовала для получения информации о применении единого налогового счета пользоваться специальной промостраницей «Все о ЕНС» на сайте ФНС России.

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области напоминает о возможности заранее пополнить единый налоговый счет для уплаты имущественных налогов.

На главной странице в разделе «ЕНС» / «Детали» / «Предстоящие платежи» в электронном сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» размещена информация о сумме исчисленного платежа по имущественным налогам физических лиц за 2023 год. Срок уплаты – не позднее 2 декабря 2024 года.

В разделе «ЕНС» / «Детали» / «Платежи / Операции» размещено сводное налоговое уведомление, которое возможно скачать и просмотреть. Уплатить налоги потребуется не позднее установленного срока, но уже сейчас возможно пополнить единый налоговый счет (ЕНС) для предстоящей уплаты налогов:

- по QR-коду, указанному в налоговом уведомлении по уплате имущественных налогов;

- в Личном кабинете в разделе «Налоги» пополнить ЕНС. Сделать это можно банковской картой или через кредитную организацию или сформировать платежный документ для последующей оплаты через банкомат или оператора банка.

Вносить денежные средства на единый налоговый счёт можно в любое время в течение года до установленного срока уплаты. Количество пополнений, сумма и периодичность переводов не ограничены.

Сумма внесенного единого налогового платежа зачисляется на соответствующий счет налогоплательщика. Распределение денежных средств Налоговая служба производит самостоятельно. В первую очередь они идут на погашение налоговой задолженности, если таковая имеется. Остаток сохраняется на счете до наступления срока уплаты налогов. После 2 декабря суммы будут зачтены.

В преддверии рассылки налоговых уведомлений по имущественным налогам физических лиц за 2023 год, Межрайонная инспекция ФНС России № 29 по Свердловской области рекомендует налогоплательщикам проверить актуальность данных о своих объектах, находящихся в праве собственности — земельных участках, транспортных средствах, квартирах, дачах и другой недвижимости.

Сделать это удобно с помощью электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». В случае обнаружения некорректной информации в характеристиках имущества, наличии записи об имуществе которого нет, отсутствии информации об объектах налогообложения необходимо отправить обращение в налоговый орган.

Для проверки данных об объектах налогообложения необходимо зайти в Личный кабинет в раздел «Имущество» и просмотреть сведения по недвижимости и транспортным средствам.

Пользователи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» получат единые налоговые уведомления на уплату имущественных налогов физических лиц за 2023 год в электронном виде без дублирования по почте (если ранее налогоплательщиком не выбран способ доставки уведомления на бумажном носителе).

Заявление о переходе на патентную систему налогообложения (ПСН) можно направить в электронном виде через «Личный кабинет индивидуального предпринимателя».

Заявление о переходе на ПСН представляется в налоговый орган за 10 рабочих дней до желаемой даты начала деятельности индивидуального предпринимателя на новом режиме. Рассчитать стоимость патента налогоплательщик может самостоятельно, воспользовавшись электронным сервисом на сайте ФНС России «Расчет стоимости патента». При применении индивидуальным предпринимателем ПСН, сумма годового дохода не может превышать 60 млн рублей.

Оплата выданного патента осуществляется только через Единый налоговый счет. Если патент оформлен на срок до шести месяцев, уплату в бюджет необходимо внести до окончания срока его действия.

При сроке действия патента от 6 до 12 месяцев, оплату можно осуществить двумя платежами:

- первый платеж вносится в размере одной трети от общей суммы стоимости патента в течении 90 дней с момента оформления ПСН;

- второй платеж вносится до момента окончания действия патента.

Налог, уплачиваемый в связи с применением ПСН, может быть уменьшен в том числе на сумму страховых взносов в фиксированном размере, а также на сумму страховых взносов в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., которые подлежат уплате в календарном году периода действия патента.

Для осуществления указанного уменьшения индивидуальный предприниматель должен представить уведомление об уменьшении налога по ПСН, в котором им указывается подлежащая уплате сумма указанных страховых взносов, на которую ИП планирует уменьшить налог.

Фиксированные страховые взносы индивидуальный предприниматель (ИП) обязан уплачивать в установленном размере за весь период действия предпринимательской деятельности, даже если фактически деятельность не велась и доходы не были получены.

В случае прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя уплата страховых взносов в соответствии с Налоговым кодексом РФ должна быть осуществлена не позднее 15 календарных дней с даты внесения в ЕГРИП записи об исключении предпринимателя.

Стоит отметить, что в случае неуплаты в добровольном порядке сумм страховых взносов, взыскание задолженности осуществляется в судебном порядке, что влечет дополнительные расходы для должников в виде уплаты государственной пошлины и исполнительского сбора судебным приставам.

Узнать о состоянии единого налогового счета (ЕНС), а также сверить сальдо без личного обращения в налоговый орган можно, направив запрос в налоговый орган, используя сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». На главной странице личного кабинета в блоке «Единый налоговый счет» отображается состояние ЕНС. По вкладке «Детали» в данном блоке осуществляется переход на страницу с детализацией сведений о ЕНС.

В зависимости от состояния ЕНС отображаются раскрывающиеся блоки с детализацией, сведения предоставляются в разрезе видов обязательств: все обязательства, задолженность, предстоящие платежи, зарезервировано, операции ЕНП, история ЕНС.

Расчет страховых взносов при прекращении деятельности ИП, подлежащих уплате, можно произвести с помощью сервиса «Калькулятор расчета страховых взносов», размещенного на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

Заявление о возврате госпошлины (форма КНД 1122030) может быть направлено через Личный кабинет налогоплательщика («Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» или «Личный кабинет юридического лица») по почте, либо представлено лично в налоговый орган по месту нахождения суда, в котором рассматривалось дело, либо в налоговый орган по месту учета плательщика госпошлины.

К заявлению необходимо приложить заверенное в суде решение (определение) суда или оригинал справки суда об обстоятельствах возврата, даже если судебный акт не выносился (например, если заявитель отозвал свое заявление до возбуждения производства по делу), а также копии платежных документов (платежное поручение или квитанция) с отметкой банка или территориального органа Федерального казначейства.

Заявление о возврате госпошлины может быть подано в течение трех лет со дня уплаты государственной пошлины. Возврат госпошлины производится в течение одного месяца со дня подачи заявления.

В случае добровольного погашения долга ответчиком после вынесения определения о принятии искового заявления к производству, возврат госпошлины не предусмотрен.

Информацию о действующих в конкретном муниципальном образовании налоговых льготах по имущественным налогам физических лиц можно получить в электронном сервисе ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Сервис информирует налогоплательщиков о принятых органами власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления нормативных правовых актов по установлению соответствующих элементов налогообложения.

Чтобы найти информацию в информационном ресурсе необходимо ввести следующие параметры поиска:

- вид налога;

- налоговый период;

- субъект Российской Федерации;

- наименование муниципального образования (для земельного налога и налога на имущество физических лиц).

С информацией о предоставленной льготе налогоплательщики могут ознакомиться в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» в разделе «Сведения» / «Льготы».

Если налогоплательщик относится к категории физических лиц, имеющих право на применение налоговой льготы, но льгота не учтена в полученном налоговом уведомлении или возникла впервые, необходимо направить в налоговый орган заявление о предоставлении льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц по установленной форме (КНД 1150063).

Направить заявление о предоставлении налоговой льготы в налоговый орган возможно любым удобным способом:

- через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;

- путём личного обращения в налоговую инспекцию;

- через отделение МФЦ.

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 29 по Свердловской области информирует. При оформлении платежных документов по уплате сбора за пользование объектами животного мира, налогоплательщиками допускается неверное заполнение реквизита «Общероссийский классификатор территории муниципального образования» (ОКТМО).

Управлением Федерального казначейства данные платежные документы относятся на КБК 10011701010016000180 «Невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный бюджет», по причине неверно указанного кода ОКТМО и требуют уточнения.

Обращаем внимание плательщиков сбора за пользование объектами животного мира на необходимость указания следующих реквизитов в расчетных документах:

Получатель: Казначейство России (ФНС России)

ИНН: 7727406020 КПП 770801001

Банк получателя: Отделение Тула Банк России//УФК по Тульской

области, г. Тула

БИК: 017003983

Номер счета банка получателя: 40102810445370000059

Номер казначейского счета: 03100643000000018500

КБК: 18210704010010000110

ОКТМО необходимо указывать по месту нахождения органа, выдавшего разрешение на добычу объектов животного мира.

В соответствии с Федеральным законом от 08.08.2024 №259-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах», госпошлина за повторную выдачу свидетельства о постановке на учет в налоговом органе не уплачивается.

Для получения повторного Свидетельства (в связи с утратой или утерей) необходимо обратиться в любой налоговый орган независимо от места регистрации налогоплательщика, с заявлением по форме 2-2-Учет, утвержденной приказом ФНС России от 08.05.2020 № ЕД-7-14/323@.

Кроме того, получить Свидетельство о постановке на учет возможно в отделении МФЦ, а также в электронном виде:

- с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;

- через Единый портал государственных услуг (Госуслуги) в разделе «Прочее – Получение ИНН». Заявление на получение ИНН, направляемое через Госуслуги, необходимо подписать усиленной неквалифицированной электронной подписью, которую можно бесплатно создать в мобильном приложении «Госключ».

Свидетельство, подписанное электронной цифровой подписью, имеет такую же юридическую силу, как и бумажный документ, подписанный должностным лицом налогового органа и заверенный печатью.

Налогоплательщиками налога на профессиональный доход (самозанятыми) могут быть граждане Российской Федерации, в том числе Донецкой и Луганской народных республик, Херсонской и Запорожской областей, а также граждане других государств — членов Евразийского экономического союза (это Белоруссия, Казахстан, Армения, Киргизия).

Напомним, применение специального налогового режима на территории Российской Федерации регулируется статьей 5 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».

Для постановки на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД) иностранный гражданин сначала должен оформить разрешение на временное проживание (РВП) или вид на жительство (ВНЖ), затем получить ИНН. Если у гражданина государства — члена ЕАЭС нет ИНН, то в соответствии с принципом экстерриториальности ФНС и пункта 7 статьи 83 Налогового кодекса РФ получить его можно в любом налоговом органе, осуществляющим взаимодействие с физическими лицами.

Для того чтобы стать самозанятым, гражданин государства — члена ЕАЭС, должен подать в налоговый орган заявление о постановке на учет в качестве плательщика НПД. Сделать это он может одним из следующих способов:

- через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС с использованием учетной записи в личном кабинете налогоплательщика — физического лица или учетной записи на портале государственных и муниципальных услуг;

- через уполномоченную кредитную организацию. В этом случае заявление подается с применением усиленной квалифицированной электронной подписи кредитной организации;

- через Единый портал государственных и муниципальных услуг (функций). В таком случае заявление подается с применением усиленной квалифицированной электронной подписи оператора единого портала.

Датой постановки на учет физического лица в качестве плательщика НПД является дата направления в налоговый орган соответствующего заявления.

Взаимодействие между плательщиками НПД и налоговыми органами происходит удаленно посредством использования мобильного приложения «Мой налог».

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области напоминает гражданам о возможности получения социального налогового вычета на лечение.

Социальный налоговый вычет – это возврат части уплаченного налога на доходы с физических лиц (НДФЛ) с расходов на социально значимые услуги. Заявить можно о вычетах по услугам, оплаченным в течение трех истекших лет.

В текущем году изменен порядок подтверждения таких расходов. При оплате медицинских услуг налогоплательщик может вернуть часть средств от ранее уплаченного налога на доходы физических лиц. Для подтверждения расходов на лечение в 2024 году необходимо представить в налоговый орган справку об оплате медицинских услуг, форма которой утверждена приказом ФНС России от 8 ноября 2023 № ЕА-7-11/824@. Новая форма справки недопустима в отношении расходов, понесенных до 1 января 2024 года. То есть при представлении новых форм справок по расходам, понесенным в 2023, 2022 и 2021 годах, в социальном налоговом вычете налогоплательщику будет отказано.

Получить социальный вычет можно несколькими способами:

- направив декларацию по форме 3-НДФЛ и необходимые документы в налоговую инспекцию по месту учета через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;

- через работодателя, подав предварительно в налоговую инспекцию соответствующее заявление на вычет.

Начиная с 2025 года получить социальный налоговый вычет возможно будет в упрощенном порядке, при соблюдении условий:

- физическое лицо является пользователем «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц»;

- справка об оплате оказанных услуг представлена организацией (индивидуальным предпринимателем) в электронной форме.

Воспользоваться правом на получение социальных налоговых вычетов могут только жители Российской Федерации с официальным доходом, с которого уплачен НДФЛ.

Используя возможности сервиса «Сведения об ИНН физического лица», размещенного на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в разделе «Сервисы», налогоплательщики могут сформировать электронную выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН), подписанную усиленной квалифицированной электронной подписью налогового органа.

Для того чтобы узнать ИНН физического лица необходимо заполнить форму запроса о наличии постановки на учёт с присвоением ИНН и отправить запрос. В запросе должны быть заполнены позиции:

- фамилия;

- имя;

- отчество (при наличии);

- дата рождения;

- серия и номер документа по выбранному виду документа, удостоверяющего личность.

Такая выписка равнозначна бумажной, подписанной собственноручной подписью должностного лица налогового органа и заверенной печатью налогового органа в соответствии с пунктами1 и 3 статьи 6 Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи».

Выписка ЕГРН является официальным документом, подтверждающим присвоении ИНН.

14 августа в Межрайонной ИФНС России № 29 по Свердловской области состоялся онлайн — вебинар на тему «ЕНС. Порядок начисления пени и взыскания задолженности в условиях применения ЕНС. Как подключиться к СМС-информированию о задолженности. Порядок заполнения платежных документов. Что делать, если Единый налоговый платеж (далее – ЕНП) зачислен в разряд «невыясненных».

Заместитель начальника отдела урегулирования задолженности Лилия Семёнова напомнила участникам мероприятия, что отрицательное сальдо — это долг, в отношении которого будут применяться меры взыскания. Процедура взыскания представляет собой взыскание задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика и за счет иного имущества должника. Спикер подробно остановилась на каждой мере взыскания задолженности, рассказала о порядке и сроках применения бесспорного взыскания отрицательного сальдо единого налогового счета.

Документы процедур взыскания формируются один раз в отношении отрицательного сальдо единого налогового счета и действуют до полного погашения долга, т.е. пока сальдо единого налогового счета не примет положительное значение либо равное нулю.

Специалист инспекции разъяснила порядок начисления пени: расчёт идёт не по каждому налогу, а на общую сумму отрицательного сальдо единого налогового счета. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Для физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, пени составляют 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ. Для организаций предусмотрены две ставки: 1/300 и 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ в зависимости от срока формирования отрицательного сальдо ЕНС.

Напомнили слушателям и о правилах заполнения платежных документов. При оформлении платежного документа на налоги, уплачиваемые через ЕНП, необходимо руководствоваться правилами, установленными Приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н «Правила указания информации, идентифицирующей плательщика, получателя средств, платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему российской федерации, администрируемых налоговыми органами», с учетом изменений, внесенных Приказом от 30.12.2022 № 199н.

Лилия Семёнова пояснила: если налогоплательщик (физическое лицо, индивидуальный предприниматель или юридическое лицо) перечислил в бюджет налоги и сборы (страховые взносы, пени, штрафы, проценты), но в налоговый орган информация о платеже не поступила, необходимо проверить корректность реквизитов в платежном поручении на уплату единого налогового платежа. При условии, что в платежном поручении все реквизиты указаны корректно, необходимо обратиться в налоговый орган по месту учёта с заявлением на розыск платежа.

В завершении онлайн-встречи спикер обратила внимание участников на возможность получения от налоговых органов информации о задолженности путем получения смс-сообщения на телефон либо на электронную почту.

При расчете имущественных налогов (по налогу на имущество, земельному налогу и транспортному налогу физических лиц), налоговым органом учитывается информация о налоговых льготах, право на которые имеют физические лица.

Льготы по имущественным налогам физических лиц определены федеральным законом, законами субъектов Российской Федерации и законами местных органов власти.

Некоторые граждане могут освобождаться от уплаты налога в полном объеме или уплачивать налог в меньшем размере.

Для пенсионеров и граждан предпенсионного возраста предусмотрены льготы по налогу на имущество, полностью освобождающие от уплаты этого налога на один объект налогообложения определённого вида. Например, если у пенсионера есть в собственности две квартиры, и гараж, то в этом случае пенсионер будет полностью освобожден от уплаты налога на имущество на одну квартиру, а также на гараж.

Льготы для физических лиц по транспортному налогу предусмотрены законом субъекта РФ по месту нахождения транспортных средств. На территории Свердловской области они установлены Законом Свердловской области от 29.11.2002 N 43-ОЗ.

При исчислении земельного налога — налоговая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка, который находится в собственности, бессрочном пользовании или пожизненном наследуемом владении граждан льготных категорий. Льготой могут воспользоваться: пенсионеры, предпенсионеры — граждане, достигшие возраста 60 лет для мужчин и 55 лет для женщин (с налогового периода 2019 года), инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий, Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации и другие категории граждан, указанные в п. 5 ст. 391 Налогового кодекса РФ. Дополнительные льготы могут быть установлены нормативными актами муниципальных образований по месту нахождения земельных участков.

Вся необходимая информация для автоматического предоставления льгот поступает централизованно — при информационном обмене с ПФР, Росреестром, региональными органами соцзащиты.

Однако, в отдельных случаях, заявление на предоставление льготы налогоплательщик должен подавать самостоятельно. Например, если у гражданина в 2023 году впервые возникли основания для использования налоговых льгот и на них не распространяется предусмотренный пунктом 10 статьи 396 и пунктом 6 статьи 407 Налогового кодекса беззаявительный порядок предоставления льготы (например, военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижению предельного возраста пребывания на военной службе, ветераны боевых действий, пенсионеры по выслуге лет и т.д.). Также необходимо предоставить заявление на льготу в случае, если федеральная льгота не была учтена в налоговом уведомлении.

Уточнить, относится ли плательщик к льготной категории по имущественным налогам, а также ознакомиться с перечнем налоговых льгот можно, воспользовавшись электронным сервисом ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области напоминает, что исполнить своевременно обязанность по уплате налогов поможет единый налоговый платеж (ЕНП).

ЕНП является аналогом электронного кошелька гражданина, на который он может перечислить деньги для уплаты налогов. Посредством единого налогового платежа можно одной суммой перечислить денежные средства в счет уплаты налога на доходы физических лиц и имущественных налогов (транспортного и земельного налогов, налога на имущество физических лиц), в том числе авансом до наступления срока уплаты.

Электронный налоговый платеж можно совершить через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или воспользоваться сервисами в разделе «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России.

Внести денежные средства с помощью ЕНП можно не только за себя, но и за третье лицо. Однако при этом третье лицо не вправе требовать возврата денежных средств.

Зачет платежа налоговые органы проведут самостоятельно, а информация обо всех проведенных операциях отразится в "Личном кабинете налогоплательщика".

Стандартный налоговый вычет на детей положен обоим родителям. Право на вычет также распространяется на усыновителей, опекунов, попечителей и приёмных родителей, если ребёнок находится на их обеспечении.

Вычет предоставляется с месяца рождения ребенка и до конца года, в котором он достиг 18 лет, при очной форме обучения – до 24 лет.

Студент в возрасте до 24 лет, проходящий обучение в образовательной организации и взявший академический отпуск, оформленный в установленном порядке, также имеет право на применение стандартного вычета по налогу на доходы физических лиц.

Академический отпуск входит в период обучения, следовательно, уход обучающегося в академическом отпуске не лишает его родителей права на стандартный налоговый вычет в установленном размере.

Вычет представляет собой сумму, которую при наличии документально подтвержденных оснований можно обоснованно вычесть из налоговой базы, тем самым уменьшив не только её, но и сумму исчисленного налога на доходы с физических лиц от налоговой базы.

Вычеты на детей предоставляются до месяца, в котором доход родителя нарастающим итогом с начала года превысит 350 000 рублей.

Основанием для применения работодателем стандартных налоговых вычетов на детей является заявление с приложением справки из образовательного учреждения, подтверждающей статус «студента» на дневном отделении.

Межрайонная инспекция ФНС России № 29 по Свердловской области информирует, что в Многофункциональном центре предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ) и его филиалах, налогоплательщики имеют возможность получить информацию о наличии/отсутствии налоговой задолженности.

Документальным подтверждением наличия/отсутствия задолженности является Справка об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов КНД 1120101, утвержденная Приказом ФНС России от 23.11.2022 N ЕД-7-8/1123@.

Справка содержит общую информацию о наличии (отсутствии) у заявителя неисполненной обязанности по уплате налогов сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством о налогах и сборах. Справка представляется в течение 10 рабочих дней со дня поступления заявления.

Кроме того, получить актуальную информацию о состоянии своего единого налогового счета в режиме online, налогоплательщик может в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Личный кабинет индивидуального предпринимателя», «Личный кабинет юридического лица».

Отрицательное сальдо единого налогового счета (ЕНС) является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требование об уплате задолженности содержит сведения о сумме отрицательного сальдо ЕНС с указанием вида налогов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить её в течение 8-ми дней с момента получения указанного требования, если иное не указано в требовании. Исполнением требования признаётся уплата задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

Если у налогоплательщика возникли вопросы по сальдо ЕНС или вопросы последовательности погашения совокупной обязанности по ЕНС, необходимо:

- пользователям сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» направить письменное обращение для детализации сведений о сальдо или запросить справку о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС;

- воспользоваться сервисом «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС», размещенном на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru;

- подойти лично в налоговую инспекцию.

Также всю информацию о Едином налоговом счете возможно найти на промостранице «Все о ЕНС», где даны ответы на самые актуальные вопросы: как вернуть переплату, как учитываются платежи, какие налоги нужно платить на ЕНС.

Если налогоплательщик (физическое лицо, индивидуальный предприниматель или юридическое лицо) перечислил в бюджет налоги и сборы (страховые взносы, пени, штрафы, проценты), но в налоговый орган информация о платеже не поступила, необходимо проверить корректность реквизитов в платежном поручении на уплату единого налогового платежа. При условии, что в платежном поручении все реквизиты указаны корректно, необходимо обратиться в налоговый орган по месту учёта с заявлением на розыск платежа.

К заявлению должен быть приложен платежный документ, подтверждающий перечисление денежных средств кредитной организацией в бюджетную систему Российской Федерации, с отметкой банка об его исполнении.

Направить заявление в налоговый орган на розыск платежа возможно следующими способами:

- лично;

- по почте (заказным письмом с описью вложения);

- по телекоммуникационным каналам связи;

- через сервис «Обратиться в ФНС России»;

-через Личный кабинет налогоплательщика («Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» и «Личный кабинет юридического лица»).

Актуальные реквизиты при перечислении единого налогового платежа, которые должны быть указаны в платежном документе, следующие:

- в поле № 61 «ИНН получателя» указывается ИНН 7727406020;

- в поле № 103 «КПП получателя» указывается КПП 770801001;

- в поле № 14 «БИК получателя» указывается БИК 017003983;

-в поле №17 «Номер счета получателя» указывается №03100643000000018500;

- в поле № 104 «Код бюджетной классификации» указывается КБК единого налогового платежа 18201061201010000510.

Актуальные реквизиты для осуществления платежей, администрируемых налоговыми органами, также можно найти на промостранице «Все о ЕНС», на официальном сайте ФНС России.

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области напоминает о возможности для физических лиц уплачивать налоги, не выходя из дома или в любом месте, где доступен интернет, через сервисы ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика» (доступны как веб-версия, так и мобильное приложение «Налоги ФЛ») и «Уплата налогов и пошлин».

Сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» позволяет просматривать налоговые уведомления, оплачивать онлайн текущие начисления и задолженность, пополнять баланс для будущих начислений, настроить автоплатёж, отслеживать внесенные суммы, скачивать квитанцию об уплате, получать сведения о переплате и задолженности и многое другое.

Чтобы уплачивать налоги было удобнее, реквизиты банковской карты можно сохранить.

Для тех, кто предпочитает пользоваться смартфоном, мобильное приложение «Налоги ФЛ» размещено и доступно для скачивания во всех магазинах (NashStore, RuStore, Appgallery, GooglePlay, AppStore).

Подключиться к сервису можно, получив логин и пароль в любом налоговом органе, работающем с физическими лицами, независимо от места жительства и постановки на учет или с помощью подтвержденной учетной записи на Едином портале государственных и муниципальных услуг.

Если же вы не являетесь пользователем Личного кабинета, то вам поможет сервис «Уплата налогов и пошлин». Он позволяет без авторизации произвести уплату налогов единым налоговым платежом, по индексу документа, указанному в налоговом уведомлении или по платежным реквизитам документа.

Межрайонная ИФНС России № 29 по Свердловской области информирует, что с 1 января 2025 года увеличатся стандартные налоговые вычеты на детей:

- на второго ребенка с 1 400 руб. до 2 800 руб.;

- на третьего и каждого последующего ребенка с 3 000 руб. до 6 000 руб.;

- с 6 000 руб. до 12 000 руб. на каждого ребенка, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом.

Этот размер вычетов действует для учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет, если они являются инвалидами I или II групп.

Увеличен предельный размер доходов, до достижения которого применяются стандартные налоговые вычеты на детей с 350 тыс. рублей до 450 тыс. рублей.

Стандартный налоговый вычет будет предоставляться налоговым агентом автоматически, без подачи заявления, при наличии сведений о детях.

Если у работодателя отсутствуют соответствующие сведения о детях, либо налогоплательщик впервые получает вычет, то для применения стандартных налоговых вычетов на детей необходимо предоставить работодателю заявление с приложением подтверждающих документов (копия свидетельства о регистрации брака или копию паспорта с отметкой о регистрации брака, копии свидетельства о рождении детей, копию справки об инвалидности при наличии её у ребенка, а также справку из образовательного учреждения, подтверждающую статус «студента» на дневном отделении).

Если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты были предоставлены одним или несколькими налоговыми агентами в большем размере, чем предусмотрено законодательством, то по окончании календарного года налоговый орган произведет перерасчет. Излишне представленная сумма НДФЛ будет включена в налоговое уведомление.

Если по месту работы работодателем стандартный налоговый вычет на детей налогоплательщику не предоставлялся, то по истечении календарного года и наличии оснований налогоплательщик вправе направить налоговую декларацию по налогу на доходы с физических лиц по форме 3-НДФЛ.

07 августа в Межрайонной ИФНС России №29 по Свердловской области прошел вебинар на тему: «ЕНС. Порядок представления и заполнения уведомлений об исчисленных суммах налога по специальным налоговым режимам. Ошибки, возникающие при заполнении уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборам, страховым взносам». О нюансах представления уведомлений об исчисленных суммах участникам онлайн-встречи рассказала начальник отдела камеральных проверок №1 Виктория Панова.

Спикер мероприятия напомнила, что для распределения единого налогового платежа (ЕНП) по платежам с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога, введена форма документа — уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов (уведомление).

В ходе выступления специалист инспекции разъяснила слушателям, что для плательщиков специальных налоговых режимов — по упрощенной системе налогообложения (УСН) и единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН) — действует обязанность по представлению уведомлений об исчисленных суммах налогов (форма КНД 1110355). Если нет начислений по налогу, нулевое уведомление подавать не надо.

Срок подачи уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей по УСН (для распределения ЕНП) — не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок их уплаты (пункт 9 статья 58 Налогового Кодекса РФ). Если при УСН аванс за отчетный период меньше аванса за предыдущий, подают уведомление с отрицательной суммой к уплате (статья 58 Налогового кодекса РФ).

Уведомления об исчисленных авансовых платежах по ЕСХН за полугодие представляются один раз по итогам полугодия.

Виктория Панова обратила внимание: уведомление об исчисленных суммах авансовых платежей по УСН и ЕСХН не заменяет подачу налоговых деклараций.

При непредставлении в установленные законодательством сроки налоговых деклараций по УСН и ЕСХН начисления авансовых платежей на основании уведомлений в карточке по налогам будут обнулены, и высвободившаяся сумма зачтенных ранее денежных средств перейдет на Единый налоговый платеж и пойдет на погашение имеющихся налоговых обязанностей.

Участники онлайн-встречи узнали, как правильно подать уточненное (корректировочное) уведомление об исчисленных суммах при обнаружении ошибки в направленном ранее уведомлении. Для исправления неверно указанного отчетного периода, КПП, КБК или ОКТМО, в новом уведомлении необходимо повторить данные ошибочных строк, а в строке, где указывается сумма, указать ноль. Затем верные данные нужно отразить в новой строчке.

Если ошибка допущена в сумме обязанности, то уточненное уведомление представляется с теми же реквизитами, но с верной суммой.

Проконтролировать корректность заполнения отчетного периода и КБК поможет таблица «Сроки представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов», а также обновленный перечень контрольных соотношений.

Спикер мероприятия напомнила слушателям, что актуальную информацию по ЕНС, в том числе примеры заполнения уведомлений, можно найти на промостранице «Единый налоговый счет» официального сайта ФНС России.

Транспортный и земельный налоги, налог на имущество, налог на доходы физических лиц уплачиваются на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Налоговое уведомление в электронной форме может быть направлено через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России и личный кабинет на Едином портале государственных и муниципальных услуг.

Подключиться к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» можно непосредственно в налоговом органе, получив регистрационную карту с логином и паролем, и в МФЦ, при этом регистрационная карта будет направлена на адрес электронной почты. Вход в Личный кабинет также доступен с помощью подтвержденной учетной записи портала Госуслуг или сертификата квалифицированной электронной подписи.

Получение налоговых документов через портал Госуслуг возможно, если налогоплательщик зарегистрирован в единой системе идентификации и аутентификации на портале и направил уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме в личном кабинете на портале Госуслуг.

Уведомление формируется в разделе «Прочее – Получение налоговых уведомлений на Госуслугах». Для отправки уведомления в ведомство потребуется подписать его усиленной неквалифицированной электронной подписью, которую можно бесплатно создать в мобильном приложении «Госключ».

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области информирует.

Налог на профессиональный доход (НПД) или налог для самозанятых – это специальный налоговый режим для физических лиц и индивидуальных предпринимателей (ИП), не имеющих работников.

Самозанятых привлекает возможность работать и зарабатывать легально, а самое главное данный режим налогообложения полностью цифровизован, что делает его максимально удобным. Все взаимодействия с налоговыми органами, банком, клиентами осуществляется через мобильное приложение «Мой налог», исключая всякую необходимость личного посещения.

Переход на специальный налоговый режим осуществляется добровольно. Физические лица и индивидуальные предприниматели, которые перешли на специальный налоговый режим, платят с доходов от самостоятельной деятельности налог по льготной ставке – 4% от доходов, полученных от физических лиц и 6% от доходов, полученных от организаций и индивидуальных предпринимателей.

Немаловажным плюсом является отсутствие налоговой отчетности – весь учет ведется в приложении «Мой налог». Сумма налога, подлежащая уплате, рассчитывается налоговым органом самостоятельно, исходя из выставленных налогоплательщиком чеков. То есть главное отразить свой доход в мобильном приложении в графе «Новая продажа» и расчет налога будет произведен автоматически. Заплатить налог надо не позднее 28-го числа следующего месяца.

Сумма доходов за год не должна превышать 2.4 млн рублей.

По закону самозанятые платят только налог на профессиональный доход, страховые взносы им не начисляются и в страховой стаж не засчитываются. Если индивидуальный предприниматель выбирает режим самозанятости, то он также освобождается от уплаты страховых взносов. Решение о том, платить ли страховые взносы самостоятельно является добровольным.

Действующий индивидуальный предприниматель может стать самозанятым, а плательщик НПД может зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель и сохранить статус самозанятого. Однако нельзя совмещать уплату НПД с упрощенной системой налогообложения и другими спецрежимами, а также с уплатой НДФЛ по другим видам предпринимательской деятельности.

НПД можно платить с доходов от выполненных работ и оказания услуг, сдачи в аренду жилья, автомобилей и другого движимого имущества, продажи продукции собственного изготовления и др.

Нельзя платить НПД при перепродаже товаров, продаже собственной продукции, подлежащей обязательной маркировке, сдаче в аренду нежилых помещений. Если заказчик работ и услуг нынешний работодатель или работодатель, от которого человек уволился меньше двух лет назад. Есть и другие ограничения по видам доходов и видам деятельности.

Более подробная информация размещена на промостранице на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области информирует.

Распорядиться переплатой – суммой, формирующей положительное сальдо единого налогового счёта (ЕНС), можно путем зачёта или возврата.

Зачёт можно провести в счёт:

- исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса);

- исполнения обязанности другого лица по уплате налогов (сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов).

Для зачёта переплаты ЕНС необходимо подать в налоговый орган по месту своего учёта заявление о распоряжении путём зачёта суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента (КНД 1150057). Налоговая осуществит зачёт не позднее рабочего дня, следующего за днем получения заявления. Если положительное сальдо ЕНС будет меньше суммы налога, указанной в заявлении, то зачёт пройдет частично (в пределах положительного остатка на ЕНС).

Индивидуальные предприниматели заявление о зачёте могут направлять с использованием неквалифицированной электронной подписи физического лица, которую можно сформировать в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц».

Для возврата переплаты в налоговый орган по месту учёта нужно подать заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС (КНД 1112542). Если положительное сальдо ЕНС будет меньше суммы, заявленной к возврату, то денежные средства будут возвращены налогоплательщику в пределах положительного сальдо.

В личном кабинете индивидуального предпринимателя переплата указана в окне «ЕНС». Подробная информация доступна при нажатии на кнопку «Детали».

Чтобы распорядиться переплатой, необходимо перейти в раздел «ЕНС», нажав на главном экране «Детали», далее открыть подраздел «Заявления» по кнопке «Распорядиться» и выбрать нужное заявление. Также можно перейти в раздел «Жизненные ситуации», нажать «Распорядиться переплатой» и выбрать необходимый вариант.

Межрайонная инспекция ФНС России № 29 по Свердловской области напоминает налогоплательщикам о необходимости вовремя оплачивать налоги, что поможет не допустить принудительного списания задолженности за счет денежных средств граждан, находящихся на банковских счетах.

В связи с переходом на систему единого налогового счета (ЕНС) изменился порядок взыскания налоговой задолженности. С 2023 года решение о взыскании за счет денежных средств выносится в отношении не только юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, но и физических лиц. То есть при обнаружении задолженности налоговый орган направляет в банки, в которых открыты счета должника, поручение о списании и перечислении денежных средств в бюджет.

Налоговый орган осуществляет взыскание сумм задолженности в отношении отрицательного сальдо единого налогового счета в целом. Соответственно, документы о взыскании, такие как требование об уплате, решение о взыскании, заявление о вынесении судебного приказа, также формируются в отношении отрицательного сальдо ЕНС в целом.

Требование об уплате формируется один раз на сумму отрицательного сальдо единого налогового счета (задолженности) и действует до момента пока сальдо не примет положительное значение либо равное нулю. Направление уточненного требования об уплате в случае изменения налоговой задолженности законом не предусмотрено, актуальная информация о сальдо отражается в Личном кабинете налогоплательщика.

При отсутствии у должника денежных средств на счетах в банке, налоговый орган направляет информацию в службу судебных приставов для возбуждения исполнительного производства.

Чтобы избежать принудительного взыскания задолженности, необходимо отслеживать информацию о начисленных налогах, сборах, пени, штрафах в Личном кабинете налогоплательщика, посредством смс-информирования о задолженности и через портал Госуслуг. Вся полезная информация по реализации механизма оповещения о задолженности, а также способов ее погашения, собрана на специализированной странице сайта ФНС России «Информирование о задолженности».

Межрайонная ИФНС России №29 по Свердловской области информирует.

Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету и является обеспечительной мерой для мотивации налогоплательщика к исполнению своих налоговых обязательств.

Налоговый орган может заблокировать счет, если вы:

- не сдали налоговую отчетность;

- не исполнили требование об уплате задолженности;

- не обеспечили электронный документооборот с инспекцией;

- если есть риск неуплаты доначислений по итогам проверки.

На сайте ФНС России реализован специальный сервис по информированию о состоянии обработки электронных документов, позволяющий узнать о блокировке счета в режиме онлайн.

Для получения сведений необходимо ввести запрашиваемые программой данные, позволяющие идентифицировать вид интересующей информации и самого налогоплательщика. Для этого в графе тип запроса следует указать «Действующие решения о приостановлении операции по счету», а в остальных свободных полях – реквизиты организации или индивидуального предпринимателя, включая ИНН и БИК банка, в котором открыт расчетный счет.

Причину блокировки счета можно определить по коду основания. Расшифровка кода основания представлена внизу страницы, в «Справочнике основания для вынесения решения о приостановлении операций и переводов».

Так, например, в случае приостановки движения по счету за наличие налоговой задолженности в сервисе будет указан код причины «1», за непредставление налоговой отчетности – код причины «2» и т.д.

Информацию может получить любой налогоплательщик, причем как по своим расчетным счетам, так и по счетам контрагентов.

Чтобы ускорить и упростить процесс разблокировки счета, можно воспользоваться сервисом «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС» на официальном сайте ФНС России. Он позволяет направить формализованное электронное сообщение по вопросу блокировки счета. В течение суток по телефону, указанному в электронном сообщении налогоплательщика, будет предоставлена информация о текущем статусе решения о приостановлении счета и возможностях для его отмены.

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области информирует.

Согласно Гражданскому кодексу Российской Федерации предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в качестве юридических лиц или индивидуальных предпринимателей.

Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

О наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации. Например, приобретение в собственность нежилого помещения и сдача его в аренду. Такая деятельность направлена на регулярное (систематическое) получение дохода, следовательно, физическое лицо обязано зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.

При регистрации в качестве индивидуального предпринимателя можно воспользоваться сервисом «Государственная онлайн-регистрация бизнеса», который поможет подготовить и направить документы для регистрации бизнеса, а также получить результирующие документы без уплаты госпошлины и без посещения налоговой инспекции. При заполнении полей формы и выборе видов деятельности сервис сам сформирует заявление, подскажет, какие еще действия необходимо сделать и направит документы в регистрирующий орган.

Полезными для начинающих предпринимателей будут и другие сервисы:

- сервис «Создай свой бизнес» представляет информацию о том, как не заблудиться в лабиринтах законодательства, подскажет необходимые действия в начале предпринимательской деятельности;

- сервис «Выбор подходящего режима налогообложения» по заданным параметрам позволит выбрать наиболее оптимальный вариант;

- сервис «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» содержит полную информацию обо всех налоговых обязательствах, начисленных и уплаченных налогах, позволяет направлять в налоговый орган налоговую отчетность, заявления и обращения, уплачивать налоги онлайн, регистрировать контрольно-кассовую технику и т.д.

Более подробная информация приведена в блоке «Индивидуальные предприниматели».

Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя может повлечь административную и уголовную ответственность.

31 июля в Межрайонной ИФНС России № 29 по Свердловской области состоялся вебинар для налогоплательщиков, где обсудили меры взыскания задолженности с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в условиях введения единого налогового счета (ЕНС), а также порядок оперативной отмены блокировки счета.

В ходе проведения вебинара главный государственный налоговый инспектор отдела урегулирования задолженности Елена Яковлева напомнила налогоплательщикам, что под задолженностью по уплате налогов, сборов, страховых взносов понимается отрицательное сальдо единого налогового счета плательщика.

Спикер мероприятия обратила внимание слушателей на то, что в отношении вновь возникающего долга теперь не будет создаваться новая цепочка мер взыскания. Если при наличии одного взыскиваемого долга формируется новый, то взыскание его сразу начнется с текущей стадии, будь то взыскание за счет денежных средств или за счет имущества должника. Причем, «Требование о наличие задолженности» направляется лишь единожды, так как оно считается исполненным только при гашении отрицательного сальдо и не важно — какая сумма долга в итоге будет взыскана. При неисполнении требования в указанный в нем срок традиционно начнется процедура взыскания денежных средств со счетов налогоплательщика. Запускается она размещением информации о долге в Реестре решений о взыскании.

Важно помнить, что взыскание привязано к текущей задолженности и не поставлено в зависимость от суммы, указанной в требовании. То есть взыскиваемая сумма будет меняться в зависимости от динамики обязательств налогоплательщика перед бюджетом. Все изменения об остатке долга (как об уменьшении, так и об увеличении) будут доступны банкам в ежедневном режиме. Соответственно операции по счетам банки будут приостанавливать на основании информации из Реестра. Отличительная особенность данного механизма — во время действия приостановления операций по счетам банки смогут открывать плательщикам новые счета, однако все расходные операции по ним будут прекращены.

Далее, при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика, налоговый орган перейдет к стадии взыскания задолженности за счет иного имущества в порядке статьи 47 и статьи 48 Налогового кодекса РФ.

О возможности быстрой разблокировки приостановленного счета участникам вебинара рассказала заместитель начальника отдела работы с налогоплательщиками Ольга Кретова. Счета, операции по которым приостановлены налоговым органом за неисполнение требований об уплате, подлежат разблокировке при условии погашения долга, в отношении которого действует такая блокировка. Ускорить этот процесс, а также получить дополнительную информацию, необходимую для возобновления операций, можно с помощью сервисов ФНС России.

Так, пользователи личных кабинетов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей могут направить в налоговый орган обращение об отмене приостановления операций по счетам через сервис и приложить к нему подтверждающие документы о погашении долга перед бюджетом.

Специалист инспекции пояснила слушателям онлайн-встречи, что лица, не имеющие личных кабинетов, могут воспользоваться сервисом ФНС России «Оперативная помощь: разблокировка счета». Он позволяет оперативно связаться с оператором Центра помощи по реабилитации счета. В течение суток по телефону, указанному в электронном сообщении налогоплательщика, будет предоставлена информация о текущем статусе решения о приостановлении счета и возможностях для его отмены.

Межрайонная ИФНС России № 29 по Свердловской области информирует.

С 2024 года появилась возможность получить социальный налоговый вычет за расходы не только на свое обучение, но и на обучение супруга (супруги). Максимальная сумма социального вычета за расходы, понесенные с 2024 года, увеличилась и составляет 150 тыс. руб.

Таким образом, налогоплательщик может вернуть налог на доходы физических лиц не более 19 500 руб. в год. В эту сумму входят траты не только на обучение (свое и супруга), но и на лечение, фитнес, добровольное медицинское страхование, пенсионное страхование и страхование жизни.

Обращаем внимание, что налоговый вычет за обучение мужа или жены налогоплательщика, предоставляется только по расходам, произведенным с начала 2024 года. На предыдущие периоды данный налоговый вычет не распространяется.

Для получения вычета граждане могут подать декларацию по форме 3-НДФЛ в следующем отчетном году или обратиться в 2024 году в налоговый орган с заявлением на получение вычета у работодателя. После этого налоговый орган направит соответствующее уведомление налоговому агенту, и из зарплаты не будут удерживать НДФЛ, пока налогоплательщик не получит всю сумму вычета.

Заполнить и направить декларацию по форме 3-НДФЛ удобнее всего через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на официальном сайте ФНС России. В Личном кабинете большая часть данных налогоплательщика заполняется автоматически, что позволяет максимально комфортно и быстро направить декларацию и получить вычет.

Также представить декларацию можно обратившись лично в налоговый орган, через уполномоченного представителя, по почте, через МФЦ или Единый портал государственных услуг (Госуслуги).

Межрайонная инспекция ФНС России № 29 по Свердловской области напоминает, что уплачивать налоги, пени и штрафы за текущий и прошлый годы можно не только за себя, но и за иных лиц, например, жену, детей, пожилых родственников.

С помощью сервиса «Уплата налогов и пошлин» пополнить единый налоговый счет (ЕНС) физического лица достаточно просто: нужно перейти в соответствующий раздел и поставить отметку «Хочу уплатить за иное лицо».

В платежных документах в разделе «Сведения о лице, осуществляющем платеж», указываются данные того, кто платит, а в разделе «Сведения о лице, чья обязанность по уплате исполняется», указываются ФИО и ИНН того, за кого вносится платеж.

За несовершеннолетних уплатить налоги можно непосредственно из Личного кабинета родителей. Для этого родителю (усыновителю, опекуну, попечителю) нужно:

• подключить «Семейный доступ» (в разделе «Настройки профиля» перейти в раздел «Семейный доступ», выбрать «Добавить пользователя», ввести ИНН ребенка и отправить запрос, затем в Личном кабинете ребенка подтвердить разрешение на подключение функционала);

• в разделе «Налоги» проверить информацию о начислениях;

• выбрать фамилию, имя и отчество ребенка,

• оплатить начисления.

ЕНС на необходимую сумму также можно пополнить по QR-коду, через банкомат или платежный терминал, наличными в любом банке, отделении почты или МФЦ. Подтверждать родственные отношения при этом не нужно.

Для пополнения ЕНС физических лиц, самозанятых граждан или индивидуальных предпринимателей потребуется только ИНН, а для пополнения счета юридических лиц необходимо знать еще КПП лица, за которое перечисляются налоговые платежи.

При наличии положительного сальдо на ЕНС налогоплательщик может подать заявление о зачете по форме, утвержденной приказом ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@, через Личный кабинет. Для юридических лиц доступна возможность направить заявление по телекоммуникационным каналам связи.

Родители детей-инвалидов могут оформить льготу по транспортному налогу в соответствии с Законом Свердловской области "Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области" от 29.11.2002 № 43-ОЗ.

Право на льготы по уплате транспортного налога имеет один из родителей или иной законный представитель, воспитывающий ребенка-инвалида, — за один зарегистрированный на него легковой автомобиль с мощностью двигателя свыше 100 лошадиных сил до 200 лошадиных сил (свыше 73,55 киловатт до 110,33 киловатт) включительно, мотоцикл или мотороллер с мощностью двигателя до 36 лошадиных сил (до 26,47 киловатт) включительно.

Налоговая льгота предоставляется на основании заявления по форме КНД 1150063, утвержденной приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@ (в ред. Приказа ФНС России от 25.03.2020 N ЕД-7-21/192@)).

С заявлением необходимо представить копии документов, подтверждающих право на льготу:

- свидетельство о рождении (усыновлении) ребенка, опеке (попечении);

- справка об установлении ребенку инвалидности.

Заявление может быть представлено в налоговый орган:

- с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;

- лично или по почте;

- через МФЦ.

Полная информация о категориях налогоплательщиков, имеющих право на льготы, перечне документов, являющихся основанием для предоставления льготы, размещена на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в интернет-сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

В Межрайонной инспекции ФНС России №29 по Свердловской области 25 июля состоялся вебинар, одна из тем которого касалась порядка и сроков применения мер взыскания задолженности с физических лиц.

Заместитель начальника отдела урегулирования задолженности Лилия Семенова рассказала о применении налоговыми органами мер принудительного взыскания, а именно: о порядке начисления пени, направлении требований об уплате задолженности в соответствии со статьями 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации и сроках взыскания задолженности в судебном порядке в соответствии со статьей 48 Налогового Кодекса РФ.

Отрицательное сальдо единого налогового счета (ЕНС) является основанием для направления налогоплательщику требования об уплате задолженности. Оно формируется один раз на отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщика и считается действующим до момента уменьшения сальдо до нуля.

Срок исполнения требования составляет 8 рабочих дней с даты получения, если в нем не указан другой срок. Если требование не будет выполнено в установленный срок, налоговый орган вынесет решение о взыскании задолженности за счет денежных средств, находящихся на банковских счетах плательщика. Размещается такое решение, а также поручение на списание задолженности с расчетного счета в Реестре решений о взыскании задолженности, что приравнивается к получению документов банком для их дальнейшего исполнения.

В ходе мероприятия слушателей ознакомили с порядком формирования пени на сумму недоимки. Лилия Семенова пояснила, что начисление производится не по каждому налогу отдельно, а на общую сумму отрицательного сальдо единого налогового счета за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Для физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, пени составляют 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ.

Спикер мероприятия напомнила налогоплательщикам, как можно узнать о своей задолженности: в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России, на портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ), а также посредством СМС или E-mail информирования.

Желающим получать сообщения о долгах необходимо подать Согласие на СМС либо E-mail информирование по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 22.11.2022 № ЕД-7-8/1135@. Представить согласие можно в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России, а также направить на бумаге по почте заказным письмом или при личном посещении инспекции. Раз в квартал налоговая служба напомнит о задолженности (при ее наличии), направив СМС — сообщение или электронное письмо.

Таким образом, налогоплательщик получает возможность контролировать актуальное состояние расчетов с бюджетом и избежать применения мер взыскания задолженности, обеспечительных мер к должнику и иных ограничений, отметила специалист инспекции.

24 июля в Межрайонной ИФНС России №29 по Свердловской области прошел онлайн-вебинар по вопросам применения единого налогового счета. Специалисты инспекции рассказали о порядке заполнения платежных документов, а также как правильно оформить платежи третьих лиц. Спикером мероприятия выступила заместитель начальника отдела урегулирования задолженности Лилия Семенова.

Спикер напомнила участникам онлайн-встречи о правилах уплаты налогов, входящих в единый налоговый счет (ЕНС). Все платежи, которые администрируют налоговые органы, отражаются на отдельном счете Федерального Казначейства, открытом в УФК по Тульской области, вне зависимости от региона постановки на учет налогоплательщика или нахождения объекта налогообложения.

Лилия Семенова отметила, что посредством единого налогового платежа (ЕНП) нельзя платить фиксированный авансовый платеж по НДФЛ с иностранцев, работающих по патенту, госпошлину (кроме той, в отношении которой арбитражный суд выдал исполнительный документ), административные штрафы и ряд платежей, установленных пунктом 1 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации. Платежки по ним надо заполнить с учетом особенностей полей, в которых указываются статус плательщика, КПП, КБК и код по ОКТМО.

Аналогичным образом нужно перечислять налог на профессиональный доход, сборы за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов, утилизационный сбор. Эти платежи надо всегда распределять на отдельные КБК. Лишь погашать задолженность по ним можно и посредством ЕНП, и на отдельный код бюджетной классификации.

Специалист инспекции рекомендовала заполнять платежные поручения максимально внимательно, поскольку уточнение платежей Налоговым кодексом Российской Федерации не предусмотрено. Если при заполнении платежки, к примеру, неправильно указан номер счета Федерального казначейства или наименование банка получателя, платеж может не поступить в бюджет, что может привести к начислению штрафа и пеней.

В ходе вебинара слушатели узнали, как можно исполнить обязательства перед бюджетом по уплате налогов не только за себя, но и за третье лицо.

Спикер обратила внимание участников мероприятия на то, что за третье лицо можно перечислить любые налоги (взносы), а также пени и штрафы по ним. При этом не имеет значения, кем являются плательщик и лицо, за которое уплачивают налоги: организация, индивидуальный предприниматель или физическое лицо. Уплату можно произвести в безналичной форме за счет собственных средств, которые находятся на ЕНС (подпункт 1 пункта 6 статьи 45, пункт 4 статьи 58 Налогового кодекса РФ).

Правильно сформировать и уплатить налоги (в том числе за третье лицо) можно в сервисе «Уплата налогов и пошлин».

Кроме этого, с начала года снова стало возможным зачесть положительное сальдо ЕНС в счёт исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, страховых взносов, пеней, штрафов. Для распоряжения переплатой в пользу другого лица требуется подать заявление о зачете по форме, утвержденной приказом ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@. Согласно пункту 4 статьи 78 Налогового кодекса РФ данное заявление представляется в налоговый орган в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через Личный кабинет налогоплательщика.

В завершении онлайн-встречи Лилия Семенова рекомендовала участникам получать актуальную информацию о порядке уплаты налогов и заполнения платежных документов на промостранице «Всё о ЕНС» сайта ФНС Росссии.

Межрайонная ИФНС России №29 по Свердловской области информирует.

Сальдо ЕНС формируется как разница между общей суммой налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить налогоплательщик (с учетом суммы налога, подлежащей возврату в бюджетную систему Российской Федерации) и перечисленными в качестве единого налогового платежа (ЕНП) денежными средствами. Если сумма ЕНП менее суммы совокупной обязанности налогоплательщика, то формируется отрицательное сальдо ЕНС.

На общую сумму отрицательного сальдо ЕНС за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов, производится начисление пени.

Размер пеней определяется в процентах от суммы недоимки:

1. для физических лиц и индивидуальных предпринимателей процентная ставка пени равна 1/300 действующей в это время ключевой ставки Центрального банка РФ;

2. для юридических лиц ставка пени зависит от срока существования отрицательного сальдо:

- в отношении отрицательного сальдо, непрерывно существующего до 30 календарных дней (включительно), ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ключевой ставки Центрального банка РФ;

- начиная с 31 календарного дня процентная ставка пени равна 1/150.

В период с 1 января 2023 по 31 декабря 2024 (включительно) пеня не начисляется на сумму недоимки в размере, не превышающем в соответствующий календарный день размер положительного сальдо ЕНС, увеличенный на зарезервированную сумму (зачтенную в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога, сбора, страховых взносов) указанного лица.

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области напоминает, что любой налогоплательщик, получивший услугу в налоговом органе, имеет возможность оценить качество её предоставления и оставить свой отзыв.

Сделать это можно при непосредственном обращении в операционный зал налогового органа по QR-коду, который размещен на информационных стендах и на талонах системы управления очередью.

Граждане, при получении ссылки на анкету, оценивают качество обслуживания по следующим критериям:

• длительность ожидания в очереди;

• вежливость и компетентность сотрудников;

• результат обслуживания, предоставления услуг;

• доступность информации о получении услуги;

• комфортность условий в инспекции;

• длительность обслуживания.

Налоговая служба постоянно работает над повышением качества предоставления налогоплательщикам государственных услуг, а обратная связь от граждан позволяет совершенствовать условия для их комфортного получения.

Также напоминаем, что работу налоговых органов можно оценить с помощью сервиса «Анкетирование» на сайте ФНС России или через сервис «Ваш контроль».

08 августа 2024 года

Межрайонной ИФНС России № 29 по Свердловской области проводится горячая линия на тему «Преимущества взаимодействия налогоплательщика с налоговой инспекцией в электронном виде через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»».

По телефону

8 (34365) 3-50-26, добавочный 4925

с 14.00 до 16.00

на вопросы ответит главный государственный налоговый инспектор отдела работы с налогоплательщиками

Устьянцева Елена Михайловна.

Межрайонная ИФНС России №29 по Свердловской области напоминает о необходимости определенным категориям налогоплательщиков, обязанным представлять документы в налоговый орган в электронном виде, применять машиночитаемую доверенность (МЧД). К ним относятся:

- юридические лица и индивидуальные предприниматели, среднесписочная численность работников которых превышает 100 человек;

- вновь созданные, в том числе при реорганизации, организации, численность работников которых превышает 100 человек,

- плательщики страховых взносов с численностью работников более 10 человек;

- налогоплательщики и налоговые агенты, обязанные представлять налоговые декларации по НДС;

- организации и индивидуальные предприниматели, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков.

МЧД – это электронный документ, который подтверждает полномочия лица действовать от имени организации или индивидуального предпринимателя (например, при сдаче налоговой отчетности) и имеет структурированный формат "xml".

Оформить бесплатно МЧД уполномоченного физического лица для предоставления отчетности и иных документов в налоговые органы поможет группа сервисов "Единое блокчейн хранилище машиночитаемых доверенностей (МЧД) — распределенный реестр ФНС России". Пользователи сервисов могут создавать МЧД в едином формате для обмена как с государственными органами, так и между хозяйствующими субъектами. Также сервисы позволяют проверить доверенности, созданные на стороннем ресурсе на соответствие форматам, утвержденным ФНС России, и загрузить их в распределенный реестр ФНС России на хранение.

Основные преимущества использования электронной формы доверенности:

- при использовании МЧД не требуется представлять в налоговый орган доверенность на бумажном носителе, а для индивидуальных предпринимателей нет необходимости заверять бумажную доверенность у нотариуса;

- процедура верификации документа происходит быстрее, что позволяет налоговому органу в более короткий срок проверить полномочия представителей налогоплательщиков, уменьшая время ожидания для заявителей;

- цифровой формат доверенностей снижает риск подделки документа, что повышает надежность документов и защищает права налогоплательщиков;

- благодаря автоматическому внесению данных из документа в налоговую базу, риск ошибок в доверенности минимизируется;

- легкость доступа к истории документа: цифровые доверенности позволяют легко отслеживать всю историю изменений и действий, выполненных на основании доверенности.

Пользователи сервисов могут создавать МЧД в едином формате для обмена как с государственными органами, так и между хозяйствующими субъектами. Также сервисы позволяют проверить доверенности, созданные на стороннем ресурсе на соответствие форматам, утвержденным ФНС России, и загрузить их в распределенный реестр ФНС России на хранение.

Не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, налогоплательщики обязаны представить Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов по КНД 1110355 (Уведомление) для распределения Единого налогового платежа по платежам с авансовой системой расчетов. Во избежание некорректного сальдо единого налогового счета и отказов налогового органа, важно правильно заполнить документ.

Формировать и направлять Уведомление возможно через учетную (бухгалтерскую) систему или «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица», «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» на официальном сайте ФНС России.

При отправке Уведомления в налоговый орган в электронной форме автоматически будут применены контрольные соотношения к формату файла, что предотвратит некорректное формирование документа, а также позволит избежать наличия образования отрицательного сальдо на Едином налоговом счете.

Перед направлением Уведомления необходимо обратить внимание на сообщения об уточнении, которые налогоплательщик получает в ответ на неверно представленное уведомление, и внести необходимые корректировки. Юридические лица и индивидуальные предприниматели подают уведомления по НДФЛ, страховым взносам, имущественным налогам юридических лиц, упрощенной системе налогообложения, единому сельскохозяйственному налогу.

В уведомлении необходимо заполнить пять реквизитов: ИНН/КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумму. Уведомление возможно направить одно по всем платежам. Уведомление с «нулевыми позициями», в случае если в налоговом периоде выплаты не производились, направлять не требуется.

Инспекция обращает внимание налогоплательщиков, что несвоевременное представление или не представление уведомления в установленный срок не позволит распределить единый налоговый платеж по исчисленным налоговым обязательствам, что приведет к начислению пени.

С примерами заполнения уведомлений можно ознакомиться на промостранице «Единый налоговый счет», размещенной на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

Начиная с 1 июля 2024 года, налогоплательщики-резиденты направляют в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) и изменении реквизитов счетов, открытых за пределами Российской Федерации, по новой форме в соответствии с Приказом ФНС России от 26.04.2024 года № СД-7-14/349@. Уведомления направляются не позднее одного месяца со дня открытия (закрытия) счета.

Налоговыми резидентами РФ признаются все российские организации в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 246.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

Уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, могут быть представлены в налоговый орган:

- в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи;

- в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика;

- лично либо через представителя;

- по почте заказным письмом с «описью вложения».

От подачи Уведомлений освобождаются юридические лица-резиденты, если указанную обязанность исполняет материнская компания международной группы компаний или уполномоченный на это другой участник группы.

Сотрудники Межрайонной ИФНС России №29 по Свердловской области 17 июля провели вебинар, на котором разъяснили вопросы, связанные с формированием сальдо по единому налоговому счету.

Спикер мероприятия, главный государственный налоговый инспектор отдела урегулирования задолженности Ирина Шестакова подробно рассказала о порядке учета начисленных и уплаченных налогов и взносов. Все налоги перечисляются в бюджет единым налоговым платежом (ЕНП) по одному КБК. Поступившая сумма автоматически распределяется между обязательствами налогоплательщика, а состояние единого налогового счета (ЕНС) отображается в виде единой суммы — сальдо. То есть сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа на единый налоговый счет, и начислениями.

Специалист инспекции пояснила, что сальдо ЕНС формируется в хронологическом порядке. Это значит, что каждое новое (уточненное) уведомление об исчисленных суммах налогов и (или) декларация влияют на состояние сальдо ЕНС.

Однако после представления декларации налоговый орган будет считать информацию в ней приоритетной, и сальдо ЕНС будет скорректировано с учетом этих данных. После представления декларации подавать новые (уточненные) уведомления об исчисленных суммах соответствующих налогов за этот период не нужно. Представление уточненной налоговой декларации будет влиять на состояние сальдо ЕНС только по завершению камеральной налоговой проверки.

При представлении нового уведомления об исчисленных суммах налогов, налоговой декларации или уточненной налоговой декларации с суммой к уплате меньше, чем в ранее представленных документах, сумма, которая была зарезервирована (или перечислена) для уплаты налога, будет возвращена на ЕНС в качестве единого налогового платежа (ЕНП).

Все изменения ЕНС будут фиксироваться текущей датой.

Слушателям онлайн-встречи напомнили, что Личные кабинеты налогоплательщика (физического и юридического лица, индивидуального предпринимателя) позволяют сверить сальдо ЕНС с собственными данными, а также отследить все операции по единому налоговому счету, что весьма удобно и комфортно в современных условиях.

По окончании вебинара спикер ответила на поступившие от налогоплательщиков вопросы и рекомендовала для получения информации о применении единого налогового счета пользоваться специальной промостраницей «Все о ЕНС» на сайте ФНС России.

10 июля в Межрайонной ИФНС России №29 по Свердловской области прошел вебинар на тему: «ЕНС. Порядок представления и заполнения уведомлений об исчисленных суммах по НДФЛ и страховым взносам в 2024 году. Сроки представления уведомления об исчисленных суммах налогов. Ошибки, допускаемые в уведомления». О нюансах представления уведомлений об исчисленных суммах участникам онлайн-встречи рассказала заместитель начальника отдела камеральных проверок №3 Юлия Гурьева.

В ходе выступления специалист инспекции обратила внимание слушателей на то, что в соответствии с Федеральным законом от 27.11.2023 №539-ФЗ с 01.01.2024 налоговые агенты обязаны представлять два уведомления за соответствующий месяц:

– не позднее 25-го числа текущего месяца – для сумм налога, исчисленного и удержанного за период с 1-го по 22-ое число текущего месяца;

– не позднее 3-го числа следующего месяца – для сумм налога, исчисленного и удержанного за период с 23-го по последнее число текущего месяца.

В отношении сумм налога, исчисленного и удержанного за период с 23 декабря по 31 декабря, уведомление представляется не позднее последнего рабочего дня календарного года.

Организации и индивидуальные предприниматели, исполняющие обязанности плательщика страховых взносов представляют уведомление в налоговый орган по месту учета не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим, за исключением месяца на который приходится представление расчета по страховым взносам. Срок уплаты страховых взносов не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены.

В уведомлении необходимо заполнить пять реквизитов: ИНН/КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумму. Уведомление возможно направить одно по всем платежам. Уведомление с «нулевыми позициями», в случае если в налоговом периоде выплаты не производились, направлять не требуется.

Юлия Гурьева отметила, что правильное представление уведомлений об исчисленных суммах способствует своевременному поступлению налога в бюджет. Направить уведомление об исчисленных суммах проще всего через Личный кабинет юридического лица или индивидуального предпринимателя Индивидуальные предприниматели могут подписать документ, направленный через Личный кабинет, усиленной неквалифицированной электронной подписью.

Участники вебинара узнали, как правильно подать уточненное (корректировочное) уведомление об исчисленных суммах при обнаружении ошибки в направленном ранее уведомлении. Для исправления неверно указанного отчетного периода, КПП, КБК или ОКТМО, в новом уведомлении необходимо повторить данные ошибочных строк, а в строке, где указывается сумма указать ноль. Затем верные данные нужно отразить в новой строчке.

Если ошибка допущена в сумме обязанности, то уточненное уведомление представляется с теми же реквизитами, но с верной суммой.

Проконтролировать корректность заполнения отчетного периода и КБК поможет таблица «Сроки представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов», а также обновленный перечень контрольных соотношений.

Спикер мероприятия напомнила слушателям, что актуальную информацию по ЕНС, в том числе примеры заполнения уведомлений, можно найти на промостранице «Единый налоговый счет» официального сайта ФНС России.

Межрайонная инспекция ФНС России № 29 по Свердловской области обращает внимание граждан, в праве собственности которых находится транспортное средство. Транспортный налог подлежит уплате в отношении транспортных средств, которые признаются объектом налогообложения и состоят на регистрационном учете.

Информацию по транспортным средствам, находящимся в праве собственности физического лица, можно просмотреть в разделе «Имущество» электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», который размещен на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

Транспортный налог не начисляется в следующих случаях:

- при гибели или уничтожении транспортного средства;

- при принудительном изъятии транспортного средства;

- при угоне (хищении) транспортного средства (как находящихся в розыске в связи с угоном (хищением), так и в отношении транспортных средств, розыск которых прекращен.

В указанных случаях, налогоплательщику необходимо направить в налоговый орган:

- заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения по транспортному налогу;

- заявление о прекращении исчисления транспортного налога в связи с принудительным изъятием транспортного средства;

- заявление о прекращении исчисления транспортного налога в связи с угоном (хищением) транспортного средства.

Заявления и подтверждающие документы, можно направить в электронном виде через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», через МФЦ или представить «лично» в налоговый орган.

Межрайонная инспекция ФНС России № 29 по Свердловской области информирует налогоплательщиков об изменении с 28.06.2024 года номеров телефонов налогового органа, размещенных в блоке региональной информации на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в разделе «Контакты» подраздел «Контакты инспекций» в рубрике «Справочные телефоны».

Многоканальный номер телефона +7 (343-65) 3-50-26

Группы тематик вопросов

Добавочный номер

Кадры

011-17

Экспедиция, справки по письмам

012-17

Вопросы представления уведомления

об исчисленных суммах налогов и взносов

018-17

Вопросы налогообложения имущества ФЛ

022-17

Вопросы налогообложения имущества ЮЛ

021-17

Для обеспечения удобства взаимодействия индивидуальных предпринимателей с налоговыми органами на сайте ФНС России можно воспользоваться сервисом «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» (ЛК ИП).

Сервис обладает широкими функциональными возможностями и является современным эффективным инструментом при ведении бизнеса.

С помощью сервиса предприниматели могут просматривать информацию о ЕНС и камеральных налоговых проверках, обращаться в инспекцию, получать выписки из ЕГРИП, справки и акты сверок, направлять заявления о регистрации, перерегистрации и снятии с учета ККТ, о зачете и возврате переплаты, заявление на получение патента, а также о смене режима налогообложения, формировать уведомление об исчисленных суммах и многое другое.

На сегодня через ЛК ИП можно предоставить 20 форм налоговой отчетности в электронном виде. Сформировать декларации необходимо в программе «Налогоплательщик ЮЛ», после чего подписать квалифицированной электронной подписью и отправить файл XML. Далее можно отслеживать статус камеральной налоговой проверки, получать и скачивать документы, предусмотренные электронным документооборотом с налоговыми органами, которые подтверждают отправку налоговой декларации и результат ее обработки.

Документы, представленные в налоговый орган в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика, приравниваются к бумажным документам, подписанным личной подписью.

Полный функционал возможностей пользования в Личном кабинете, предоставляется налогоплательщикам при авторизации с помощью квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи, выданного Удостоверяющим центром ФНС России.

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области напоминает, что теперь можно за один рабочий день зарегистрировать компанию или стать индивидуальным предпринимателем.

Для создания общества с ограниченной ответственностью и регистрации в качестве индивидуального предпринимателя нет необходимости посещать регистрирующий орган. Подать документы можно, не выходя из дома. Такую возможность предоставляет специальный сервис «Старт бизнеса онлайн», который работает в рамках эксперимента до 1 марта 2025 года.

Юридическое лицо в форме общества с ограниченной ответственностью может быть зарегистрировано за этот срок, если используется типовой устав и подготовленное в сервисе решение о создании общества. При этом единственный учредитель является руководителем создаваемой компании. Дополнительные документы прикладывать не нужно. Индивидуальному предпринимателю для регистрации достаточно направить заявление и скан паспорта.

В обоих случаях подготовленные документы следует подписать квалифицированной электронной подписью. Если ее нет, то получить ее следует в любом удостоверяющем центре из перечня, опубликованного на сайте Минцифры России.

Результаты рассмотрения направленных документов придут заявителю на указанную им электронную почту. Эта информация также будет доступна на странице сервиса при входе в профиль.

Процесс регистрации занимает от пяти минут до трёх рабочих дней.

Одно из главных условий при регистрации – наличие у налогоплательщика подтверждённой учётной записи на портале Госуслуги и подтвержденная биометрия в Единой биометрической системе. Подтвердить учетную запись портала можно также онлайн через мобильные приложения некоторых банков.

Межрайонная инспекция ФНС России № 29 по Свердловской области обращает внимание владельцев транспортных средств.

При продаже транспортного средства посредством заключения договора купли-продажи без снятия автомобиля продавцом с регистрационного учета нередки ситуации, когда покупатель своевременно не регистрирует транспорт в органах ГИБДД. В этом случае бывшему владельцу придет уведомление на уплату транспортного налога на проданную машину.

Обязанность по уплате транспортного налога с физических лиц зависит от государственной регистрации автомобиля, а не от его фактического наличия или использования. Основанием для начисления налога являются сведения, поступающие в налоговые органы из ГИБДД. Транспортный налог в отношении проданного автомобиля не уплачивается в том случае, если он снят с учета.

Следовательно, до тех пор, пока транспортное средство не снято с учета, плательщиком транспортного налога остается его прежний владелец. Во избежание неприятной ситуации, предыдущему владельцу необходимо самостоятельно обратиться в органы ГИБДД с заявлением о прекращении регистрации транспортного средства, представив при этом подтверждающие документы.

В этом случае ГИБДД снимет автомобиль с учета текущей датой и передаст достоверные сведения в налоговый орган. Налог не будет исчисляться с даты снятия с учета в регистрирующем органе (ГИБДД). При этом необходимо учитывать: если дата снятия с учета транспортного средства до 15-го числа, то этот месяц не будет учитываться при исчислении транспортного налога, если после 15-го числа, то налог будет исчислен за полный месяц.

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области информирует.

Для плательщиков специальных налоговых режимов — по упрощенной системе налогообложения (УСН) и единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН) — действует обязанность по представлению уведомлений об исчисленных суммах налогов (форма КНД 1110355).

Уведомления об исчисленных авансовых платежах по УСН подаются в следующие сроки:

- за первый квартал — 25 апреля;

- за полугодие — 25 июля;

- за девять месяцев — 25 октября.

Уведомления об исчисленных авансовых платежах по ЕСХН за полугодие представляются в срок не позднее 25 июля, срок уплаты авансового платежа — 28 июля.

Уведомления по патентной системе налогообложения (ПСН) не направляются. Обратите внимание: уведомление об исчисленных суммах авансовых платежей по УСН и ЕСХН не заменяет подачу налоговых деклараций.

При непредставлении в установленные законодательством сроки налоговых деклараций по УСН и ЕСХН начисления авансовых платежей на основании уведомлений в карточке по налогам будут обнулены, и высвободившаяся сумма зачтенных ранее денежных средств перейдет на Единый налоговый платеж и пойдет на погашение имеющихся налоговых обязанностей.

В 2024 году налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы» и плательщики ПСН вправе уменьшать налоги на страховые взносы, подлежащие уплате в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса РФ.

Сумма фиксированных страховых взносов за 2024 год, которую плательщики могут учесть в уменьшение налогов по УСН или ПСН, составляет 49 тысяч 500 рублей.

Страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тысяч рублей за расчетный период, могут быть учтены в уменьшение налогов по спецрежимам как в текущем, так и в следующем году.

Межрайонная инспекция ФНС России № 29 по Свердловской области напоминает, что взаимодействие самозанятых с налоговым органом происходит полностью дистанционно. Приложение «Мой налог» автоматически формирует чеки для клиентов, а информация о продажах в режиме онлайн поступает в налоговый орган. По итогам месяца налоговым органом автоматически формируется уведомление о начисленном налоге и направляется в мобильное приложение «Мой налог» и веб-кабинет «Мой налог» не позднее 12-го числа следующего месяца после завершения налогового периода. Если сумма исчисленного налога не превышает 100 рублей, то этот налог будет включен в следующий налоговый период, пока размер налога не составит более 100 рублей

Уплачивать налог на профессиональный доход самозанятым налогоплательщикам необходимо ежемесячно не позднее 28 числа месяца, следующего за окончанием налогового периода. В случае, если указанная дата приходится на праздничный или выходной день, срок уплаты переносится на первый рабочий день. Первый налоговый период начинается с момента регистрации в качестве плательщика налога на профессиональный доход (самозанятого) и продолжается до конца следующего месяца.

Настроить автоматическую уплату налога на профессиональный доход можно как в мобильном приложении, так и в веб-кабинете «Мой налог». Для этого необходимо зайти в раздел «Прочее» и во вкладке «Платежи» указать банковскую карту, с которой будет осуществляться списание денежных средств.

При наступлении срока уплаты система автоматически будет переводить необходимую сумму с привязанной в приложении карты на единый налоговый счет.

Подробнее ознакомиться с иными способами уплаты налога на профессиональный доход можно в мобильном приложении «Мой налог», в рубрике «Вопросы и ответы».

Межрайонная инспекция ФНС России No 29 по Свердловской области обращает внимание граждан, ставших правообладателями объектов недвижимости (жилых домов, квартир, комнат или долей в них, а также земельных участков или транспортных средств) и в отношении которых не были ранее исчислены налоговые платежи.

Информацию по объектам, находящимся в праве собственности физического лица, можно просмотреть в разделе «Имущество» электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (Личный кабинет), который размещен на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

В случае отсутствия в Личном кабинете сведений об объектах, собственнику нужно самостоятельно направить в налоговый орган сообщение о наличии у него в праве собственности недвижимого имущества и (или) транспортных средств, являющихся объектами налогообложения (форма КНД 1153006). Это можно сделать через Личный кабинет в разделе «Имущество» / «Подать обращения», выбрав ссылку «Объект отсутствует в личном кабинете», или в разделе «Каталог обращений» / «Уточнить (изменить) сведения в личном кабинете», выбрав ссылку «Заявление об отсутствии объекта в ЛК».

По полученному обращению налоговый орган направит запросы в соответствующие регистрирующие органы для уточнения информации и после получения сведений от них объекты появятся в Личном кабинете. Сообщения в инспекцию можно направить также по почте, представить лично или через МФЦ.

Консультацию по данному вопросу можно получить по бесплатному телефону контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.

Физические лица могут осуществлять заём денежных средств под проценты у лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, по долговым распискам и договорам займа. В соответствии с законодательством такие займы должны оформляться в письменной форме, если их сумма превышает десять тысяч рублей.

Проценты, полученные заимодавцем сверх суммы возвращенного займа, являются для него доходами и облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13 %. Если доход превышает 5 млн рублей, к сумме превышения применяется ставка 15 %.

По беспроцентному займу облагаемый НДФЛ доход не образуется. Доход в виде процентов налогоплательщик-заимодавец должен отразить в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, которую необходимо представить в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором получены соответствующие проценты.

Общую сумму налога, исчисленную самостоятельно, налогоплательщик уплачивает в срок не позднее 15 июля года, следующего за годом, по итогам которого представляется налоговая декларация. Удобнее заполнить и направить декларацию в налоговый орган через электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (Личный кабинет). Уплата налога осуществляется в качестве единого налогового платежа, который можно также оплатить через Личный кабинет в разделе «ЕНС» / «Пополнить» или, сформировав квитанцию в сервисе «Уплата налогов и пошлин» / «Физическим лицам» / «Пополнить ЕНС», размещенный на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

Если на момент уплаты сумма налога превышает 650 тыс. рублей, то часть, превышающая 650 тыс. рублей, относящаяся к части налоговой базы, превышающей 5 млн рублей, уплачивается отдельно. Обращаем внимание, предоставление займов на систематической основе, в том числе под залог имущества, может расцениваться как незаконная предпринимательская деятельность. О таких случаях необходимо сообщать в правоохранительные органы.

Межрайонная инспекция ФНС России No 29 по Свердловской области информирует.

Иностранные граждане, прибывающие в Российскую Федерацию в целях осуществления трудовой деятельности, должны оформлять патент в соответствии с требованиями Федерального закона от 25.07.2002 No 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».

Исчисление и уплата налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в отношении доходов иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму на основании патента, производятся на основании статьи 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

Стоимость патента для иностранных граждан, прибывших в Российскую Федерацию в порядке, не требующем получения визы, в целях осуществления трудовой деятельности, в 2024 году на территории Свердловской области составляет 6650 рублей (Закон Свердловской области от 16.11.2023 No 110-ОЗ «Об установлении на 2024 год коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда на территории Свердловской области»).

Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев. Фиксированный авансовый платеж по НДФЛ уплачивается иностранным гражданином по месту осуществления деятельности на основании выданного патента до дня начала срока, на который выдается (продлевается), переоформляется патент.

Патент является действительным только в случае, если уплачен авансовый платеж по НДФЛ. Крайний срок оплаты патента – последний день периода, за который уплачен фиксированный авансовый платеж по НДФЛ.

Срок действия патента считается продленным на период, за который уплачен авансовый платеж по НДФЛ. Уплата НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа может быть произведена за иностранного гражданина иным (третьим) лицом, в том числе работодателем, являющимся налоговым агентом. Инспекция рекомендует налогоплательщикам использовать при формировании платежных документов сервис «Уплата налогов и пошлин», размещенный на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru, в разделе «Физическим лицам» / «Уплата по реквизитам».

Платежные документы (чеки) об уплате авансового платежа налога на доходы с физических лиц необходимо сохранять в течение всего срока действия патента.

Чтобы оплатить единый налоговый платеж (ЕНП) в счет уплаты предстоящих начислений или в погашение задолженности по единому налоговому счету (ЕНС) за иное лицо, можно воспользоваться электронным сервисом «Уплата налогов и пошлин», размещенным на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в разделе «Сервисы». Для этого необходимо определить статус плательщика (физическое лицо, индивидуальный предприниматель или юридическое лицо), выбрать способ уплаты «Пополнить ЕНС» и признак «Хочу уплатить за иное лицо». Для этого при заполнении платежного поручения следует учесть некоторые особенности:

- в реквизите «ИНН плательщика» следует отразить ИНН лица, обязанность которого исполняется;

- в реквизите «КПП плательщика» указывается «0» (если оплата за физическое лицо или индивидуального предпринимателя) или КПП организации, обязанность которой исполняется;

- в реквизите «Плательщик» указывается информация о лице, составившем платежное поручение: наименование организации или ФИО (отчество — при наличии);

- в реквизите «Назначение платежа» указываются ИНН и КПП того лица, кто перечисляет платеж в бюджет (физическое лицо или индивидуальный предприниматель указывает только ИНН), наименование лица, обязанность которого исполняется, а также назначение платежа («Единый налоговый платеж»).

Налогоплательщик, оплативший Единый налоговый платеж за иное лицо, не вправе требовать возврата внесенной суммы с единого налогового счета из бюджетной системы Российской Федерации. Кроме этого, начиная с 01.01.2024 года, возможно зачесть «положительное сальдо» ЕНС в счёт исполнения обязанности иного лица по уплате налогов, страховых взносов, пеней, штрафов. Для распоряжения переплатой в пользу другого лица требуется подать заявление о зачете по форме, утвержденной приказом ФНС от 30.11.2022 No ЕД-7-8/1133@. Согласно пункту 4 статьи 78 Налогового кодекса РФ данное заявление представляется в налоговый орган в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через Личный кабинет налогоплательщика: «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Личный кабинет индивидуального предпринимателя», «Личный кабинет юридического лица».

Узнать о сумме имущественного налога (налога на имущество или земельного налога с физических лиц), который предстоит заплатить в 2024 году, можно уже сейчас, не дожидаясь сводного налогового уведомления. Сервис «Калькулятор земельного налога и налога на имущество физических лиц», размещенный на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в группе «Налоговые калькуляторы» раздела «Сервисы», предоставляет возможность провести расчет по каждому виду имущественного налога.

На расчет налогов влияет несколько ключевых параметров: кадастровая стоимость объекта, налоговый вычет (при его наличии), ставка налога и налоговый период. Для расчета налога берется кадастровая стоимость объекта, но если расчет предполагается сделать по жилому объекту, то показатель уменьшается за счет налоговых вычетов. Из общей площади жилого дома при расчете исключается 50 кв.м., квартиры – 20 кв.м., комнаты – 10 кв.м.

Следующий фактор – налоговая ставка и льгота. Узнать о действующих ставках и льготах по имущественным налогам можно с помощью сервиса ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». С помощью данного сервиса также можно получить информацию о том, как исчисляются имущественные налоги в том или ином муниципальном образовании, в том числе, ознакомиться с нормативными документами, определяющими порядок расчета налогов, порядок предоставления льгот и перечень подтверждающих документов.

Налоговый период определяет период владения объектом недвижимости. Если объект в праве собственности менее одного года, то стоимость пересчитывается по числу месяцев владения. С какого месяца начисляется налог, зависит от даты вступления в право собственности. Если это с 1 по 15 число текущего месяца включительно, налог за текущий месяц начисляется. Если это 16 число и позже – налог будет начисляться только с месяца, следующего за вступлением в право собственности.

Также в расчете участвует показатель – доля владения в праве собственности. Срок уплаты имущественных налогов за 2023 год — не позднее 2 декабря 2024 года.

Патентная система налогообложения – специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей. Патентная система налогообложения на территории нашего региона регламентирована Законом Свердловской области от 21.11.2012 N 87-ОЗ (ред. от 01.11.2023) «О введении в действие и применении патентной системы налогообложения на территории Свердловской области».

Для перехода на патент индивидуальный предприниматель должен уведомить налоговый орган не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения патента, представив заявление на получение патента по форме, утвержденной приказом ФНС России от 09.12.2020 No КЧ-7-3/891@. Патент выдается с любого числа месяца, указанного ИП в заявлении на получение патента, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года выдачи.

Стоимость патента можно рассчитать, воспользовавшись сервисом на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru, для чего необходимо в группе сервисов «Налоговые калькуляторы» в разделе «Сервисы» воспользоваться ссылкой «Налоговый калькулятор — Расчет стоимости патента». Сервис «Расчет стоимости патента» позволяет определить сумму налога, подлежащего к уплате в бюджет, по одному из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения, в выбранном субъекте Российской Федерации.

Стоимость патента можно уменьшить на страховые взносы, начисленные и уплаченные в период действия патента. Для уменьшения патента на страховые взносы индивидуальный предприниматель должен направить уведомление об уменьшении суммы патента на страховые взносы по форме КНД 1112021. Заявление на получение патента, а также уведомление об уменьшении суммы патента на страховые взносы индивидуальные предприниматели могут направить через сервис «Личный кабинет индивидуального предпринимателя», подписав усиленной квалифицированной электронной подписью.

В Межрайонной ИФНС России No29 по Свердловской области 19 июня проведен вебинар, в ходе которого участникам напомнили об особенностях ведения Единого налогового счета (ЕНС) и формирования сальдо, о резервировании сумм, правилах распределения единого налогового платежа (ЕНП). В мероприятии приняли участие 59 человек. Спикер мероприятия – заместитель начальника отдела урегулирования задолженности Лилия Семёнова.

Лилия Семёнова обратила внимание участников, что в 2023 году всем налогоплательщикам открыт ЕНС — единый налоговый счет. Это новый способ учета начисленных и уплаченных налогов и взносов. ЕНС пополняется с помощью Единого налогового платежа (ЕНП) до срока уплаты налогов. Спикер мероприятия обратила внимание, что все платежи поступают на отдельный казначейский счет, открытый в Управлении Федерального казначейства по Тульской области. Пополнение Единого налогового счета (ЕНС) осуществляется посредством перечисления денежных средств Единым налоговым платежом (ЕНП).

Чтобы правильно распределить денежные средства на ЕНС, налогоплательщики должны направлять уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в налоговый орган. В целях обеспечения стабильности поступления доходов в региональные, местные бюджеты распределение ЕНП осуществляется с соблюдением следующей последовательности:

- недоимка по налогу на доходы физических лиц — начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;

- налог на доходы физических лиц – с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом;

- недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам – начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;

- иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы – с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению);

- пени;

- проценты;

- штрафы.

Специалист налогового органа также напомнила, что зарезервированная сумма – это сумма денежных средств, зачтенная в счет уплаты по предстоящим платежам, и перечислила виды резерва: переплата на 01.01.2023, в счет уплаты по предстоящим платежам на основании заявления плательщика или в счет уплаты по предстоящим платежам на основании уведомления об исчисленных суммах, представленного до срока уплаты, в счет уплаты по предстоящим платежам по имущественным налогам физических лиц. Лилия Семёнова акцентировала внимание слушателей о возможности проведения сверки с налоговым органом по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика путем направления запроса о предоставлении:

-справки о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС, которая отражает сальдо по состоянию на дату формирования документа;

-сведений о наличии (отсутствии) задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС;

-справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов;

-справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента;

-акт сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа.

Перечисленные документы позволяют налогоплательщикам контролировать состояние расчётов с бюджетом и оперативно получать информацию о распределении единого налогового платежа.Отследить состояние расчетов и провести сверку по налогам можно в Личных кабинетах налогоплательщика на главной странице в блоке «Единыйналоговый счет» путем отбора данных по заданному фильтру.

По каждому налогоплательщику налоговый орган ведет единый налоговый счет (ЕНС), где по дебету учитывают поступления единого налогового платежа (ЕНП), а по кредиту — начисления по декларациям, расчетам, уведомлениям, решениям по налоговым проверкам.

У налогоплательщиков — физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуального предпринимателя, единый налоговый платеж распределяется по всем налоговым обязательствам, вне зависимости от того, для погашения каких налогов предназначалась уплата.

При формировании сводного налогового уведомления по имущественным налогам физических лиц (по налогу на имущество, земельному налогу, транспортному налогу и НДФЛ), имеющаяся сумма на едином налоговом счете, налоговым органом будет зарезервирована.

Если до 02.12.2024 года появится недоимка по иным налогам и денежных средств на едином налоговом платеже будет недостаточно, резерв будет отменен и сумма резервов погасит налоговые обязательства с более ранним сроком. Например, физическое лицо, состоящее на налоговом учете в статусе индивидуального предпринимателя, применяет специальный налоговый режим упрощенную систему налогообложения.

26 сентября налогоплательщик получил сводное налоговое уведомление с информацией об обязанности по уплате имущественных налогов по сроку уплаты 02.12.2024 года в сумме 2 964 рублей. 23 октября налогоплательщиком произведен единый налоговый платеж в сумме 2 964 рубля в уплату предстоящих платежей. 24 октября (до наступления срока уплаты имущественных налогов физических лиц) сумма единого налогового платежа (ЕНП) распределится в счет уплаты имущественных налогов по сроку уплаты 02.12.2024 года. 28 октября наступает обязанность по уплате авансового платежа по упрощенной системе налогообложения (УСН) на основании направленного уведомления об исчисленных суммах по сроку представления 25.10.2024 в сумме 2 700 рублей.

Если на ЕНП отсутствуют денежные средства и сальдо на едином налоговом счете является «нулевым», по сроку 28 октября производится автоматическое перераспределение суммы 2 964 руб. с имущественных налогов физических лиц в уплату УСН без начисления пеней. Для исполнения обязанности по уплате налоговых платежей по имущественным налогам, указанных в едином сводном налоговом уведомлении, налогоплательщику необходимо внести единый налоговый платеж до 02.12.2024 года в размере 2 700 рублей (2 964 — 2 700).

Сальдо по ЕНС формируется в хронологическом порядке. Определение принадлежности ЕНП осуществляется автоматически строго в соответствии с правилами, установленными НК РФ.

На сайте Федеральной налоговой службы размещены электронные сервисы «Личный кабинет юридического лица» и «Личный кабинет индивидуального предпринимателя». Ознакомиться с их функциональными возможностями может любой желающий, перейдя по кнопке «Демо-версия» на форме авторизации.

Через Личные кабинеты налогоплательщика пользователи имеют возможность, например, дистанционно получать актуальную информацию о наличии положительного или отрицательного сальдо Единого налогового счета; акт сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисляемых в качестве ЕНП или иных платежей и др.; направлять уведомление об исчисленных суммах налогов, заявление на смену системы налогообложения, распорядиться переплатой.

Будущим пользователям электронных сервисов необходимо пройти процедуру регистрации. При авторизации с помощью квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи (далее — КСКПЭП), выданного удостоверяющим центром, аккредитованным Минцифры России, и соответствующего требованиям Федерального закона от 06.04.2011 N 63-ФЗ «Об электронной подписи», предоставляется полный функционал, включающий просмотр сведений и формирование любых документов для отправки в налоговый орган, предусмотренных в Личных кабинетах.

Усиленную квалифицированную электронную подпись можно получить в удостоверяющем центре ФНС России, в том числе в Межрайонной ИФНС России No29 по Свердловской области по адресу: г. Асбест, ул. Комсомольская, 7. или г. Сухой Лог, ул.Юбилейная,12. Получить дополнительную информацию по выпуску сертификата ключа проверки электронной подписи УЦ ФНС России можно по телефону 8(34365)3-50-26, добавочные 4921, 1444, 4832 или бесплатному номеру единого контакт-центра ФНС России 8-800-2222222.

При авторизации в «Личном кабинете индивидуального предпринимателя» (ЛК ИП) с помощью логина и пароля от личного кабинета физического лица или подтвержденной учётной записи от единого портала государственных услуг налогоплательщику предоставляется ограниченный функционал, включающий просмотр сведений и формирование ограниченного перечня документов для отправки в налоговый орган.

Кроме того, с 01 апреля 2024 года индивидуальные предприниматели могут сдавать отчетность через сервис «Личный кабинет индивидуального предпринимателя». Сформировать указанную отчетность можно бесплатно в программе «Налогоплательщик ЮЛ», после чего необходимо подписать квалифицированной электронной подписью и отправить файл в формате XML через ЛК ИП. Пользователи ЛК ИП смогут отслеживать статус камеральной налоговой проверки с возможностью получения и последующего скачивания всех предусмотренных электронным документооборотом с налоговыми органами документов, подтверждающих отправку налоговой декларации в налоговый орган и результат ее обработки.

Внедрение Единого налогового счета скорректировало алгоритм учета задолженности и переплат по налогам, взносам и сборам. В случае неисполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов формируется отрицательное сальдо ЕНС, на основании которого в адрес налогоплательщиков направляется требование об уплате задолженности. Требование считается действующим до момента полного погашения указанной в нем задолженности.

Если требование не выполняется, выносится решение о взыскании задолженности и направляется в адрес налогоплательщика по почте, ТКС или через Личный кабинет. На основании решения о взыскании направляются поручения банкам, в которых открыты счета налогоплательщика, на списание и перечисление задолженности в бюджет, а также поручения на перевод электронных денежных средств в размере актуальной задолженности на ЕНС плательщика.

Информация о задолженности актуализируется на каждом этапе процедуры взыскания, отслеживать которую можно в Личном кабинете налогоплательщика. Кроме того, в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» можно подключить регулярную рассылку бесплатных СМС сообщений о наличии задолженности.

Обращаем внимание, что налоговым законодательством не предусмотрено повторное формирование и направление в адрес налогоплательщика требования об уплате/решения о взыскании в случае изменения суммы задолженности.

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области напоминает, что государственные услуги, оказываемые Федеральной налоговой службой, можно получить в Многофункциональных центрах предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ).

Возможность получения услуг через Многофункциональные центры – удобный путь для решения большинства вопросов. На сегодняшний день жители Свердловской области могут получить в МФЦ 26 услуг ФНС России. Наиболее востребованы из них:

- прием заявлений от физических лиц и выдача свидетельств о постановке на учет в налоговом органе;

- государственная регистрация юридических и физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств;

- прием и направление в налоговый орган налоговых деклараций физических лиц по налогу на доходы (форма 3-НДФЛ) на бумажном носителе;

- прием заявлений о выдаче налогового уведомления;

- прием заявлений физических лиц о представлении налоговой льготы по транспортному, земельному и налогу на имущество физических лиц;

- прием заявлений на доступ к личному кабинету физического лица.

Предоставление государственных услуг ФНС России в Многофункциональных центрах позволяет повысить комфортность и качество обслуживания налогоплательщиков.

Чтобы отпуск прошел без сюрпризов, налоговые органы рекомендуют заранее убедиться в отсутствии налоговой задолженности.

Это легко сделать, воспользовавшись электронным сервисом ФНС России "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц". В случае наличия задолженности погасить ее можно также в онлайн-режиме в Личном кабинете.

На сегодняшний день Личный кабинет является эффективным помощником, позволяющим взаимодействовать с налоговыми органами без личного визита, через Интернет. Пользователь может:

- получать актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах, о счетах и вкладах, о состоянии расчетов с бюджетом по налогам;

- получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на оплату налоговых платежей;

- заполнять декларацию по форме № 3-НДФЛ в онлайн-режиме, направлять ее в налоговый орган в электронном виде и многое другое.

Доступ к Личному кабинету можно получить в любой налоговой инспекции, в офисе МФЦ или с помощью подтвержденной учетной записи на портале Госуслуг.

Оплатить налоговую задолженность можно и с помощью сервиса ФНС России "Уплата налогов и пошлин" или, воспользовавшись более традиционными способами: через банкоматы, в офисах банков.

Более подробную информацию можно получить по телефону Единого контакт-центра ФНС России – 8 (800) 222-22-22 и на сайте ФНС России.

Налоговое законодательство Российской Федерации предусматривает ряд социальных налоговых вычетов, которыми могут воспользоваться пенсионеры при условии, что они имеют доходы, облагаемые НДФЛ.

Например, это вычеты на оплату медицинских услуг, образования или физкультурно-оздоровительных услуг, лекарств по рецепту.

Как и в случае с работающими гражданами, пенсионеры могут получить вычет за счет налога на доходы физических лиц, который был перечислен за них в бюджет в тот же период, в который были совершены расходы. Поэтому на вычет могут претендовать пенсионеры, которые продолжают официально работать по трудовому договору или договору гражданско-правового характера.

Что касается неработающих пенсионеров, то в общем случае права на получение вычета они не имеют. Но есть исключения:

- пенсионер официально сдает недвижимость и платит в бюджет НДФЛ по ставке 13 процентов;

- пенсионер продал недвижимость и получил прирост стоимости, с которого уплатил в бюджет НДФЛ;

- пенсионер получил проценты по банковским вкладам, с которых удержан НДФЛ;

- расходы на лечение или лекарства оформлены на совершеннолетнего ребенка пенсионера, за которого уплачивается НДФЛ. Так пенсионер получит вычет косвенно;

- у пенсионера есть работающий супруг, который может подать документы на налоговый вычет.

Кроме того, работающий пенсионер или пенсионер, имеющий работающего супруга, либо пенсионер, уплачивающий НДФЛ по иным основаниям, может вернуть налог за покупку и строительство жилья, а также за проценты по ипотеке.

Если пенсионер вышел на пенсию недавно, а перед этим работал и платил НДФЛ, то можно воспользоваться этим вычетом, даже если сейчас НДФЛ он не платит. При этом вернуть налог можно за три года, предшествующих покупке жилья.

Так, при выходе на пенсию в 2024 году и покупке жилья в том же году вычет можно получить за 2021-2023 годы (три года, предшествующих покупке жилья), а также за 2024 год. Максимальные суммы имущественных налоговых вычетов, которые можно получить: при покупке жилья — до 260 тыс. рублей; от выплаченных процентов по ипотеке — до 390 тыс. рублей.

11 июня в Межрайонной ИФНС России №29 по Свердловской области прошел онлайн-вебинар на тему «Сроки представления уведомления об исчисленных суммах налогов. Порядок заполнения и ошибки, допускаемые в уведомлениях». Спикером встречи выступила главный государственный налоговый инспектор аналитического отдела Ирина Тихонова.

Специалист инспекции напомнила слушателям, что для распределения сумм уплачиваемых налогов, страховых взносов необходимо не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным, представлять уведомления по форме утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2022 года № ЕД-7-8-/1047@.

В ходе выступления спикер обратила внимание на изменение с 2024 года порядка уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и срока подачи уведомлений. Так, налоговые агенты, производящие выплаты физическим лицам, уплачивают НДФЛ и подают уведомления об исчисленных суммах дважды в месяц. По НДФЛ, удержанному с первого по 22 число, уведомление нужно предоставить 25 числа, налог уплатить 28 числа текущего месяца. По НДФЛ, удержанному с 23 по последнее число месяца, уведомление необходимо предоставить третьего числа, а налог уплатить пятого числа следующего месяца.

Ирина Тихонова остановилась на ошибках, допускаемых налогоплательщиками. Исправить ошибку в уведомлении можно, направив в налоговый орган уточненное (корректировочное) уведомление об исчисленных суммах. Для этого в новом уведомлении необходимо повторить данные ошибочных строк (КПП, КБК, ОКТМО, период), а в строке, где указывается сумма, указать ноль. Затем верные данные нужно отразить в новой строчке. Если ошибка допущена в сумме обязанности, то уточненное уведомление представляется с теми же реквизитами, но с верной суммой.

Участникам онлайн-встречи напомнили, что в помощь налогоплательщикам при заполнении уведомлений об исчисленных суммах на сайте ФНС России размещена таблица «Сроки представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов».

В завершение мероприятия спикер ответила на поступившие в ходе вебинара вопросы и порекомендовала для получения дополнительной информации по вопросам применения ЕНС использовать промостраницу «Все о ЕНС».

В Межрайонной инспекции ФНС России №29 по Свердловской области 06 июня состоялся вебинар, на котором рассмотрели порядок и сроки применения мер взыскания задолженности с физических лиц, а также способы подключения к информированию о задолженности.

Заместитель начальника отдела урегулирования задолженности Лилия Семенова рассказала о применении налоговыми органами мер принудительного взыскания, а именно: о порядке начисления пени, направлении требований об уплате задолженности в соответствии со статьями 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации и сроках взыскания задолженности в судебном порядке в соответствии со статьей 48 Налогового Кодекса РФ.

Отрицательное сальдо единого налогового счета (ЕНС) является основанием для направления налогоплательщику требования об уплате задолженности. Оно формируется один раз на отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщика и считается действующим до момента уменьшения сальдо до нуля.

Срок исполнения требования составляет 8 рабочих дней с даты получения, если в нем не указан другой срок. Если требование не будет выполнено в установленный срок, налоговый орган вынесет решение о взыскании задолженности за счет денежных средств, находящихся на банковских счетах плательщика. Размещается такое решение, а также поручение на списание задолженности с расчетного счета в Реестре решений о взыскании задолженности, что приравнивается к получению документов банком для их дальнейшего исполнения.

В ходе мероприятия слушателей ознакомили с порядком формирования пени на сумму недоимки. Лилия Семенова пояснила, что начисление производится не по каждому налогу отдельно, а на общую сумму отрицательного сальдо единого налогового счета за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Для физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, пени составляют 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ.

Спикер мероприятия напомнила налогоплательщикам, как можно узнать о своей задолженности: в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России, на портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ), а также посредством СМС или E-mail информирования.

Желающим получать сообщения о долгах необходимо подать Согласие на СМС либо E-mail информирование по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 22.11.2022 № ЕД-7-8/1135@. Представить согласие можно в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России, а также направить на бумаге по почте заказным письмом или при личном посещении инспекции. Раз в квартал налоговая служба напомнит о задолженности (при ее наличии), направив СМС — сообщение или электронное письмо.

Таким образом, налогоплательщик получает возможность контролировать актуальное состояние расчетов с бюджетом и избежать применения мер взыскания задолженности, обеспечительных мер к должнику и иных ограничений, отметила специалист инспекции.

В «Личном кабинете налогоплательщика для юридических лиц» и «Личном кабинете индивидуального предпринимателя» обновлен функционал в разделе «Доверенности».

Пользователям электронных сервисов доступна возможность не только просмотра доверенности для взаимодействия с налоговыми органами, но и просмотра доверенности по взаимодействию с контрагентами во вкладке «Доверенности между организациями» раздела «Доверенности». Это стало доступно с появлением в данном разделе новых вкладок «Доверитель» и «Представитель».

Во вкладке «Доверитель» возможно ознакомиться с доверенностями, выданными непосредственно индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом, а во вкладке «Представитель» — с доверенностями, выданными на индивидуального предпринимателя или юридическое лицо.

В разделе визуализируются бумажные доверенности, представленные непосредственно в налоговый орган (или направленные по почте), и электронные (направлены по утвержденному формату через оператора электронного документооборота), а также размещены машиночитаемые доверенности, переданные налогоплательщиком через распределенный реестр ФНС России.

Данные каждой доверенности детализированы. В сервисе отражена информация следующего порядка – номер доверенности, период действия доверенности, «действующий статус» доверенности, сведения о доверителе, сведения о представителе, сведения о полномочиях. Также для удобства пользователей имеется возможность скачать pdf-визуализацию доверенности, а также отменить саму доверенность или отказаться от полномочий по выбранной в списке доверенности.

С более актуальной и подробной информацией можно ознакомиться на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в разделе «Сервисы» / «Электронный документооборот» / «Создание и проверка доверенности в электронной форме», который обеспечивает создание доверенности в электронной форме (в машиночитаемом виде) для представления в налоговые органы.

Межрайонная ИФНС России №29 по Свердловской области информирует налогоплательщиков о негативных последствиях передачи ключа электронной подписи посторонним лицам.

Получив квалифицированную электронную подпись (КЭП) в Удостоверяющем центре ФНС России, руководителям коммерческих организаций, индивидуальным предпринимателям следует помнить, что в соответствии с частью 1 статьи 6 Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи» информация в электронной форме, подписанная КЭП, признается равнозначной документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью, и может применяться в любых правоотношениях гражданско-правового характера.

В связи с этим, обращаем внимание граждан, обратившихся за получением данной государственной услуги, об ответственности и последствиях передачи, полученной ими квалифицированной электронной подписи третьим лицам:

- представление недостоверных сведений о юридическом лице или об индивидуальном предпринимателе в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, является административным правонарушением и влечет за собой ответственность в соответствии со статьей 14.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях;

- передача своей КЭП третьим лицам, в случае ее использования в целях образования (создания, реорганизации) юридического лица, также может расцениваться как деяние, ответственность за которое предусматривается статьей 173.2 Уголовного кодекса Российской Федерации;

- в случае доказанности факта уклонения от уплаты налогов и/или сборов в отношении созданной организации, лицо, получившее КЭП организации, и не имеющее отношения к ведению ее финансово-хозяйственной деятельности, передавшее ее третьим лицам (номинальный директор), может быть привлечено к ответственности согласно статье 199 Уголовного кодекса Российской Федерации.

В связи с этим при использовании электронной подписи участники электронного взаимодействия обязаны:

- обеспечивать конфиденциальность ключей электронной подписи и не допускать использование электронной подписи без согласия владельца;

- не использовать КЭП при наличии оснований полагать, что его конфиденциальность нарушена;

- уведомлять удостоверяющий центр, выдавший квалифицированный сертификат, о факте компрометации КЭП в срок не более одного рабочего дня.

Более подробная информация о порядке получения электронной подписи и особенностях ее применения размещена на сайте ФНС России в разделе «Удостоверяющий центр ФНС России».

На планируемых онлайн-вебинарах будут рассмотрены вопросы применения Единого налогового счета и изменения в налоговом законодательстве, касающиеся порядка ведения ЕНС.

Ближайший вебинар будет проводиться 06 июня на тему: «ЕНС. Порядок начисления пени и взыскания задолженности с физических лиц при отрицательном сальдо ЕНС. Как подключиться к СМС-информированию о задолженности».

Время проведения вебинара с 14.00 до 15.00.

Спикером мероприятия выступит заместитель начальника отдела урегулирования задолженности Лилия Семенова.

Для участия в вебинаре необходимо зарегистрироваться по ссылке: https://fns.ktalk.ru/ifns6683.

На прошедшем 29 мая онлайн-вебинаре специалисты Межрайонной инспекции ФНС России №29 по Свердловской области разъяснили налогоплательщикам особенности формирования сальдо Единого налогового счета (ЕНС). Спикером мероприятия выступила заместитель начальника отдела урегулирования задолженности Лилия Семенова.

Спикер онлайн-встречи напомнила слушателям о том, что пополнение Единого налогового счета (ЕНС) осуществляется посредством перечисления денежных средств Единым налоговым платежом (ЕНП).

Участники мероприятия узнали хронологию распределения Единого налогового платежа:

- недоимка по налогу на доходы физических лиц — начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;

- налог на доходы физических лиц – с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом;

- недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам – начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;

- иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы – с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению);

- пени;

- проценты;

- штрафы.

Если денежных средств на ЕНС недостаточно на уплату всех налогов, сначала деньги спишутся в счет уплаты НДФЛ, и только остаток распределится пропорционально суммам между оставшимися обязательствами.

Также в ходе мероприятия Лилия Семенова рассказала где можно узнать о состоянии ЕНС. Сверить сальдо без личного обращения в налоговый орган можно, направив запрос, используя интернет-сервис официального сайта ФНС России — Личный кабинет налогоплательщика. На главной странице личного кабинета в блоке «Единый налоговый счет» отображается состояние ЕНС. По кнопке «Детали» в данном блоке осуществляется переход на страницу с детализацией сведений о ЕНС. В зависимости от состояния ЕНС отображаются раскрывающиеся блоки с детализацией, сведения предоставляются в разрезе видов обязательств: все обязательства, задолженность, предстоящие платежи, зарезервировано, операции ЕНП, история ЕНС.

Запрос на получение справок можно подать также с помощью ТКС, подписав его усиленной квалицированной электронной подписью, или лично обратиться в налоговый орган.

Все переплаты и задолженности учитываются в сальдо ЕНС. При несогласии с сальдо налогоплательщику необходимо обратиться в налоговый орган для проведения индивидуальной сверки.

В завершении вебинара специалист инспекции рекомендовала налогоплательщикам пользоваться информацией, размещенной на промостранице «Все о ЕНС» на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

В электронном сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», а также в «Личном кабинете индивидуального предпринимателя» и «Личном кабинете юридического лица», размещенных на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru, возможно направить заявление на отсрочку или рассрочку обязательного платежа.

Для этого необходимо зайти в Личные кабинеты и заполнить заявления в соответствии с порядком предоставления отсрочки, рассрочки по уплате налога, страхового взноса, сбора, или инвестиционного налогового кредита:

- в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» в разделе «Обращения» / «Рассрочка по налоговым платежам» / «Заявление о предоставлении отсрочки (рассрочки)» или «Заявление о поручительстве (залоге)»;

- в «Личном кабинете индивидуального предпринимателя» в разделе «Жизненные ситуации» / «Изменить срок уплаты»;

- в «Личном кабинете юридического лица» в разделе «ЕНС» / «Заявления. Запросы».

При заполнении форм заявлений необходимо использовать подсказки о том, какие обязательные документы необходимо загрузить в каждое поле.

Решение налогового органа по результатам рассмотрения заявления будет направлено налогоплательщику в личный кабинет в установленные сроки.

С более подробной информацией можно ознакомиться в разделе сайта ФНС России «Предоставление отсрочки (рассрочки) по налогам».

Если в 2023 году гражданин получил доход от продажи недвижимого имущества, находящегося в собственности менее минимального срока владения, либо получил его в дар не от близкого родственника, то он был обязан подать декларацию по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 2 мая 2024 года. Уплатить исчисленную сумму НДФЛ необходимо в срок не позднее 15 июля 2024 года.

В случае непредставления декларации, начиная с 16 июля 2024 года налоговая инспекция проведет камеральную проверку в бездекларационном порядке на основании имеющихся у нее данных. Налог будет рассчитан исходя из сведений о сделке, полученных из Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии.

У налогоплательщика при этом сохраняется право на представление пояснений и дополнительных документов. Если в ходе камеральной проверки гражданин не представит сведения о реальных условиях сделки по продаже (дарению) недвижимого имущества, то налоговым органом будет составлен акт налоговой проверки. По результатам проверки налоговый орган помимо налога исчислит сумму штрафных санкций и пени из-за нарушения сроков представления декларации и срока уплаты.

Более подробная информация об обязанности представления декларации по форме 3-НДФЛ доступна на промостранице «Декларационная кампания 2024» на сайте ФНС России.

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области напоминает, что самым комфортным и удобным способом взаимодействия со Службой является сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Функции, которые реализованы в Личном кабинете, максимально исключают необходимость личного обращения в налоговые органы. Пользователям сервиса предоставлена возможность направлять декларации по форме 3-НДФЛ, получать налоговые уведомления и квитанции на оплату налогов, а также оплачивать налоговые платежи и налоговую задолженность, в том числе за несовершеннолетних детей с учетом реализации функционала «Семейный доступ».

Напомним, что в Личном кабинете содержится информация об объектах имущества и транспортных средствах, льготах по имущественным налогам, информация о налоговых начислениях, а также сведения о счетах в банках, в том числе зарубежных.

Подключиться к сервису можно одним из трех способов:

– с помощью логина и пароля, полученных при обращении в любой налоговый орган;

– с помощью квалифицированной электронной подписи;

– с помощью реквизитов доступа к Единому порталу государственных и муниципальных услуг при условии личного обращения для идентификации в один из уполномоченных центров регистрации Единой системы идентификации и аутентификации (отделения ФГУП «Почта России», МФЦ России, центр обслуживания клиентов ОАО «Ростелеком», другие уполномоченные организации).

Налоговая служба предлагает гражданам, имеющим объекты налогообложения, либо доходы, подключиться к Личному кабинету, оценить его возможности и получать информацию и услуги налоговых органов в режиме онлайн.

Стандартный налоговый вычет на детей положен обоим родителям. Право на вычет также распространяется на усыновителей, опекунов, попечителей и приёмных родителей, если ребёнок находится на их обеспечении.

Вычет предоставляется с месяца рождения ребенка и до конца года, в котором он достиг 18 лет, при очной форме обучения – до 24 лет.

Размер ежемесячного стандартного налогового вычета на 1-ого и 2-ого ребенка установлен в размере 1400 рублей, на 3-ого и последующих – 3000 рублей.

Если ребёнок с инвалидностью, размер стандартного налогового вычета для родителей и усыновителей установлен 12 000 рублей, для опекунов (попечителей и приёмных родителей) – 6000 рублей.

Одиноким родителям стандартные налоговые вычеты на детей предоставляются в двойном размере. Если в дальнейшем одинокий родитель вступит в брак, вычеты в двойном размере прекратятся с месяца, следующего за месяцем регистрации брака.

Вычет представляет собой сумму, которую при наличии документально подтвержденных оснований можно обоснованно вычесть из налоговой базы, тем самым уменьшив не только её, но и сумму исчисленного налога на доходы с физических лиц от налоговой базы.

Вычеты на детей предоставляются до месяца, в котором доход родителя нарастающим итогом с начала года превысит 350 000 рублей.

Коды указанных вычетов, отражаются в справке 2-НДФЛ.

Например:

- коды вычета «126», «127», «128» предоставляются родителям, супруге (супругу) родителя, усыновителю на 1-ого, 2-ого, 3-го (и последующих) детей в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребёнок обучается по очной форме обучения;

- код вычета «129» предоставляется родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребёнок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребёнок обучается по очной форме обучения и является инвалидом 1 или 2 группы;

- коды вычета «130», «131», «132» предоставляются опекуну, попечителю, приёмному родителю, супруге (супругу) приёмного родителя, на детей в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребёнок обучается по очной форме обучения;

- коды вычета «134», «136», «138» – двойной вычет предоставляется единственному родителю, усыновителю на 1-ого, 2-ого, 3-го (и последующих) детей в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребёнок обучается по очной форме обучения;

- код вычета «140» – для двойного вычета, предоставляется единственному родителю, усыновителю, на обеспечении которых находится ребёнок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребёнок обучается по очной форме обучения и является инвалидом 1 или 2 группы.

Для применения стандартных налоговых вычетов на детей необходимо предоставить работодателю заявление с приложением подтверждающих документов (копия свидетельства о регистрации брака или копию паспорта с отметкой о регистрации брака, копии свидетельства о рождении детей, копию справки об инвалидности при наличии её у ребенка, а также справку из образовательного учреждения, подтверждающую статус «студента» на дневном отделении).

Если по месту работы работодателем стандартный налоговый вычет на детей налогоплательщику не предоставлялся, то по истечении календарного года и наличии оснований налогоплательщик вправе направить налоговую декларацию по налогу на доходы с физических лиц по форме 3-НДФЛ. В 2024 году декларации формы 3-НДФЛ возможно направить за 2021, 2022 и 2023 годы.

Налоговая служба предоставляет налогоплательщикам удобную возможность оперативно получить информацию о возникшей недоимке и задолженности по пеням, штрафам, процентам посредством СМС-сообщений или сообщений на электронную почту.

Периодичность таких рассылок строго регламентирована законодательством о налогах и сборах — не чаще одного раза в квартал.

Обязательным условием подключения данной услуги является согласие юридического или физического лица на подобное информирование, представленное в налоговый орган. В согласии указывается наименование и ИНН организации или ФИО физического лица с указанием его паспортных данных, а также даты и места рождения. Кроме того, заполняется поле с номером телефона и (или) адресом электронной почты, на которые и будет приходить информирование о наличии недоимки, задолженности по пеням, штрафам и процентам (пункт 7 статья 31 Налогового кодекса РФ).

Физические лица могут подавать согласие как в налоговую инспекцию по месту жительства, так и в любой другой налоговый орган лично (через представителя). Но наиболее простым и удобным способом представления согласия является "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц": в разделе "Профиль" нужно нажать на ссылку "Согласие на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам".

Согласие можно представить лично, по телекоммуникационным каналам связи или по почте заказным письмом.

Срок уплаты налога на доходы физических лиц, исчисленного и отраженного налогоплательщиками в декларации по форме 3-НДФЛ за 2023 год, истекает 15 июля текущего года.

Оперативно исполнить свои налоговые обязательства и заплатить налог на доходы физических лиц можно с помощью электронных сервисов ФНС России: «Уплата налогов и пошлин» и «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», а также через банки-партнеры.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ за неуплату налога в установленный срок за каждый просроченный день начисляется пени в размере одной трехсотой действующей ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

Срок подачи декларации по форме 3-НДФЛ за 2023 год для определенных категорий налогоплательщиков, обязанных самостоятельно задекларировать полученные доходы, истек 2 мая.

В случае непредставления в налоговый орган декларации в установленный срок в отношении доходов, полученных налогоплательщиком от продажи или в результате дарения недвижимого имущества, камеральная проверка проводится на основе имеющихся у налоговых органов документов, полученных в рамках межведомственного взаимодействия. Проверка осуществляется в течение трех месяцев со дня, следующего за днем истечения установленного срока уплаты налога (15 июля). При этом налоговый орган вправе запросить у налогоплательщика необходимые пояснения.

Налоговая служба рекомендует налогоплательщикам, обязанным задекларировать полученные в 2023 году доходы, и не подавшим декларацию в установленный срок, представить отчетность по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту своего учета в кратчайшие сроки. Самостоятельно заполнить декларацию и оперативно направить ее онлайн можно через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Обращаем внимание, что в случае продажи недвижимого имущества на сумму до 1 млн рублей, а иного имущества — до 250 тысяч рублей, налогоплательщику не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ. Достаточно обратиться с подтверждающими документами (пояснениями) в налоговый орган.

Телефон Единого Контакт-центра ФНС России — 8-800-222-2222.

Льготы по имущественным налогам (транспортному, земельному и налогу на имущество) предоставляются гражданам, как правило, в беззаявительном (проактивном) порядке, то есть без обращения налогоплательщика на основании сведений, поступающих в налоговые органы централизованно из Социального фонда РФ, иных источников в рамках межведомственного взаимодействия.

Беззаявительный порядок распространяется на пенсионеров, граждан предпенсионного возраста, инвалидов I и II группы, инвалидов с детства, детей-инвалидов, многодетных семей, ветеранов боевых действий и владельцев хозяйственных строений или сооружений площадью не более 50-ти квадратных метров. Информация о действующих в Свердловской области налоговых льготах размещена в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

В то же время не отменен и заявительный порядок предоставления льгот. В случае, если льгота не была предоставлена, можно обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением. А индивидуальным предпринимателям, применяющим специальные налоговые режимы и использующим облагаемое налогом имущество при осуществлении предпринимательской деятельности, для получения льготы требуется ежегодное представление заявления.

Проверить наличие у налоговых органов информации о льготах можно с помощью «Личного кабинета налогоплательщика». Также через «Личный кабинет» проще и удобнее представить в налоговый орган заявление о льготе. Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.

В Межрайонной инспекции ФНС России №29 по Свердловской области 22 мая состоялся вебинар по теме, касающейся порядка администрирования имущественных налогов в условиях ЕНС. Спикером мероприятия выступила старший государственный налоговый инспектор отдела камеральных проверок №2 Любовь Сокова.

В начале вебинара спикер напомнила о том, что в случае, если законодательством о налогах и сборах предусмотрена уплата налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов до представления соответствующей налоговой декларации (расчета) либо если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не установлена Кодексом, налогоплательщики должны представить в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.

«Уведомление представляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи либо через личный кабинет налогоплательщика. Налогоплательщиками, не указанными в пункте 3 статьи 80 Кодекса, уведомление может быть представлено на бумажном носителе», — отметила Любовь Сокова.

Слушателям онлайн-встречи разъяснили, какие реквизиты обязательны для заполнения: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма. По всем налогам можно представить одно общее уведомление на нескольких листах, в котором одна строка соответствует одному налогу.

Рассматривая вопросы представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, страховых взносов, специалист инспекции обратила внимание на то, что с 3 мая вступили в силу изменения в порядок заполнения уведомления (Приказ ФНС России от 16.01.2024 №ЕД-7-8/20@). Главные изменения коснулись порядка заполнения раздела «Данные».

В частности, уточнено, что в отношении транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога (авансовых платежей по налогам), по которым не представляются налоговые декларации, поле «КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)» заполняется так же, как и на титульном листе. В результате организации указывают КПП по месту своего нахождения (5 и 6 разряды КПП – «01»).

В завершении вебинара спикер рекомендовала организациям, которые не представили уведомления по земельному налогу и налогу на имущество организаций за 1 квартал 2024 года, сделать это незамедлительно.

Вся актуальная информация о ЕНС и примеры заполнения уведомлений размещены на промостранице «Единый налоговый счет» сайта ФНС России.

Оформление договора купли-продажи недвижимого имущества, находящегося в общей долевой собственности, имеет значение для продавцов, рассчитывающих заявить имущественный налоговый вычет и уменьшить сумму налога, подлежащего уплате, при продаже такого имущества.

Необходимо учитывать положение Налогового кодекса, согласно которому при реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле (подпункт 3 пункт 2 статья 220 Налогового кодекса РФ).

Указанная норма применяется только в случае распоряжения имуществом, находящимся в общей долевой собственности, как единым объектом права собственности. Например, если квартира приватизирована и менее трех лет находилась в общей долевой собственности двух человек, и продана как единый объект права собственности по одному договору купли-продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле. То есть каждый из совладельцев вправе заявить вычет в сумме не более 500 000 рублей.

Если же продажа указанной квартиры оформлена двумя отдельными договорами — каждым совладельцем на свою долю в праве собственности, то каждый из продавцов вправе получить имущественный налоговый вычет в размере по 1 000 000 рублей.

Напомним, что физические лица самостоятельно производят исчисление и уплату НДФЛ исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности. Такие граждане обязаны представить декларацию о полученных доходах по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту своего учета и уплатить налог в установленные сроки.

Обнаруженные ошибки в порядке формирования представленной налоговой отчетности исправляются налогоплательщиком путем направления в налоговый орган уточненных налоговых деклараций (расчетов) со следующим номером корректировки.

Неверно сформированная налоговая отчетность неправомерно отражает сумму налоговых платежей по установленным срокам к уплате в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

Подать уточненную налоговую декларацию (расчет) к уменьшению возможно в любое время после обнаружения ошибки, если со дня истечения срока уплаты налога до дня представления декларации прошло не более трех лет.

Если уточненная декларация представлена с уменьшением суммы налога к уплате, то сальдо единого налогового счета (ЕНС) изменится только при завершении налоговой проверки. При этом, камеральная проверка ранее направленной налоговой декларации или расчета прекращается.

Налогоплательщикам следует иметь ввиду, что до окончания камеральной налоговой проверки уточненной декларации, представленной в налоговый орган к уменьшению, сальдо по единому налоговому счету может быть отрицательным. При наличии отрицательного сальдо возможна блокировка счетов и выставление требований налогового органа об уплате задолженности.

При завершении камеральной проверки уточненной налоговой декларации или расчета сальдо по единому налоговому счету будет скорректировано.

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области напоминает, что возможность получения налоговых документов через Госуслуги доступна вне зависимости от наличия подключения к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Направить уведомление (согласие) по форме, утвержденной приказом ФНС России от 12.05.2023 № ЕД-7-21/309@, могут физические лица, зарегистрированные в единой системе идентификации и аутентификации, через личный кабинет пользователя портала Госуслуг.

Согласие на подключение подписывается усиленной неквалифицированной электронной подписью. Для формирования подписи налогоплательщику потребуется скачать приложение «Госключ» (доступно в магазинах мобильных приложений).

Для направления согласия необходимо войти в свой персональный профиль на портале Госуслуг, перейти во вкладку «Документы», раздел «Доходы и налоги» и выбрать «Налоговые уведомления» /«Подключить». Программа сгенерирует предзаполненное заявление и направит на подписание в систему «Госключ».

На основании такого согласия налоговый орган разместит в личном кабинете пользователя ЕПГУ адресованное ему налоговое уведомление после его формирования. Там же гражданин сможет онлайн оплатить начисления налогов. При этом налоговые уведомления не будут дублироваться на бумаге заказными письмами, кроме предусмотренного пунктом 2 статьи 11.2 Налогового Кодекса РФ случая.

Воспользоваться правом на получение налоговых уведомлений через ЕПГУ можно в любой момент вне зависимости от наличия доступа к личному кабинету налогоплательщика.

От рассылки можно отписаться. Для этого нужно подать соответствующее уведомление. В таком случае налоговое уведомление будет направляться по почте заказным письмом или через личный кабинет налогоплательщика для тех, у кого он есть.

Получение уведомлений в электронном виде является наиболее удобным для налогоплательщика, поскольку исключает риск потери бумажного носителя налогового документа, позволяет своевременно получить информацию об исчисленных суммах налогов и не пропустить сроки их уплаты.

Более подробная информация о порядке направления согласия на получение налоговых документов через портал Госуслуг доступна по ссылке.

Плательщики налога на профессиональный доход могут выбрать способ уплаты: через систему Единого налогового платежа (ЕНП) или через приложение «Мой налог».

В первом случае самозанятый вносит деньги в составе ЕНП на свой единый налоговый счет через «Личный кабинет для физических лиц» или «Личный кабинет индивидуального предпринимателя», а дальше ФНС России самостоятельно распределит их по всем налогам. При наличии задолженности первоначально платеж будет направлен на ее погашение по хронологии возникновения.

Во втором случае уплату налогов можно осуществить с помощью мобильного приложения «Мой налог» или через уполномоченных Партнеров. Например, сформировав квитанцию на уплату налога. Произведенный платеж будет автоматически зачтен для погашения НПД.

Срок уплаты НПД — не позднее 28 числа следующего месяца.

Подавать уведомления об исчисленных налогах самозанятым не нужно. Начисления формируются на основании чеков. Сумма налога и реквизиты для его уплаты отображаются в соответствующем уведомлении в приложении «Мой налог» и личном кабинете самозанятого.

Действующим налоговым законодательством налогоплательщикам, достигшим предпенсионного возраста, предусмотрены налоговые льготы по имущественным налогам на основании Федерального закона от 30.10.2018 г. № 378-ФЗ.

Льгота распространяется на один объект каждого вида: жилой дом, квартира, гараж, машинное место. При наличии двух объектов одного и того же вида льгота будет применена к объекту с большей суммой налога.

Также предпенсионеры освобождены от налогообложения 6 соток земельного участка, принадлежащего им на праве собственности.

Статус предпенсионера возможно уточнить в Личном кабинете на едином портале государственных услуг или в отделении Социального фонда России.

Межрайонная инспекция ФНС России № 29 по Свердловской области обращает внимание граждан: льготы по имущественным налогам физических лиц предоставляются для льготной категории «предпенсионеры» в беззаявительном порядке, на основании сведений, направленных Социальным фондом России. Однако предпенсионеры вправе подать заявление на льготу и самостоятельно. Заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц (КНД 1150063) можно направить в электронном виде через электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», через отделения МФЦ, представить «лично» в любой налоговый орган или направить по «почте» с описью вложения.

Льгота будет учтена, начиная с периода, в котором у физического лица возникло на нее право.

15 мая в Межрайонной ИФНС России №29 по Свердловской области прошел онлайн-вебинар по вопросам применения единого налогового счета. Специалисты инспекции рассказали о порядке заполнения платежных документов, а также как правильно оформить платежи третьих лиц. Спикером мероприятия выступила главный государственный налоговый инспектор отдела урегулирования задолженности Ирина Шестакова.

Ирина Шестакова напомнила участникам онлайн-встречи о правилах уплаты налогов, входящих в Единый налоговый счет (ЕНС). Все платежи, которые администрируют налоговые органы, отражаются на отдельном счете Федерального Казначейства, открытом в УФК по Тульской области, вне зависимости от региона постановки на учет налогоплательщика или нахождения объекта налогообложения. При оформлении платежного документа на налоги, уплачиваемые через Единый налоговый платеж (ЕНП), заполняются следующие поля:

в поле 101 – указывается статус налогоплательщика. Как организации, так и индивидуальному предпринимателю (физическому лицу) необходимо указать статус «01»;

в поле 102 – обозначается КПП плательщика. При осуществлении уплаты через ЕНП КПП необходимо указывать только иностранным организациям с несколькими филиалами. В остальных случаях нужно указывать «0». По желанию вместо «0» можно указать КПП плательщика (головной организации);

в поле 104 – нужно отразить КБК ЕНП –1820106120010000510;

в поле 105 – указывается ОКТМО платежного поручения, необходимо указать «0»;

в поле 24 – текстом обозначается назначение платежа (можно указать «Единый налоговый платеж»);

в поле 106 – указывается основание платежа;

в поле 107 – пишется показатель налогового периода;

в полях 108, 109, где проставляются номер и дата документа, указывается «0».

В случае если при заполнении платежного документа в полях, где указаны ИНН налогового органа, ОКТМО и КБК, допущена ошибка, то средства все равно будут зачтены на ЕНС и дополнительных уточнений не потребуется.

В ходе вебинара слушатели узнали, как можно исполнить обязательства перед бюджетом по уплате налогов не только за себя, но и за третье лицо.

Спикер обратила внимание участников мероприятия на то, что за третье лицо можно перечислить любые налоги (взносы), а также пени и штрафы по ним. При этом не имеет значения, кем являются плательщик и лицо, за которое уплачивают налоги: организация, индивидуальный предприниматель или физическое лицо. Уплату можно произвести в безналичной форме за счет собственных средств, которые находятся на ЕНС (подпункт 1 пункта 6 статьи 45, пункт 4 статьи 58 Налогового кодекса РФ).

Ирина Шестакова пояснила, что для этого требуется правильно оформить платежное поручение, указав следующие реквизиты:

- в полях 60 «ИНН плательщика» и 102 «КПП плательщика» – ИНН и КПП лица, за которое перечисляются налоговые платежи. При оплате налога за индивидуального предпринимателя или физическое лицо в поле «КПП плательщика» указывается 0;

- в поле 8 «Плательщик» – наименование плательщика, который непосредственно перечисляет деньги за третье лицо;

- в поле 24 «Назначение платежа» – дополнительная информация для идентификации платежа. Например, свои ИНН и КПП, наименование организации или Ф.И.О. индивидуального предпринимателя, за которого перечисляется налог, назначение платежа. Все данные разделяются знаком «//».

Правильно сформировать и уплатить налоги (в том числе за третье лицо) можно в сервисе «Уплата налогов и пошлин».

Кроме этого, с начала года снова стало возможным зачесть положительное сальдо ЕНС в счёт исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, страховых взносов, пеней, штрафов. Для распоряжения переплатой в пользу другого лица требуется подать заявление о зачете по форме, утвержденной приказом ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@. Согласно пункту 4 статьи 78 Налогового кодекса РФ данное заявление представляется в налоговый орган в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через Личный кабинет налогоплательщика.

В завершении онлайн-встречи спикер рекомендовала участникам получать актуальную информацию о порядке уплаты налогов и заполнения платежных документов на промостранице «Всё о ЕНС» сайта ФНС Росссии.

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области напоминает, что в 2024 году стать предпринимателем стало намного быстрее и удобнее.

В рамках эксперимента по реализации комплексной услуги «Старт бизнеса онлайн» предприниматели могут подать документы для регистрации бизнеса, получить электронную подпись без посещения удостоверяющего центра и открыть счет в банке в считанные минуты.

Сервис позволяет дистанционно произвести регистрацию индивидуального предпринимателя или общества с ограниченной ответственностью с единственным учредителем – физическим лицом, одновременно осуществляющим полномочия единоличного исполнительного органа. Для этого необходимы:

- подтвержденная учетная запись на портале Госуслуг;

- подтвержденная биометрия в Единой биометрической системе;

- электронная подпись физического лица, которую можно оформить с помощью приложения «Госключ».

Для того чтобы воспользоваться услугой, необходимо перейти в сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» — «Старт Бизнеса Онлайн» на сайте ФНС России, после чего из предложенного списка выбрать банк, в котором откроется счет. Далее запускается процедура дистанционного выпуска усиленной квалифицированной электронной подписи (УКЭП) для подписания заявления об открытии счета и направления его в банк.

Для оформления электронной подписи необходимо пройти идентификацию через портал Госуслуг и Единую биометрическую систему. Регистрация биометрии осуществляется в одном из банков.

Также обращаем внимание, что для открытия бизнеса с одновременным выпуском УКЭП, к моменту предоставления сертификата в наличии должен быть сертифицированный USB-носитель ключевой информации (токен).

Эксперимент по реализации услуги продлится до 1 марта 2025 года.

Получить дополнительную информацию можно через сервис «Обратиться в ФНС России» на сайте налоговой службы.

Межрайонная инспекция ФНС России № 29 по Свердловской области напоминает, что срок представления гражданами — резидентами РФ отчетов за 2023 год о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг (форма по КНД 1112520), – до 01 июня года, следующего за отчетным годом. В этом году 1 и 2 июня являются выходными днями, поэтому срок представления отчетов переносится на ближайший рабочий день – 3 июня.

Отчеты представляются по правилам и форме, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365 (с изменениями и дополнениями).

Отчет возможно направить в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота или через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», размещенного на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru, а также в бумажном виде непосредственно в налоговый орган или по почте заказным отправлением с уведомлением о вручении.

Тем физическим лицам, кто в 2023 году проживал за рубежом в совокупности более 183 дней, представлять отчет за 2023 год, не требуется.

Также Отчеты по иностранным электронным кошелькам не предоставляются, если общая сумма зачисленных на них средств за отчетный год не превышает 600 тыс. рублей.

Подробная информация о порядке представления отчета, а также форма отчета размещена в разделе «Валютный контроль» на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

Бесплатно получить сертификат усиленной квалифицированной электронной подписи руководители коммерческих организаций и индивидуальные предприниматели могут в Удостоверяющем центре ФНС России (УЦ ФНС) или у доверенных лиц УЦ ФНС России.

Чтобы начать использовать квалифицированную электронную подпись, необходимо установить на компьютере специализированное программное обеспечение (криптопровайдер). Рекомендуемыми являются: «КриптоПро CSP» и «VIPNet CSP».

Удостоверяющий центр ФНС России предоставляет бесплатное программное обеспечение для работы с электронной подписью, полученной в официальных местах выдачи – налоговых органах, оказывающих данную услугу, у доверенных лиц или в личном кабинете налогоплательщика индивидуального предпринимателя и юридического лица.

Корректная работа электронной подписи возможна при использовании программного обеспечения, полученного из доверенного источника, – на Портале программного обеспечения УЦ ФНС России.

Программное обеспечение предоставляется бесплатно только пользователям УЦ ФНС России на основании лицензионного соглашения, заключенного с компаниями – разработчиками.

Владельцам квалифицированных подписей УЦ ФНС России в личном кабинете доступен удобный сервис перевыпуска подписи без личного визита в налоговый орган, что значительно экономит время и деньги налогоплательщиков.

Подробная информация о порядке получения электронных подписей размещена на сайте ФНС России в разделе «Удостоверяющий центр ФНС России».

Получить патент на право применения патентной системы налогообложения индивидуальные предприниматели могут несколькими способами. Удобнее всего это сделать через Личный кабинет индивидуального предпринимателя на сайте ФНС России или по телекоммуникационными каналами связи. Пользователи этих сервисов получат патент в электронном виде – им не нужно идти на почту или в налоговый орган за бумажным документом.

В других случаях патент направляется по почте по месту регистрации индивидуального предпринимателя.

Для своевременного получения патента предприниматели, не проживающие по месту учета, могут направить заявление по форме № 1А, сообщив в налоговую службу свой почтовый адрес для взаимодействия. Заявление можно представить лично в любой налоговый орган, обслуживающий физических лиц.

Индивидуальный предприниматель, планирующий применять патентную систему налогообложения, должен направить заявление не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала ведения деятельности.

Налоговый орган выдает патент в течение 5 рабочих дней со дня получения заявления (или уведомляет об отказе).

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области напоминает, что при наличии у несовершеннолетних детей в собственности имущества, подлежащего налогообложению, обязанность по уплате налогов исполняют родители (усыновители, опекуны, попечители), как их законные представители. Электронный сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» позволяет оплачивать платежи за своих детей дистанционно.

В разделе «Профиль» доступна функция «Семейный доступ», позволяющая добавить несовершеннолетнего ребёнка в свой Личный кабинет. Используя вкладку «Добавить пользователя», необходимо ввести логин (ИНН) несовершеннолетнего ребёнка и отправить запрос. Далее в Личном кабинете ребёнка требуется подтвердить направленный запрос.

После выполнения указанных действий у пользователя Личного кабинета в разделе «Налоги» появится список несовершеннолетних детей, в отношении которых можно оплатить налоги любым удобным способом: банковской картой, через онлайн-банк или распечатав квитанцию.

По достижении 18-летнего возраста ребенок, добавленный в Личный кабинет родителя, исключается из ресурса автоматически.

Обращаем внимание, что заявление (КНД 1116102) на получение доступа ребенка к указанному ресурсу представляется родителями (усыновителями, опекунами, попечителями) в налоговый орган независимо от места постановки на учет.

С 2024 года расширился перечень жизненных ситуаций, когда налогоплательщики могут получить социальный налоговый вычет. Теперь вернуть 13% от потраченных средств можно при оплате очного обучения мужа или жены. Стоит отметить, что речь идет о расходах с 2024 года, на предыдущие периоды это нововведение не распространяется.

Максимальная сумма к возврату по социальному вычету за расходы с 2024 года – это 13% от 150 000 рублей, то есть 19500 рублей. Сюда входят траты не только на обучение (свое и супруга), но и на лечение, фитнес, добровольное медицинское, пенсионное страхование и страхование жизни. То есть, если в 2024 году муж оплатил очное обучение жены на 200 000 рублей и купил себе абонемент в фитнес за 50 000 рублей, то максимальная сумма налога, который вернут из бюджета, все равно составит 19500 рублей.

Следует иметь в виду, что, когда годовой доход налогоплательщика превышает 5 млн рублей, сумма налога к возврату из бюджета может быть больше (до 22500 рублей) за счет повышенной ставки НДФЛ (15 %).

Чтобы получить вычет за расходы, понесенные в 2024 году, можно подать декларацию 3-НДФЛ в 2025 году или обратиться в 2024 году в налоговый орган за уведомлением, после чего передать его работодателю. Из зарплаты не будут удерживать НДФЛ, пока налогоплательщик не получит всю сумму вычета.

02 мая в Межрайонной ИФНС России № 29 по Свердловской области состоялся вебинар для налогоплательщиков, где обсудили меры взыскания задолженности с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в условиях введения единого налогового счета (ЕНС), а также порядок оперативной отмены блокировки счета.

В ходе проведения вебинара заместитель начальника отдела урегулирования задолженности Лилия Семенова напомнила налогоплательщикам, что под задолженностью по уплате налогов, сборов, страховых взносов понимается отрицательное сальдо единого налогового счета плательщика.

Спикер мероприятия обратила внимание слушателей на то, что в отношении вновь возникающего долга теперь не будет создаваться новая цепочка мер взыскания. Если при наличии одного взыскиваемого долга формируется новый, то взыскание его сразу начнется с текущей стадии, будь то взыскание за счет денежных средств или за счет имущества должника. Причем, «Требование о наличие задолженности» направляется лишь единожды, так как оно считается исполненным только при гашении отрицательного сальдо и не важно — какая сумма долга в итоге будет взыскана. При неисполнении требования в указанный в нем срок традиционно начнется процедура взыскания денежных средств со счетов налогоплательщика. Запускается она размещением информации о долге в Реестре решений о взыскании.

Важно помнить, что взыскание привязано к текущей задолженности и не поставлено в зависимость от суммы, указанной в требовании. То есть взыскиваемая сумма будет меняться в зависимости от динамики обязательств налогоплательщика перед бюджетом. Все изменения об остатке долга (как об уменьшении, так и об увеличении) будут доступны банкам в ежедневном режиме. Соответственно операции по счетам банки будут приостанавливать на основании информации из Реестра. Отличительная особенность данного механизма — во время действия приостановления операций по счетам банки смогут открывать плательщикам новые счета, однако все расходные операции по ним будут прекращены.

Далее, при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика, налоговый орган перейдет к стадии взыскания задолженности за счет иного имущества в порядке статьи 47 и статьи 48 Налогового кодекса РФ.

Участники вебинара узнали о возможности быстрой разблокировки приостановленного счета. Счета, операции по которым приостановлены налоговым органом за неисполнение требований об уплате, подлежат разблокировке при условии погашения долга, в отношении которого действует такая блокировка. Ускорить этот процесс, а также получить дополнительную информацию, необходимую для возобновления операций, можно с помощью сервисов ФНС России.

Так, пользователи личных кабинетов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей могут направить в налоговый орган обращение об отмене приостановления операций по счетам через сервис и приложить к нему подтверждающие документы о погашении долга перед бюджетом.

Лилия Семенова пояснила слушателям онлайн-встречи, что лица, не имеющие личных кабинетов, могут воспользоваться сервисом ФНС России «Оперативная помощь: разблокировка счета». Он позволяет оперативно связаться с оператором Центра помощи по реабилитации счета. В течение суток по телефону, указанному в электронном сообщении налогоплательщика, будет предоставлена информация о текущем статусе решения о приостановлении счета и возможностях для его отмены.

При положительном сальдо единого налогового счета (ЕНС), можно зачесть данные средства в счет исполнения будущей обязанности по уплате конкретного налога.

Для зачета переплаты (положительное сальдо) ЕНС необходимо подать в налоговый орган по месту своего учета заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента (КНД 1150057) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) или через «Личный кабинет налогоплательщика».

Индивидуальные предприниматели заявление о зачете могут направлять с использованием неквалифицированной электронной подписи физического лица, которую можно сформировать в «Личном кабинете налогоплательщика».

Налоговая осуществит зачет не позднее рабочего дня, следующего за днем получения заявления.

Если положительное сальдо ЕНС будет меньше суммы налога, указанной в заявлении, то зачет пройдет частично (в пределах положительного остатка на ЕНС).

Межрайонной инспекции ФНС России №29 по Свердловской области обращает внимание налогоплательщиков.

В соответствии с Федеральным законом № 263 от 14.07.2022 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» с 1 января 2023 года все категории налогоплательщиков перешли на новую форму оплаты налогов и страховых взносов — Единый налоговый платеж (ЕНП), распределяющийся на Единый налоговый счет (ЕНС).

ЕНС – это новая система учета, в рамках которой все подлежащие уплате и уплаченные с использованием единого налогового платежа налоги налогоплательщика консолидируются в единое сальдо расчетов с бюджетом.

Распределение Единого налогового платежа осуществляется с соблюдением следующей последовательности:

- недоимка по налогу на доходы физических лиц — начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;

- налог на доходы физических лиц – с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом;

- недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам – начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;

- иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы – с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению);

- пени;

- проценты;

- штрафы.

С 2023 года пени рассчитываются не по каждому налогу, а на общую сумму отрицательного сальдо единого налогового счета: пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Неисполнение налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, процентов в установленный законодательством срок влечет формирование отрицательного сальдо ЕНС, начисление пени и направление требования об уплате.

Начиная с 1 июля 2023 года, физические лица имеют возможность получать требования от налогового органа через Личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. Для этого необходимо направить соответствующее уведомление (согласие) по утвержденной форме. Ранее на портале размещалась только информация о задолженности по налоговым платежам.

Суммы, зарезервированные на едином налоговом счете (ЕНС) заявлением зачета денежных средств, могут быть использованы для погашения недоимки.

В соответствии с пунктом 1 статьи 11.3 Налогового Кодекса РФ при отсутствии на ЕНС денежных средств, необходимых для исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов в день возникновения задолженности, денежные средства, ранее зачтенные в счет исполнения предстоящей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса) признаются единым налоговым платежом и могут быть использованы для погашения недоимки.

На организованном 13 марта онлайн-вебинаре специалисты МРИ ФНС России № 29 по Свердловской области рассказали налогоплательщикам как формируется сальдо единого налогового счета (ЕНС), распределяется перечисленная сумма единого налогового платежа (ЕНП) и где узнать о состоянии ЕНС. В мероприятии принял участие 51 налогоплательщик.

Спикер мероприятия Лилия Семёнова, заместитель начальника отдела урегулирования задолженности, напомнила участникам вебинара, что всем налогоплательщикам открыт единый налоговый счет (ЕНС). Это способ учета начисленных и уплаченных налогов и взносов. ЕНС пополняется с помощью единого налогового платежа (ЕНП) до срока уплаты налогов.

Все платежи, которые администрируют налоговые органы, отражаются на отдельном счете Федерального Казначейства, открытом в УФК по Тульской области, вне зависимости от региона постановки на учет налогоплательщика или нахождения объекта налогообложения. При оформлении платежного документа на налоги, уплачиваемые через ЕНП, заполняются следующие поля:

в поле 101 – указывается статус налогоплательщика. Как организации, так и индивидуальному предпринимателю (физическому лицу) необходимо указать статус «01»;

в поле 102 – обозначается КПП плательщика. При осуществлении уплаты через ЕНП КПП необходимо указывать только иностранным организациям с несколькими филиалами. В остальных случаях нужно указывать «0». По желанию вместо «0» можно указать КПП плательщика (головной организации);

в поле 104 – нужно отразить КБК ЕНП –1820106120010000510;

в поле 105 – указывается ОКТМО платежного поручения, необходимо указать «0»;

в поле 24 – текстом обозначается назначение платежа (можно указать «Единый налоговый платеж»);

в поле 106 – указывается основание платежа;

в поле 107 – пишется показатель налогового периода;

в полях 108, 109, где проставляются номер и дата документа, указывается «0».

В случае если при заполнении платежного документа в полях, где указаны ИНН налогового органа, ОКТМО и КБК, допущена ошибка, то средства все равно будут зачтены на ЕНС и дополнительных уточнений не потребуется.

Специалист инспекции рассказала об исключении возможности применения платежных поручений в качестве уведомлений об исчисленных суммах налогов и взносов. Так, начиная с 1 января 2024 года, налоги, уплачиваемые единым налоговым платежом, необходимо перечислять платежным документом только со статусом «01» на КБК единого налогового платежа -18201061201010000510.

Поступившая сумма распределяется между обязательствами налогоплательщика.

Чтобы правильно распределить денежные средства на ЕНС, налогоплательщики должны направлять уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в налоговый орган.

В целях обеспечения стабильности поступления доходов в региональные, местные бюджеты распределение ЕНП осуществляется с соблюдением следующей последовательности:

- недоимка по налогу на доходы физических лиц — начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;

- налог на доходы физических лиц – с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом;

- недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам – начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;

- иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы – с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению);

- пени;

- проценты;

- штрафы.

Участники вебинара узнали, что для оказания поддержки представителям бизнеса на сайте ФНС России разработана промостраница «Единый налоговый счет», а также виртуальный веб-сервис «Помощник по ЕНС». Дополнительно интересующую информацию можно получить по номеру телефона Единого Контакт-центра ФНС России 8-800-2222-222 (звонок бесплатный).

Налог на доходы физических лиц, как правило, уплачивается автоматически – он удерживается с заработной платы. Но в ряде случаев физические лица должны самостоятельно рассчитать сумму налога и подать в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ). Также декларацию по налогу на доходы физических лиц можно представить с целью получения налоговых вычетов и вернуть часть налога.

Инспекция ФНС России № 29 по Свердловской области рекомендует для заполнения и представления декларации по налогу на доходы физических лиц форма 3-НДФЛ использовать сервис ФНС России на сайте www.nalog.gov.ru «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Сервис предоставляет следующие возможности:

· заполнение декларации онлайн непосредственно на сайте ФНС России в интерактивном режиме без скачивания программы по заполнению;

· возможность последующего направления сформированной декларации и прилагаемого комплекта документов в налоговый орган в электронной форме;

· автоматическое предзаполнение полей декларации (в частности, персональных сведений, сведений о доходах и уплаченной сумме налога), наличие подсказок, позволяющих избежать ошибок при заполнении декларации.

Вход в сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» осуществляется с главной страницы сайта ФНС России (раздел «Физические лица»). Один из способов входа в указанный сервис — с помощью учетной записи Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА) – реквизитов доступа, используемых для авторизации в системе ЕПГУ.

В интернет-сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» пользователи теперь могут ознакомиться с информацией о своих зарубежных счетах и электронных средствах платежа, сведения о которых ранее были ими представлены в налоговые органы. Для этого следует с главной страницы перейти в раздел «Счета», а затем — открыть вкладку «Зарубежные».

Кроме того, у физических лиц появилась возможность с помощью Личного кабинета представлять Отчёт о движении денежных средств и иных финансовых активах по зарубежному счету (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка по новой форме. Срок предоставления Отчета в налоговый орган – не позднее 1 июня текущего года, следующего за отчетным.

Подробнее с информацией о заполнении формы можно ознакомиться в разделе «Отчеты физических лиц».

28 февраля специалисты Межрайонной ИФНС России №29 по Свердловской области провели онлайн-вебинар в котором приняли участие 37 налогоплательщиков.

Спикер мероприятия напомнила присутствующим об исключении с начала года возможности представления платежных поручений в качестве уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. Закончился переходный период внедрения ЕНС – теперь нельзя представлять в банк платежное распоряжение со статусом «02» вместо уведомления об исчисленных налогах.

Организации и индивидуальные предприниматели, производящие уплату налогов и взносов в составе единого налогового платежа, подают уведомление в случае:

- если по уплачиваемому налогу не предусмотрена подача налоговой декларации (расчета), например, при перечислении земельного налога или транспортного налога организаций;

- если уплата налога производится ранее, чем установлен срок представления налоговой декларации (расчета), например, НДФЛ, страховые взносы, УСН.

Распределение средств с ЕНС в счет уплаты налогов происходит именно на основании такого уведомления. Соответственно, до подачи уведомления налог считается неуплаченным.

Уведомление нужно представить до 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты. Если 25-е число выпадает на выходной (нерабочий) день, то срок переносится на ближайший рабочий день.

Налоговые агенты по НДФЛ с 1 января 2024 года уведомления об исчисленных суммах налога представляют два раза в месяц:

- не позднее 25 числа за период с 1 по 22 число текущего месяца,

- не позднее 3 числа следующего месяца за период с 23 числа по последнее число текущего месяца.

Уведомление подается в налоговый орган по месту учета организации или индивидуального предпринимателя. Сдать его можно тремя способами:

- через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России;

- по ТКС с использованием ЭЦП;

- на бумаге, за исключением налогоплательщиков, указанных в пункте 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ.

Если декларация уже подана, то уведомление подавать не нужно — распределение средств произойдет на основании декларации.

В уведомлении нужно заполнить пять реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумму. Можно подать по всем налогам одно общее уведомление: в нем одна строка — один налог. Такое уведомление может быть представлено на нескольких листах.

Специалист инспекции обратила внимание участников на то, что уведомление считается не представленным в случае обнаружения налоговым органом факта несоответствия соответствующих показателей представленных уведомлений контрольным соотношениям, свидетельствующего о нарушении порядка их заполнения в части обязанности по отдельному налогу (сбору, авансовому платежу по налогу, страховым взносам).

Информация о налогах, по которым нужно подавать уведомление, и сроках его предоставления доступна на сайте ФНС России на промостранице о ЕНС в разделе «Уведомление об исчисленных суммах».

Налоговые органы приступают к массовому расчету имущественных налогов за 2023 год. В этой работе важно учесть информацию о льготах для определенных категорий граждан, имеющих недвижимость (дом, квартиру, гараж и т.д.), земельные участки и транспортные средства.

Чаще всего льготы предоставляются в проактивном порядке, и гражданам подавать заявление не нужно. То есть сведения, подтверждающие льготный статус, поступают в налоговые органы централизованно из СФР, Росреестра, и иных источников в рамках межведомственного взаимодействия в беззаявительном порядке.

Например, отделения СФР предоставляет информацию о пенсионерах, предпенсионерах, инвалидах. Из Росреестра поступают сведения о владельцах хозпостроек (площадью не более 50 кв. м). Из Минтруда и соцразвития — данные о многодетных семьях. На основании полученных сведений налоговый орган предоставит многодетной семье вычет по земельному налогу на один участок в размере кадастровой стоимости 600 кв. м. в расчете на каждого ребенка. А по налогу на имущество — на 7 кв. м. в жилом доме и 5 кв. м. в квартире или комнате. В Единую государственную информационную систему социального обеспечения поступят данные о ветеранах боевых действий (п. 9.4 ст. 85 НК РФ).

Собственник имущества через сервисы ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или мобильное приложение «Налоги ФЛ» может самостоятельно проверить, имеется ли у налогового органа информация о его льготе.

В случае если в 2023 году налогоплательщик впервые приобрел льготный статус и сведения о нем не отражены в личном кабинете, тогда следует обратиться в налоговый орган с заявлением о предоставлении налоговой льготы.

Удобнее его направить в электронном виде через «Личный кабинет для физических лиц» на сайте ФНС России. Форма заявления размещена в разделе «Каталог обращений/ Оформить льготу/ Заявление о предоставлении льготы по имущественным налогам». Либо обратившись лично в налоговый орган или МФЦ, а также направить почтовым отправлением.

Актуальная информация о действующих в Свердловской области налоговых льготах размещена на сайте ФНС России в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Для поиска информации пользователю необходимо выбрать вид налога, налоговый период, регион и муниципальное образование.

Напомним, налоговые уведомления на уплату имущественных налогов физлиц или требования об уплате налогов можно получать в электронном виде через ЕПГУ. Для этого необходимо иметь подтвержденную учетную запись на Госуслугах.

06 марта специалисты МРИ ФНС России №29 по Свердловской области провели онлайн-вебинар на котором рассказали о порядке уменьшения налога по упрощенной системе налогообложения (УСН) и патентной системе налогообложения (ПСН).

Спикер мероприятия подробно остановилась на процедуре уменьшения суммы налога индивидуальным предпринимателям, применяющим упрощённую систему и/или патентную систему налогообложения. Налог по УСН за налоговый (отчетный) период можно уменьшить на взносы, подлежащие уплате в этом налоговом периоде (пункт 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ), а налог по ПСН — на взносы, подлежащие уплате в календарном году действия патента (пункт 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса РФ).

При этом для уменьшения налога (авансовых платежей по налогу) по УСН и/или ПСН представление заявления о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных страховых взносов, а также наличие положительного сальдо на Едином налоговом счете не требуется.

Например, УСН и/или ПСН за 2023 год можно уменьшить на страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тысяч рублей, за расчетный период 2023 года, уплата которых должна была быть осуществлена не позднее третьего июля 2024 года. При этом такие страховые взносы предприниматели могут учесть при расчете налога как в 2023 году, так и в 2024 году.

Аналогично УСН и/или ПСН за 2024 год можно уменьшить на страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тысяч рублей, за расчетный период 2024 года (срок уплаты — не позднее первого июля 2025 года). Соответственно, указанные страховые взносы могут быть признаны налогоплательщиком подлежащими уплате как в 2024 году, так и в 2025 году.

Также присутствующих проинформировали и о сроках представления уведомлений об исчисленных суммах налогов. Направить такие документы необходимо до 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты. Порядок переноса срока представления отчетности и уплаты налога, сбора, взноса остается прежним. Если последний день представления отчетности или платежа выпадает на праздник, выходной или нерабочий день, то выполнение обязанности переносится на следующий рабочий день.

Спикер мероприятия напомнила предпринимателям о том, что с 01 января 2024 года налоговые органы прекратили прием уведомлений на основании распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджет со статусом «02». Соответственно, перечисление налогов и других платежей возможно только посредством Единого налогового платежа при указании статуса «01».

В завершение мероприятия представитель инспекции рассказала, о возможности для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощённую систему налогообложения, отправлять налоговые декларации через личный кабинет индивидуального предпринимателя в тестовом режиме. Функционал доступен для пользователей, применяющих квалифицированную электронную подпись, полученную в УЦ ФНС России. К 1 апреля 2024 индивидуальным предпринимателям будут доступны 20 форм налоговой отчетности.

Федеральная налоговая служба в дополнение к письму ФНС России от 20.12.2023 № ШЮ-4-17/15923@ «О рекомендованных формах и форматах отчётов о движении средств и переводах электронных средств платежа», а также в целях обеспечения возможности представления в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота или через личный кабинет налогоплательщика:

Отчета о движении денежных средств и иных финансовых активов физического лица – резидента по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг (КНД 1112520), утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 12.12.2015 № 1365 (в редакции от 14.11.2023);

Отчета о движении денежных средств и иных финансовых активов юридического лица – резидента и индивидуального предпринимателя – резидента по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг (КНД 1112521), утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 28.12.2005 № 819 (в редакции от 14.11.2023),

сообщает о возможности использования с 01.03.2024 форматов названных Отчетов и XML-схем, рекомендованных письмом ФНС России от 20.12.2023 № ШЮ-4-17/15923@ «О рекомендованных формах и форматах отчётов о движении средств и переводах электронных средств платежа».

При этом с 01.03.2024 письма ФНС России от 21.12.2021 № ШЮ-4-17/17916@ «О форматах Отчетов о движении средств и переводах электронных средств платежа» и от 22.07.2022 № КВ-4-17/9471@ «О расширении использования форматов Отчетов о движении средств и переводах электронных средств платежа» считать утратившими силу.

Межрайонная ИФНС России №29 по Свердловской области напоминает налогоплательщикам о том, как самостоятельно можно узнать о состоянии Единого налогового счета (ЕНС). Так, все данные по ЕНС отображаются в личном кабинете налогоплательщика, а детальная информация о распределении средств ЕНС доступна в учетной бухгалтерской системе.

Налогоплательщик может заказать справку о наличии по состоянию на дату такого запроса положительного, отрицательного или нулевого сальдо.

В случае наличия отрицательного сальдо в справке будут указаны подробные сведения о задолженности в разрезе каждой конкретной обязанности по уплате налогов, в том числе по срокам ее возникновения. Также в справке содержится карта расчета пеней с информацией о периодах наличия недоимки, на которую начислены пени и указана ключевая ставка рефинансирования Банка России.

В случае наличия переплаты по ЕНС, налогоплательщики могут ее вернуть. Для этого нужно представить в налоговый орган по месту учета заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС. Если положительное сальдо Единого налогового счета меньше суммы, заявленной к возврату, то денежные средства будут возвращены в пределах положительного сальдо (остатка).

Поручение на возврат будет направлено в казначейство не позднее дня, следующего за днем получения от налогоплательщика заявления. В случае отсутствия в налоговом органе информации о банковском счете, указанном в заявлении, срок возврата увеличится на период получения налоговым органом данной информации от банка.

С начала 2024 года идет декларационная кампания по налогу на доходы физических лиц. Сообщить о доходах, полученных в 2023 году, обязаны индивидуальные предприниматели, частнопрактикующие нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты.

Декларировать следует также доходы от продажи недвижимости, которая была в собственности меньше минимального срока владения, от сдачи имущества в аренду, от зарубежных источников.

Декларацию физические лица подают и в случае получения дорогих подарков не от близких родственников, выигрыша небольших сумм в лотерею, либо получения дохода, о котором налоговый агент (работодатель) не сообщил в налоговый орган. Если же налоговый агент сообщил в налоговый орган о невозможности удержать НДФЛ и о сумме неудержанного налога, то эту сумму налоговый орган укажет в сводном налоговом уведомлении, которое направит налогоплательщику по сроку уплаты не позднее 2 декабря вместе с имущественными налогами.

Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@ (в ред. от 11.09.2023) «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме».

Декларацию можно подать в налоговую инспекцию, в МФЦ или в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика для физических лиц.

Заполнить декларацию удобнее всего на сайте ФНС России в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Установленный налоговым законодательством срок представления декларации – не позднее 30 апреля, но поскольку в 2024 году эта дата выпадает на выходной день, то предельный срок подачи декларации – 2 мая.

Уплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2024 года. Нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ влечет дополнительные платежи в виде штрафа и пени.

Если декларация подается только с целью получения налоговых вычетов (имущественного, социального, инвестиционного), то подать ее можно в течение всего года.

В связи с внедрением Единого налогового счета (ЕНС) организации и индивидуальные предприниматели, производящие уплату налогов и взносов в составе Единого налогового платежа, должны подавать в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. Уведомление подается в двух случаях:

- если по уплачиваемому налогу не предусмотрена подача налоговой декларации (расчета), например, при перечислении земельного налога или транспортного налога организаций;

- если уплата налога производится ранее, чем установлен срок представления налоговой декларации (расчета), например, НДФЛ, страховые взносы, УСН.

Распределение средств с ЕНС в счет уплаты налогов происходит именно на основании такого уведомления. Соответственно, до подачи уведомления налог считается неуплаченным.

Уведомление нужно представить до 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты. Если 25-е число выпадает на выходной (нерабочий) день, то срок переносится на ближайший рабочий день.

Налоговые агенты по НДФЛ с 1 января 2024 года уведомления об исчисленных суммах налога представляют два раза в месяц:

- не позднее 25 числа за период с 1 по 22 число текущего месяца,

- не позднее 3 числа следующего месяца за период с 23 числа по последнее число текущего месяца.

Уведомление подается в налоговый орган по месту учета организации или индивидуального предпринимателя. Сдать его можно тремя способами:

- через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России;

- по ТКС с использованием ЭЦП;

- на бумаге, за исключением налогоплательщиков, указанных в пункте 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ.

Если декларация уже подана, то уведомление подавать не нужно — распределение средств произойдет на основании декларации.

В уведомлении нужно заполнить пять реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумму. Можно подать по всем налогам одно общее уведомление: в нем одна строка — один налог. Такое уведомление может быть представлено на нескольких листах.

Напоминаем, что налоговые органы прекратили прием уведомлений на основании распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, направленных плательщиками в банк со статусом «02».

На проведенной 21 февраля онлайн-встрече с налогоплательщиками специалисты Межрайонной инспекции ФНС России №29 по Свердловской области рассказали об особенности формирования сальдо Единого налогового счета (ЕНС), порядке распределения платежей и распоряжения суммой денежных средств, формирующей положительное сальдо единого налогового счета.

Спикер мероприятия напомнила слушателям, что пополнение Единого налогового счета (ЕНС) осуществляется посредством перечисления денежных средств Единым налоговым платежом (ЕНП). Чтобы правильно распределить денежные средства на ЕНС, налогоплательщики должны направлять уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в налоговый орган.

В целях обеспечения стабильности поступления доходов в региональные, местные бюджеты распределение ЕНП осуществляется с соблюдением следующей последовательности:

- недоимка по налогу на доходы физических лиц — начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;

- налог на доходы физических лиц – с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом;

- недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам – начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;

- иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы – с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению);

- пени;

- проценты;

- штрафы.

Участники вебинара узнали, что для оказания поддержки представителям бизнеса на сайте ФНС России разработана промостраница «Единый налоговый счет», а также виртуальный веб-сервис «Помощник по ЕНС». Дополнительно, интересующую информацию можно получить по номеру телефона Единого Контакт-центра ФНС России 8-800-2222-222 (звонок бесплатный).

С 1 января 2024 года вступают в силу положения Федерального закона от 28.04.2023 №159-ФЗ «О внесении изменений в статьи 219 и 257 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», согласно которым в 2024 году увеличиваются предельные значения социальных вычетов, а именно:

- по расходам на обучение детей вычеты увеличатся с 50 до 110 тыс. рублей на каждого ребенка;

- по иным расходам, в том числе на собственное образование, приобретенные медицинские услуги и лекарства, физкультурно-оздоровительные услуги, — со 120 тыс. рублей до 150 тыс. рублей.

Налогоплательщики смогут получить возврат налога на доходы физических лиц по новым правилам, представив налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2024 год в 2025 году. Также воспользоваться вычетом в увеличенном размере можно в 2024 году, заявив вычет у работодателя, для этого налогоплательщику необходимо:

подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным в 2024 году расходам;

представить в налоговый орган по месту жительства заявление о подтверждении права на получение социального налогового вычета с приложением подтверждающих документов (справок).

С помощью интернет-сервиса «Личный кабинет для физических лиц» такое заявление с приложением подтверждающих документов легко направить, заполнив соответствующую форму в разделе «Каталог обращений» — «Запросить справку (документы)».

Для вычетов за 2023 год размеры социальных налоговых вычетов действуют в пределах 50 тыс. рублей и 120 тыс. рублей. Расходы на дорогостоящее лечение можно принять к вычету без ограничений.

Налогоплательщики – физические лица вправе представлять в налоговые органы документы через многофункциональные центры предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ), в которых в соответствии с решениями высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации организована такая возможность, в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ (пункт 2.1 статьи 23, пункт 4 статьи 52, пункт 3 статьи 361.1, пункты 3.1, 3.4, 3.5 статьи 362, пункт 6.1 статьи 391, пункт 7 статьи 407, пункт 2.1 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации).

К таким документам относятся:

- заявление о выдаче налогового уведомления (КНД 1150084);

- заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц (КНД 1150063);

- заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения по транспортному налогу (КНД 1150076);

- заявление о прекращении исчисления транспортного налога в связи с принудительным изъятием транспортного средства (КНД 1150122);

- заявление о прекращении исчисления транспортного налога (авансового платежа по налогу) в отношении транспортного средства, находящегося в розыске в связи с его угоном (хищением), транспортного средства, находившегося в розыске в связи с его угоном (хищением), розыск которого прекращен (КНД 1150136);

- Сообщение о наличии у налогоплательщика — физического лица объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам (КНД 1153006).

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области напоминает, что на промостранице "Все о ЕНС", размещенной на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru, можно ознакомиться с общей информацией о едином налоговом счете (ЕНС), в чем его преимущества, какие налоги нужно платить на ЕНС, сроки уплаты, как учитываются и распределяются платежи.

Подробно представлена информация о том, как вернуть переплату при наличии положительного сальдо ЕНС.

В разделе, посвященном представлению уведомлений об исчисленных суммах, приведены примеры заполнения для разных налогов, размещен график представления по всем налогам в 2024 году, а также обзор ошибок, которые плательщики допускают при формировании уведомлений, и как исправить ошибку в уведомлении.

Даны разъяснения по различным ситуациям:

- что делать, если налогоплательщик не согласен с сальдо ЕНС;

- что такое "зарезервированная сумма" (сумма денежных средств, зачтенная в счет уплаты по предстоящим платежам);

- как индивидуальным предпринимателям уменьшить налоги по упрощенной системе налогообложения и патентной системе налогообложения на страховые взносы; как происходит взыскание задолженности.

Также на промостранице размещены ответы на часто задаваемые вопросы. Здесь же можно найти ссылку на чат-бот «Помощник по ЕНС», который ответит на ваши вопросы.

Межрайонная ИФНС России №29 по Свердловской области напоминает, что отчитаться о доходах, полученных в 2023 году, необходимо не позднее 2 мая 2024 года. Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо не позднее 15 июля 2024 года.

Самостоятельно исчислить и представить декларацию о доходе по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту своего учета в обязательном порядке должны физические лица, получившие в минувшем году доходы, к примеру, от продажи квартир, домов, земельных участков, другой недвижимости, транспортных средств, сдачи имущества в аренду и других источников доходов (полный перечень налогоплательщиков, обязанных задекларировать свои доходы, указан в статье 228 Налогового кодекса Российской Федерации).

При этом в случае продажи недвижимого имущества на сумму до 1 млн. рублей, а иного имущества – до 250 тыс. рублей в год, налогоплательщику больше не нужно сдавать декларацию 3-НДФЛ.

Если налоговый агент не удержал НДФЛ с полученного налогоплательщиком дохода, то последний должен задекларировать его и уплатить налог самостоятельно. Сделать так следует только в случае, если налоговый агент не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог и о сумме неудержанного НДФЛ. Если агент указанную обязанность исполнил, ведомство направит вам налоговое уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2024 года.

Отчитаться о своих доходах также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица. При этом физические лица, получающие доходы как самозанятые, не представляют декларацию и не обязаны отчитываться о них в рамках декларационной кампании.

Граждане, представляющие налоговую декларацию за 2023 год с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ, могут представить декларацию в любое время в течение всего года. При этом налогоплательщик, заявивший в налоговой декларации за 2023 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, обязан представить такую декларацию в установленный срок – не позднее 02 мая 2024 года.

Нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ может повлечь привлечение к ответственности в виде штрафа, начисление пени, взыскание задолженности по налогу (недоимки), пеней и штрафа через суд.

Для заполнения и направления декларации по форме 3-НДФЛ удобнее всего воспользоваться электронным сервисом «Личный кабинет для физических лиц» на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

Сотрудники Межрайонной ИФНС России №29 по Свердловской области 07 февраля провели онлайн-вебинар по порядку прекращения с 01 января 2024 года представления платежного поручения-распоряжения, вместо представления уведомления об исчисленных суммах налогов, порядке заполнения и представления уведомлений об исчисленных суммах налогов по имущественным налогам юридических лиц. В мероприятии приняли участие 40 налогоплательщиков.

Слушателей предупредили, что в 2024 году налоговые органы прекратили прием уведомлений на основании распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, направленных плательщиками в банк со статусом «02».

Спикер мероприятия напомнила участникам вебинара, что уведомление представляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2022 года № ЕД-7-8-/1047@ «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборам, страховым взносам в электронной форме», и подается в срок не позднее 25-го числа месяца уплаты.

Уведомление необходимо направлять в налоговый орган по месту постановки налогоплательщика на учет. В случае необходимости уточнения сведений об исчисленных суммах, указанных в уведомлении нужно подать новое уведомление с верными реквизитами и только в отношении обязанности, по которой произошла ошибка.

Формировать и отправлять уведомление удобнее через учетную (бухгалтерскую) систему или Личный кабинет налогоплательщика. При этом в случае отправки из Личного кабинета индивидуального предпринимателя предусмотрена возможность использования неквалифицированной электронной подписи.

Специалист инспекции обратила внимание участников на то, что в случае несвоевременной подачи уведомления об исчисленных суммах суммы, уплаченные Единым налоговым платежом не распределятся по бюджетам, плательщик станет должником, ему будет начислена пеня.

Пени начисляются на отрицательное сальдо Единого налогового счета (ЕНС) за каждый календарный день просрочки, начиная со дня возникновения недоимки по день уплаты включительно.

Перед оправкой уведомления об исчисленных суммах, необходимо проверить на соответствие контрольным соотношениям, опубликованным в письме ФНС России от 29.11.2023 №ЕА-4-15/14981@.

На организованном 31 января онлайн-вебинаре специалисты МРИ ФНС России №29 по Свердловской области рассказали налогоплательщикам как формируется сальдо единого налогового счета (ЕНС), распределяется перечисленная сумма единого налогового платежа (ЕНП) и где узнать о состоянии ЕНС.

Участникам мероприятия напомнили, что всем налогоплательщикам открыт единый налоговый счет (ЕНС). Это способ учета начисленных и уплаченных налогов и взносов. ЕНС пополняется с помощью единого налогового платежа (ЕНП) до срока уплаты налогов. Поступившая сумма распределяется между обязательствами налогоплательщика. Сальдо ЕНС – это разница между общей суммой перечислений на единый налоговый счет и начислений. Сальдо может быть положительным (когда перечисления больше начислений), отрицательным (перечисления меньше начислений), нулевым (перечисления равны начислениям).

Слушателям вебинара рассказали о том, как самостоятельно можно узнать о состоянии Единого налогового счета. Налогоплательщики могут запросить следующие документы:

- справка об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, плательщиков страховых взносов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов (Приказ ФНС России от 23.11.2022 № ЕД-7-8/1123@);

- справка о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика (Приказ ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1128@);

- справка о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа налогоплательщиками, плательщиками сбора, плательщиками страховых взносов или налогового агента (Приказ ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1128@).

Сверить сальдо без личного обращения в налоговый орган можно, направив запрос, используя интернет-сервис официального сайта ФНС России — Личный кабинет налогоплательщика. На главной странице личного кабинета в блоке «Единый налоговый счет» отображается состояние ЕНС. По кнопке «Детали» в данном блоке осуществляется переход на страницу с детализацией сведений о ЕНС. В зависимости от состояния ЕНС отображаются раскрывающиеся блоки с детализацией, сведения предоставляются в разрезе видов обязательств: все обязательства, задолженность, предстоящие платежи, зарезервировано, операции ЕНП, история ЕНС.

Запрос на получение справок можно подать также с помощью ТКС, подписав его усиленной квалицированной электронной подписью, или лично обратиться в налоговый орган.

Все переплаты и задолженности учитываются в сальдо ЕНС. При несогласии с сальдо налогоплательщику необходимо обратиться в налоговый орган для проведения индивидуальной сверки.

Для граждан, имеющих трех и более несовершеннолетних детей (в частности, родителей, усыновителей, приемных и патронатных родителей), предусмотрены следующие льготы по имущественным налогам:

- уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка;

- дополнительное уменьшение налоговой базы по налогу на имущество на величину кадастровой стоимости 5 кв. м общей площади квартиры (площади части квартиры, комнаты) и 7 кв. м общей площади жилого дома (части жилого дома) в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка. Данный вычет предоставляется как одному, так и второму родителю, имеющему соответствующие объекты налогообложения, в отношении одного объекта каждого вида;

- освобождение от уплаты транспортного налога в отношении одного легкового автомобиля с мощностью двигателя свыше 100 лошадиных сил до 200 лошадиных сил (свыше 73,55 киловатт до 147,1 киловатт) включительно или грузового автомобиля с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 киловатт) включительно, мотоцикла или мотороллера с мощностью двигателя до 36 лошадиных сил (до 26,47 киловатт) включительно.

Подробную информацию о налоговых льготах можно получить с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» в региональном разделе сайта ФНС России www.nalog.gov.ru.

Межрайонная МФНС России №29 по Свердловской области напоминает, что налогоплательщики-юридические лица должны представить декларации по налогу на имущество организаций за период 2023 года в налоговые органы не позднее 26 февраля 2024 года. Они подаются по форме, утверждённой приказом ФНС России от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@. При этом налог за 2023 год подлежит уплате (перечислению) налогоплательщиками в срок не позднее 28 февраля 2024 года.

Компания, состоящая на учете в нескольких налоговых инспекциях одного субъекта Российской Федерации по месту нахождения принадлежащих ей объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость, вправе представить одну декларацию по всем таким объектам в любую из налоговых инспекций региона по своему выбору.

Для этого организация уведомляет УФНС по субъекту Российской Федерации, где функционируют налоговые инспекции по району (городу, межрайонного уровня). Уведомление представляется по установленной форме ежегодно до 1 февраля года, являющегося налоговым периодом, в котором применяется указанный порядок представления декларации.

Уведомление рассматривается в течение 10 дней со дня его получения. Если направляется запрос в связи с отсутствием сведений, необходимых для рассмотрения уведомления, УФНС вправе продлить срок его рассмотрения не более чем на 10 дней, проинформировав об этом налогоплательщика. При выявлении оснований, препятствующих применению рассматриваемого порядка представления налоговой декларации, УФНС информирует об этом налогоплательщика.

Напоминаем, что в связи с изменением срока представления налоговой декларации за 2023 год в отношении объектов недвижимости, сведения о налоге за которые отражаются в такой декларации, не требуется представлять в налоговый орган уведомление об исчисленной сумме налога за указанный период для таких объектов налогообложения. Об этом направлены разъяснения ФНС России от 17.10.2023 № БС-4-21/13243@.

Сумму, формирующую положительное сальдо единого налогового счета, можно зачесть в счет:

• предстоящих платежей по налогам, сборам, страховым взносам;

• исполнения некоторых решений налоговых органов;

• погашения задолженности по некоторым платежам, которая не учитывается в совокупной обязанности на основании подпункта 2 пункта 7 статья 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации из-за истечения срока ее взыскания.

Также предусмотрена возможность зачета в счет уплаты за другое лицо налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов (пункт 1 статья 78 Налоговый кодекс Российской Федерации). Чтобы распорядиться суммой, формирующей положительное сальдо ЕНС, путем зачета, необходимо направить в налоговый орган специальное заявление.

Налоговый орган может зачитывать переплату и самостоятельно (без заявления налогоплательщика) в очередности, установленной законом (пункт 8 статья 45 Налогового кодекса Российской Федерации). По общему правилу, он это делает при наступлении сроков уплаты налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов. В некоторых случаях зачет производится и раньше — до наступления срока платежа по налогу, страховым взносам. Так, при определенных условиях налоговый орган зачитывает переплату в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате НДФЛ, который исчислен и удержан налоговым агентом, страховых взносов, налогов, уплачиваемых физическим лицом на основании налогового уведомления (пункт 7, 8, 9 статья 78 Налоговый кодекс Российской Федерации). Оставшейся суммой положительного сальдо ЕНС можно распорядиться, обратившись за ее зачетом.

Если налогоплательщиком подан уточненный документ с суммой к уменьшению в связи с обнаружением переплаты, то возможность зачета зависит от срока представления этого документа. На дату подачи уточненного документа должно пройти не больше трех лет со дня окончания установленного срока уплаты соответствующих налога, сбора, страховых взносов, по которым возникла переплата. Иначе, по общему правилу, переплату не учтут на ЕНС, она не сформирует положительное сальдо ЕНС и зачесть соответствующую сумму не получится (подпункт 1 пункт 7 статья 11.3 Налоговый кодекс Российской Федерации).

С 1 января 2024 года предусмотрена возможность получения в упрощенном порядке социальных налоговых вычетов, в частности:

• на оплату обучения;

• на оплату медицинских услуг;

• на оплату физкультурно-оздоровительных услуг;

• на оплату страховых взносов по договорам ДМС, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни;

• на оплату взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

Данный порядок введен в действие в связи с вступлением в силу Федерального закона от 31.07.2023 года № 389-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

Социальные налоговые вычеты в упрощенном порядке предоставляются физическим лицам, имеющим «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Предоставление декларации 3-НДФЛ и пакета подтверждающих право на вычет документов не требуется.

Право на социальный налоговый вычет подтверждается на основании информации, имеющейся в налоговых органах, которая предоставляется образовательными, медицинскими, физкультурно-оздоровительными организациями и индивидуальными предпринимателями. Сведения о фактических расходах физического лица за оказанные услуги (уплату взносов) предоставляются в налоговые органы по форме и в порядке, утверждаемыми ФНС России.

Срок камеральной налоговой проверки в упрощенном порядке 1 месяц, срок возврата налога 15 дней.

В рамках упрощенного порядка социальный налоговый вычет впервые будет предоставлен физическим лицам в 2025 году по расходам, произведенным в 2024 году.

Не позднее 2 мая 2024 года налогоплательщики должны отчитаться о доходах, полученных в 2023 году. Самый удобный способ – подача декларации по форме 3-НДФЛ онлайн через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Самостоятельно исчислить и представить в налоговый орган по месту своего учета декларацию в обязательном порядке должны физические лица, получившие в минувшем году доходы, с которых не был удержан налог. В первую очередь это доходы, полученные от продажи квартир, домов, земельных участков, другой недвижимости, транспортных средств, сдачи имущества в аренду и другие источники доходов.

При этом в случае продажи жилой недвижимости и земельных участков на сумму до 1 млн рублей, а иного имущества — до 250 тыс рублей в год сдавать декларацию 3-НДФЛ не требуется.

Также в указанный срок отчитаться о доходах должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, фермеры, арбитражные управляющие, трейдеры и другие частнопрактикующие граждане. Исключение составляют бизнесмены, использующие специальные налоговые режимы (УСН, Патент, ЕСХН).

Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо не позднее 15 июля 2024 года.

Физические лица, которые представляют декларацию в целях получения налоговых вычетов, могут направить ее в любое удобное для них время в течение всего года. Срок 2 мая на такие декларации не распространяется.

Электронный способ направления налоговой декларации с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» позволит быстро исполнить обязанность по декларированию – основная часть данных в сервисе уже предзаполнена, а налогоплательщику остается внести информацию в предлагаемые сервисом поля для формирования декларации 3-НДФЛ и подписать документ усиленной неквалифицированной электронной подписью. Такая электронная подпись в Личном кабинете (раздел «Профиль») генерируется бесплатно. Полученные электронно документы оперативно проверяются налоговым органом.

24 января в Межрайонной ИФНС России №29 по Свердловской области прошел вебинар по информированию налогоплательщиков о порядке начисления пени и взыскания задолженности в условиях применения единого налогового счета (ЕНС), порядке подключения к СМС-информированию о задолженности.

Спикер мероприятия напомнила, что неисполнение налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, процентов в установленный законодательством срок влечет формирование отрицательного сальдо ЕНС, начисление пени и направление требования об уплате.

С 2023 года пени рассчитываются не по каждому налогу, а на общую сумму отрицательного сальдо единого налогового счета: пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Для физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, пени составляют 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ. Для организаций предусмотрены две ставки: 1/300 и 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ в зависимости от срока формирования отрицательного сальдо ЕНС.

Представитель инспекции обратила внимание слушателей на то, что пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса РФ установлен трехмесячный срок направления требования об уплате со дня формирования отрицательного сальдо ЕНС. В случае, если сумма отрицательного сальдо составляет менее трёх тысяч рублей — не позднее одного года со дня формирования соответствующего сальдо.

Спикер подчеркнула, что требование об уплате формируется один раз на сумму отрицательного сальдо ЕНС и действует до момента пока сальдо ЕНС не примет положительное значение либо равное нулю. В соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса РФ срок исполнения требования составляет восемь рабочих дней с даты его получения, если более продолжительный период времени не указан в этом требовании.

Участники мероприятия узнали, как можно оперативно получить информацию о возникшей недоимке и задолженности по пеням, штрафам, процентам посредством СМС-информирования или сообщений на электронную почту. Желающим получать сообщения о долгах необходимо подать Согласие на смс либо e-mail информирование по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 22.11.2022 № ЕД-7-8/1135@. Представить согласие можно в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России, а также направить на бумаге по почте заказным письмом или при личном посещении инспекции. Раз в квартал налоговая служба напомнит о задолженности (при ее наличии), направив СМС — сообщение или электронное письмо. Таким образом, налогоплательщик получает возможность контролировать актуальное состояние расчетов с бюджетом и избежать применения мер взыскания задолженности, обеспечительных мер к должнику и иных ограничений.

Максимально полная и актуальная информация по Единому налоговому счету (ЕНС) собрана в отдельной промостранице на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

На промостранице «Единый налоговый счет» кроме общей информации о том, что такое ЕНС, его преимущества, какие налоги платятся на ЕНС, как распределяется платеж, изменились сроки уплаты, размещена информация о том, каким образом действовать налогоплательщику в конкретных ситуациях: какие реквизиты указывать, как вернуть переплату, уменьшить налоги на уплаченные страховые взносы, что делать в новых условиях самозанятым.

Подробные разъяснения даны по уведомлениям, которые теперь должны предоставляться налогоплательщиками для распределения единого платежа по налогам с авансовой системой расчетов. Приведены примеры заполнения, график предоставления уведомлений для разных налогов.

Для удобства пользователей создан виртуальный помощник, который поможет разобраться, как заполнить уведомление и как его лучше направить.

Ответы на часто встречающиеся вопросы налогоплательщиков для удобства пользователей размещены отдельным блоком.

Заявителями при подаче документов на государственную регистрацию часто допускаются ошибки/опечатки/описки, которые являются основанием для отказа в государственной регистрации. В их числе:

- отсутствие в заявлении адреса электронной почты для направления документов, связанных с предоставлением государственной услуги по государственной регистрации юридического лица;

- отсутствие в заявлении ИНН заявителя;

- не единообразное указание в заявлении/ решении/уставе должности руководителя ЮЛ: директор/ генеральный директор;

- отсутствие в комплекте документов для регистрации ЮЛ документов, подтверждающих право пользования объектом недвижимости по заявленному адресу (выписка из ЕГРН, договор аренды /субаренды и др.);

- отсутствие в комплекте документов для регистрации ИП копии документа, подтверждающего адрес места жительства заявителя;

- несоблюдение установленных требований к оформлению документов, утвержденных приказом Федеральной налоговой службы от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@.

Избежать ошибок при заполнении заявления и, как следствие, отказа в государственной регистрации по формальным основаниям поможет электронный сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса», размещенный на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

Сервис поможет выбрать ОКВЭД, подходящий налоговый режим и предоставит возможность сформировать типовое решение о создании в автоматическом режиме. После подготовки документов онлайн сервис предложит распечатать документы или отправить в электронном виде с использованием цифровой подписи.

Обращаем внимание: при направлении документов на государственную регистрацию в электронном виде уплачивать государственную пошлину не требуется.

Еще одно преимущество использования сервиса — исключение/снижение личных посещений регистрирующего органа, обеспечение удобного информирования заявителя о статусе предоставления услуги.

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области напоминает, что налоговые органы прекратили прием уведомлений на основании распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, направленных плательщиками в банк со статусом «02».

Начиная с 01.01.2024, в обязательном порядке представляется уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов по форме, утверждённой приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8-/1047@. Срок подачи уведомлений — не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок соответствующего платежа.

Налоговые агенты по НДФЛ с 1 января 2024 года уведомления об исчисленных суммах налога представляют два раза в месяц:

- не позднее 25 числа за период с 1 по 22 число текущего месяца,

- не позднее 3 числа следующего месяца за период с 23 числа по последнее число текущего месяца.

Формировать и отправлять уведомление можно через Личный кабинет налогоплательщика, по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления документа из Личного кабинета индивидуального предпринимателя предусмотрена возможность использования неквалифицированной электронной подписи.

Уведомление считается не представленным в случае обнаружения налоговым органом факта несоответствия показателей представленных уведомлений контрольным соотношениям, свидетельствующего о нарушении порядка их заполнения.

Актуальная информация о порядке заполнения и предоставления уведомления об исчисленных суммах размещена на промостранице сайта ФНС России «Единый налоговый счет».

На планируемых онлайн-вебинарах будут рассмотрены вопросы применения Единого налогового счета и изменения в налоговом законодательстве, касающиеся порядка ведения ЕНС.

Ближайший вебинар будет проводиться 10 января на тему: «ЕНС. Ошибки в заполнении уведомлений об исчисленных суммах. Отмена применения платежных поручений в качестве уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в 2024 году».

Время проведения вебинара с 14.00 до 15.00.

Для участия в вебинаре необходимо зарегистрироваться по ссылке: https://fns.ktalk.ru/ifns6683.

Начиная с 17.07.2023 года, в Личном кабинете на едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ), появилась возможность у граждан, имеющих подтвержденную учётную запись, получать налоговые уведомления и требования об уплате задолженности в электронном виде. Ранее на портале размещалась только информация о задолженности по налоговым платежам.

На территории, администрируемой Межрайонной инспекцией ФНС России № 29 по Свердловской области, данной возможностью воспользовались 11 855 физических лиц.

Для получения документов гражданину необходимо направить уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов через Госуслуги. Для этого следует перейти в раздел «Прочее», а затем – в раздел «Налоги/Финансы», где отобразится услуга «Получение налоговых уведомлений на Госуслугах». Далее заявитель должен проверить указанные в согласии паспортные данные, ИНН, адрес электронной почты и нажать кнопку «Отправить в Госключ».

«Госключ» — это приложение, позволяющее подписывать документы в электронном виде усиленной неквалифицированной электронной подписью физического лица. Если нет приложения «Госключ», то его следует скачать на смартфон и пройти процедуру регистрации, которая достаточно проста: — нужно ввести логин и пароль от Госуслуг. Далее в разделе «Услуги» приложения «Госключ» отобразится электронный документ – согласие.

Проверив свои данные, указанные в документе, подписываем документ электронной подписью. По окончании процедуры на Госуслугах отобразится уведомление о направлении согласия в ФНС России.

При получении налоговым органом согласия о направлении документов через Госуслуги, документы не будут дублироваться заказными письмами по почте.

Получив уведомление на уплату имущественных налогов либо требование об уплате задолженности, пользователи портала Госуслуг смогут уплатить начисления либо налоговую задолженность в режиме онлайн (инструкция для подключения – www.gosuslugi.ru/landing/nalog).

На прошедшем 27 декабря онлайн-вебинаре специалисты МРИ ФНС России №29 по Свердловской области напомнили слушателям о том, как важно налогоплательщикам самостоятельно проверять состояние Единого налогового счета чтобы исключить ошибки и разногласия в части расчетов с бюджетом.

Спикер мероприятия обратила внимание участников мероприятия на то, что все данные по Единому налоговому счету отображаются в Личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС России.

Личный кабинет позволяет сверить баланс ЕНС с собственными данными, а также отследить все операции по единому налоговому счету. Также детализированная информация о распределении средств ЕНС доступна в учетной бухгалтерской системе.

Слушатели вебинара узнали о том, что в текущем году по запросам налогоплательщиков, направленным в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет налогоплательщика или на бумажном носителе, формируются следующие документы:

- «Справка о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента» (КНД 1160082). Сальдо в Справке указывается общей суммой по всем налогам, сборам и платежам. При наличии отрицательного сальдо в приложении к Справке будут указаны детализированные сведения об обязанности плательщика по уплате необходимых платежей на дату формирования справки с расшифровкой в разрезе КБК, ОКТМО, КПП и сроков уплаты. Справка формируется налоговым органом в течение пяти рабочих дней;

- «Справка о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа налогоплательщика, плательщика сбора, плетельщика страховых взносов или налогового агента» (КНД 1120502) . Документ также будет сформирован налоговым органом в течение 5 рабочих дней за период, не превышающий трех лет, предшествующих дню поступления соответствующего запроса. Справка будет содержать сведения обо всех денежных средствах, поступивших и признаваемых в качестве ЕНП, с указанием их принадлежности, определенной на дату формирования справки;

- «Справка об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов по состоянию на дату формирования справки» (КНД 1120101). Справка будет содержать сведения о наличии либо отсутствии у налогоплательщика задолженности по налогам, без расшифровки обязательств. Срок формирования справки – 10 рабочих дней;

- «Акт сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа» (КНД 1160070). Акт формируется отдельно по каждому налогу (сбору, страховым взносам) и КБК. Акт сверки формируется в течение пяти рабочих дней с даты регистрации заявления на бумажном носителе либо трех рабочих дней, если заявление подано в электронном виде.

Кроме указанных документов с 19.09.2023 появилась возможность информирования налогоплательщиков о наличии (отсутствии) задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС на любую необходимую дату, а также формирования справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП, в которой отражаются агрегированные данные, сформированные по сроку уплаты, КБК, ОКТМО.

Для налогоплательщиков, взаимодействующих с налоговыми органами по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика предоставляется возможность самостоятельно формировать акты сверок и справки о состоянии совокупной обязанности плательщика на едином налоговом счете, направив в налоговый орган запрос на предоставление информационных услуг (КНД 1166101).

Наряду с возможностью получения налоговых документов при помощи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или по почте на бумажном носителе, у граждан появилась возможность получать сводные налоговые уведомления на уплату имущественных налогов физических лиц и НДФЛ, а также требования об уплате налоговой задолженности через Личный кабинет на Едином портале государственных и муниципальных услуг (ЛК ЕПГУ). Для этого необходимо направить в ЛК ЕПГУ соответствующее уведомление (согласие) по утвержденной приказом ФНС России от 12.05.2023 № ЕД-7-21/309 форме.

Такое согласие позволит налоговому органу размещать в Личном кабинете ЕПГУ адресованные налогоплательщику налоговые уведомления на уплату налогов, а также своевременно напоминать об образовавшейся задолженности и размещать требования об её уплате. Также на портале госуслуг налогоплательщики могут оплатить начисленные налоги в режиме «онлайн».

Как подключить уведомления:

• согласие на подключение подписывают усиленной неквалифицированной электронной подписью (УНЭП). Для этого необходимо скачать приложение «Госключ» и получить сертификат электронной подписи;

• затем войти на Госуслуги и проверить предзаполненные данные;

• перейти в приложение «Госключ» и подписать согласие на подключение;

• дождаться сообщения, что уведомления подключены (оно придёт в течение нескольких минут).

Воспользоваться указанным способом получения уведомлений и требований через ЛК ЕПГУ можно вне зависимости от наличия доступа к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

1 декабря истёк срок своевременной уплаты налога на имущество, транспортного и земельного налогов физических лиц. Неуплаченные налоги стали задолженностью, а не уплатившие их налогоплательщики перешли в категорию должников.

Начиная со 2 декабря сумма долга ежедневно увеличивается за счет начисления пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка России.

Уплатить налоги можно без посещения налогового органа. Сделать это позволяет сервис «Уплата налогов и пошлин» или «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru. В личном кабинете можно увидеть информацию о своих начислениях, произвести онлайн-оплату через банки-партнеры или распечатать квитанцию. Если пароль утерян, то зайти можно с помощью подтвержденной учетной записи портала «Госуслуги». Квитанцию на оплату можно также получить в любом налоговом подразделении.

Кроме того, узнать сумму задолженности после 1 декабря 2023 года и оплатить ее можно на портале Госуслуг.

Неисполнение обязанности по уплате налогов является правонарушением, за которое предусмотрена ответственность. Кроме начисления пени за каждый календарный день просрочки, налоговый орган может обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке.

Справочная информация доступна по телефону Единого контакт-центра ФНС России 8 800 222-22-22.

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области приглашает всех желающих принять участие в бесплатных вебинарах, проводимых инспекцией. На планируемых онлайн-вебинарах будут рассмотрены вопросы применения Единого налогового счета и изменения в налоговом законодательстве, касающиеся порядка ведения ЕНС.

Ближайший онлайн-вебинар состоится 27 декабря на тему: ЕНС: Особенности формирования сальдо Единого налогового счета. Где узнать о состоянии ЕНС. Порядок распределения платежей.

Время проведения вебинара с 14.00 до 15.00.

Для участия в вебинаре необходимо зарегистрироваться по ссылке: https://fns.ktalk.ru/ifns6683.

Сотрудники Межрайонной ИФНС России №29 по Свердловской области 20 декабря провели онлайн-вебинар по порядку представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборам, страховым взносам (уведомление), а также об исключении возможности применения платежных поручений в качестве уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов с 1 января 2024 года. В мероприятии приняли участие 44 налогоплательщика.

Спикер мероприятия напомнила участникам вебинара, что уведомление представляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2022 года № ЕД-7-8-/1047@ «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборам, страховым взносам в электронной форме», и подается в срок не позднее 25-го числа месяца уплаты.

Уведомление необходимо направлять в налоговый орган по месту постановки налогоплательщика на учет. В случае необходимости уточнения сведений об исчисленных суммах, указанных в уведомлении нужно подать новое уведомление с верными реквизитами — только в отношении обязанности, по которой произошла ошибка.

Слушателей предупредили, что в 2024 году налоговые органы прекращают прием уведомлений на основании распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, направленных плательщиками в банк со статусом «02». Исключение составляют платежные распоряжения с датой платежного документа до 31.12.2023 включительно. Платежи, оплаченные в 2024 году, будут учитываться, как и прежде, в составе единого налогового платежа налогоплательщика.

Формировать и отправлять уведомление удобнее через учетную (бухгалтерскую) систему или Личный кабинет налогоплательщика. При этом в случае отправки из Личного кабинета индивидуального предпринимателя предусмотрена возможность использования неквалифицированной электронной подписи.

Специалист инспекции обратила внимание участников на то, что уведомление считается не представленным в случае обнаружения налоговым органом факта несоответствия соответствующих показателей представленных уведомлений контрольным соотношениям, свидетельствующего о нарушении порядка их заполнения в части обязанности по отдельному налогу (сбору, авансовому платежу по налогу, страховым взносам).

Ответственность за непредставление уведомления или его несвоевременное представление в налоговый орган предусмотрена в виде штрафа в размере 200 рублей в соответствии с пунктом 1 статьи 126 Налогового кодекса РФ.

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области напоминает, что 9 января 2024 года истекает срок уплаты страховых взносов в фиксированном размере за 2023 год для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов, занимающихся частной практикой, арбитражных управляющих, оценщиков, патентных поверенных, а также глав крестьянских (фермерских) хозяйств.

Уплата страховых взносов в фиксированном размере осуществляется независимо от наличия наемных работников, возраста, вида осуществляемой деятельности, факта осуществления коммерческой деятельности и получения дохода.

Совокупный фиксированный размер страховых взносов за 2023 год составляет 45 842 рубля.

В связи с внедрением института Единого налогового счета с 1 января 2023 года все платежи, в том числе страховые взносы, уплачиваются на отдельный казначейский счет, открытый в Управлении Федерального казначейства по Тульской области.

Подробная информация о ЕНС размещена на специальной промостранице «Единый налоговый счет» официального сайта ФНС России www.nalog.gov.ru.

Уплатить фиксированные страховые взносы можно с помощью интернет-сервиса ФНС России «Уплата налогов и пошлин».

Уточнить информацию по вопросу уплаты страховых взносов можно, обратившись по телефону Единого контакт-центра ФНС России 8 (800)-222-22-22.

В МРИ ФНС России №29 по Свердловской области 14 декабря состоялся онлайн-вебинар для налогоплательщиков. Одна из актуальных тем вебинара: о порядке начислений и уплаты страховых взносов в фиксированном размере индивидуальными предпринимателями.

Спикер мероприятия напомнила слушателям, что 9 января 2024 года истекает срок уплаты страховых взносов в фиксированном размере за 2023 год для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов, занимающихся частной практикой, арбитражных управляющих, оценщиков, патентных поверенных, а также глав крестьянских (фермерских) хозяйств.

С 01.01.2023 проиндексированы суммы страховых взносов в фиксированном размере, сумма которых составила 45 842 рубля, в том числе:

на обязательное пенсионное страхование – 36 723 рубля;

на обязательное медицинское страхование – 9 119 рублей.

Отметила, что с 01.01.2023 фиксированные взносы уплачиваются единой суммой без разбивки по видам страхования.

Страховые взносы с 2023 года по общему правилу уплачиваются в составе Единого налогового платежа. На 2023 год объявлен переходный период. Поэтому плательщики вправе уплачивать страховые взносы платежками с указанием КБК налога и ОКТМО. Если платежное поручение применяется в качестве уведомления, в поле 101 проставляется статус – 02.

В отношении уплаты фиксированных страховых взносов Уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (КНД 1110355) в налоговый орган не представляется.

В завершении вебинара представитель налоговой службы уточнила, что необходимую информацию по Единому налоговому счету можно найти на «Промостранице» официального сайта ФНС России www.nalog.gov.ru.

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области приглашает всех желающих принять участие в бесплатных вебинарах, проводимых инспекцией. На планируемых онлайн-вебинарах будут рассмотрены вопросы применения Единого налогового счета и изменения в налоговом законодательстве, касающиеся порядка ведения ЕНС.

Ближайший онлайн-вебинар 20 декабря на тему: ЕНС: Порядок заполнения и сроки представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов. Об исключении возможности применения платежных поручений в качестве уведомлений об исчисленных суммах налогов и взносов с 01.01.2024.

Время проведения вебинара с 14.00 до 15.00.

Для участия в вебинаре необходимо зарегистрироваться по ссылке: https://fns.ktalk.ru/ifns6683.

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области напоминает, что в отношениях, связанных с предпринимательской деятельностью, индивидуальные предприниматели должны использовать квалифицированную электронную подпись (КЭП), выданную именно как предпринимателю. Применять КЭП, полученную как физическое лицо, нельзя.

Это прямо вытекает из положений Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ. Так, в части 1 статьи 17.3 Закона № 63-ФЗ указано, что в правоотношениях индивидуальных предпринимателей используется КЭП индивидуального предпринимателя. При этом в квалифицированном сертификате в качестве его владельца должно указываться физическое лицо, которое является индивидуальным предпринимателем. Также электронная подпись индивидуального предпринимателя включает данные о регистрационном номере индивидуального предпринимателя.

Напоминаем, получить КЭП юридические лица и индивидуальные предприниматели могут в удостоверяющем центре ФНС России (УЦ ФНС России). Чтобы получить КЭП впервые, необходимо лично обратиться в налоговый орган, оказывающий услугу по выдаче КЭП. Получить КЭП в УЦ ФНС России могут только лица, действующие от имени организации без доверенности, и индивидуальные предприниматели.

Перевыпустить квалифицированную электронную подпись в личных кабинетах могут владельцы КЭП, ранее получившие её в УЦ ФНС России или у доверенных лиц УЦ ФНС России. В личном кабинете юридического лица заявление на перевыпуск КЭП можно подать в разделе "Заявления. Запросы" – "Электронная подпись (КЭП)", в личном кабинете индивидуального предпринимателя — в разделе "Услуги.Сервисы" – "Перевыпуск сертификата ЭП".

О порядке начисления пени и взыскания задолженности в условиях применения единого налогового счета (ЕНС), как налогоплательщик может оперативно узнавать о своей недоимке и подключиться к СМС-информированию о задолженности, — об этом рассказала на онлайн-вебинаре заместитель начальника отдела урегулирования задолженности МРИ ФНС России № 29 по Свердловской области Лилия Семёнова.

Спикер мероприятия напомнила, что неисполнение налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, процентов в установленный законодательством срок влечет формирование отрицательного сальдо ЕНС, начисление пени и направление требования об уплате.

Лилия Семёнова акцентировала внимание слушателей на то, что в 2023 году пени рассчитываются не по каждому налогу, а на общую сумму отрицательного сальдо единого налогового счета: пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Для физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, пени составляют 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ. Для организаций предусмотрены две ставки: 1/300 и 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ в зависимости от срока формирования отрицательного сальдо ЕНС.

Представитель инспекции обратила внимание участников вебинара на то, что пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса РФ установлен трехмесячный срок направления требования об уплате со дня формирования отрицательного сальдо ЕНС. В случае, если сумма отрицательного сальдо составляет менее трёх тысяч рублей — не позднее одного года со дня формирования соответствующего сальдо.

Спикер подчеркнула, что требование об уплате формируется один раз на сумму отрицательного сальдо ЕНС и действует до момента пока сальдо ЕНС не примет положительное значение либо равное нулю. В соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса РФ срок исполнения требования составляет восемь рабочих дней с даты его получения, если более продолжительный период времени не указан в этом требовании.

Участники мероприятия узнали, как можно оперативно получить информацию о возникшей недоимке и задолженности по пеням, штрафам, процентам посредством СМС-информирования или сообщений на электронную почту. Желающим получать сообщения о долгах необходимо подать Согласие на смс либо e-mail информирование по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 22.11.2022 № ЕД-7-8/1135@. Представить согласие можно в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России, а также направить на бумаге по почте заказным письмом или при личном посещении инспекции. Раз в квартал налоговая служба напомнит о задолженности (при ее наличии), направив СМС — сообщение или электронное письмо. Таким образом, налогоплательщик получает возможность контролировать актуальное состояние расчетов с бюджетом и избежать применения мер взыскания задолженности, обеспечительных мер к должнику и иных ограничений.

В МРИ ФНС России №29 по Свердловской области 14 декабря состоялся онлайн-вебинар для налогоплательщиков. Одна из актуальных тем вебинара: о порядке начислений и уплаты страховых взносов в фиксированном размере индивидуальными предпринимателями.

Спикер мероприятия напомнила слушателям, что 9 января 2024 года истекает срок уплаты страховых взносов в фиксированном размере за 2023 год для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов, занимающихся частной практикой, арбитражных управляющих, оценщиков, патентных поверенных, а также глав крестьянских (фермерских) хозяйств.

С 01.01.2023 проиндексированы суммы страховых взносов в фиксированном размере, сумма которых составила 45 842 рубля, в том числе:

на обязательное пенсионное страхование – 36 723 рубля;

на обязательное медицинское страхование – 9 119 рублей.

Отметила, что с 01.01.2023 фиксированные взносы уплачиваются единой суммой без разбивки по видам страхования.

Страховые взносы с 2023 года по общему правилу уплачиваются в составе Единого налогового платежа. На 2023 год объявлен переходный период. Поэтому плательщики вправе уплачивать страховые взносы платежками с указанием КБК налога и ОКТМО. Если платежное поручение применяется в качестве уведомления, в поле 101 проставляется статус – 02.

В отношении уплаты фиксированных страховых взносов Уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (КНД 1110355) в налоговый орган не представляется.

В завершении вебинара представитель налоговой службы уточнила, что необходимую информацию по Единому налоговому счету можно найти на «Промостранице» официального сайта ФНС России www.nalog.gov.ru.

На основании распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, направленных плательщиками в банк со статусом «02». Исключение составляют платежные распоряжения с датой платежного документа до 31.12.2023 включительно.

Платежи, оплаченные в 2024 году, будут учитываться, как и прежде, в составе единого налогового платежа налогоплательщика, но уведомления представляются только по форме, утверждённой приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД -7-8-/1047@ «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата предоставления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в электронной форме» (КНД1110355)

Формировать и отправлять уведомление удобнее через учетную (бухгалтерскую) систему или Личный кабинет налогоплательщика. При этом в случае отправки из Личного кабинета индивидуального предпринимателя предусмотрена возможность использования неквалифицированной электронной подписи.

Обращаем внимание, что уведомление считается не представленным в случае обнаружения налоговым органом факта несоответствия соответствующих показателей представленных уведомлений контрольным соотношениям, свидетельствующего о нарушении порядка их заполнения в части обязанности по отдельному налогу (сбору, авансовому платежу по налогу, страховым взносам).

В настоящее время в отделениях Многофункционального центра Свердловской области оказывается 24 государственных услуги Федеральной налоговой службы.

В перечень услуг, оказываемых в МФЦ, с этого года входят такие услуги, как «Прием согласия налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам», «Прием заявления налогоплательщика-физического лица о прекращении исчисления транспортного налога в связи с принудительным изъятием транспортного средства» и «Прием заявления на применение патентной системы налогообложения индивидуальным предпринимателем».

Кроме того, в связи с введением с 1 января 2023 года Единого налогового счета как нового способа учета начисленных и уплаченных налогов и взносов, в перечень документов, получаемых от налоговых органов через МФЦ, вошли также такие услуги, как:

· «Прием запроса о предоставлении справки о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента»,

· «Прием запроса о предоставлении акта сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве ЕНП и формата его представления»;

· «Прием запроса о предоставлении справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП».

С полным перечнем услуг ФНС России, предоставляемых в МФЦ, можно ознакомиться на сайте ведомства www.mfc66.ru.

Оказание государственных услуг налоговых органов в многофункциональных центрах существенно упрощает и сокращает процесс получения необходимых данных гражданами.

При наличии у индивидуального предпринимателя положительного сальдо единого налогового счёта (ЕНС) сумма транспортного, земельного налогов и налога на имущество физических лиц, подлежащих уплате на основании налогового уведомления, зачтены в счёт исполнения обязанности по уплате имущественных налогов. В случае если на момент проведения вышеуказанного зачёта суммы, формирующей положительное сальдо ЕНС налогоплательщика, недостаточно для исполнения в полном объёме обязанностей по уплате налогов, зачёт осуществляется пропорционально суммам таких обязанностей.

Обращаем внимание, что зачёт денежных средств налогоплательщика осуществляется с соблюдением последовательности согласно п. 8 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ). То есть, если срок уплаты имущественных налогов наступил ранее, например, срока уплаты налога в связи с применением патентной системы налогообложения или страховых взносов в совокупном фиксированном размере, то в первую очередь спишется сумма имущественных налогов.

Особый порядок списания денежных средств по имущественным налогам с ЕНС индивидуального предпринимателя установлен Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ (п. 8 ст. 78 НК РФ) и действует с 1 октября.

Заявителями при подаче документов на государственную регистрацию часто допускаются ошибки/опечатки/описки, которые являются основанием для отказа в государственной регистрации. В их числе:

- отсутствие в заявлении адреса электронной почты для направления документов, связанных с предоставлением государственной услуги по государственной регистрации юридического лица;

- отсутствие в заявлении ИНН заявителя;

- не единообразное указание в заявлении/ решении/уставе должности руководителя ЮЛ: директор/ генеральный директор;

- отсутствие в комплекте документов для регистрации ЮЛ документов, подтверждающих право пользования объектом недвижимости по заявленному адресу (выписка из ЕГРН, договор аренды /субаренды и др.);

- отсутствие в комплекте документов для регистрации ИП копии документа, подтверждающего адрес места жительства заявителя;

- несоблюдение установленных требований к оформлению документов, утвержденных приказом Федеральной налоговой службы от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@.

Избежать ошибок при заполнении заявления и, как следствие, отказа в государственной регистрации по формальным основаниям поможет электронный сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса», размещенный на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

Сервис поможет выбрать ОКВЭД, подходящий налоговый режим и предоставит возможность сформировать типовое решение о создании в автоматическом режиме. После подготовки документов онлайн сервис предложит распечатать документы или отправить в электронном виде с использованием цифровой подписи.

Обращаем внимание: при направлении документов на государственную регистрацию в электронном виде уплачивать государственную пошлину не требуется.

Еще одно преимущество использования сервиса — исключение/снижение личных посещений регистрирующего органа, обеспечение удобного информирования заявителя о статусе предоставления услуги.

На Едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ) есть возможность получать налоговые уведомления и требования об уплате задолженности налогоплательщиками – физическими лицами в электронном виде через личный кабинет на ЕПГУ.

Для получения вышеуказанных документов в электронном виде необходимо заполнить и отправить «Уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг» (Форма КНД 1150133). Уведомление на подключение подписывают усиленной неквалифицированной электронной подписью (УНЭП). Для этого потребуется приложение «Госключ».

Почему удобно получать уведомление в личном кабинете на Госуслугах? Подключив налоговые уведомления, налогоплательщик узнаёт о начислениях заранее и может оплатить налоги без пеней. Оплатить налог можно в несколько кликов по кнопке в уведомлении. Без комиссии. Если налоговые уведомления будут направляться на Госуслуги, не придется идти на почту, письма c бумажными уведомлениями перестанут приходить.

Пользователь ЕПГУ сможет оплатить начисления из указанных документов онлайн, при этом налоговые уведомления и требования об уплате задолженности не будут дублироваться заказными письмами по почте, кроме предусмотренного пунктом 2 статьи 11.2 НК РФ случая.

06 декабря прошел вебинар для налогоплательщиков, организованный Межрайонной ИФНС России № 29 по Свердловской области. В мероприятии приняли участие 79 человек.

На онлайн-встрече специалисты инспекции рассказали, что такое Единый налоговый счет (ЕНС) и Единый налоговый платеж (ЕНП), как распорядиться положительным сальдо ЕНС через зачет или возврат денежных средств, а также о правилах заполнения платежных документов в условиях ведения Единого налогового счета.

Слушателям напомнили, что в 2023 году всем налогоплательщикам открыт ЕНС — единый налоговый счет. Это новый способ учета начисленных и уплаченных налогов и взносов. ЕНС пополняется с помощью Единого налогового платежа (ЕНП) до срока уплаты налогов.

Спикер мероприятия обратила внимание, что все платежи поступают на отдельный казначейский счет, открытый в Управлении Федерального казначейства по Тульской области. При оформлении платежного документа на налоги, входящие в ЕНП, заполняются следующие поля:

в поле 101 – указывается статус налогоплательщика. Как организации, так и индивидуальному предпринимателю (физическому лицу) необходимо указать статус «01»;

в поле 102 – обозначается КПП плательщика. При осуществлении уплаты через ЕНП КПП необходимо указывать только иностранным организациям с несколькими филиалами. В остальных случаях нужно указывать «0». По желанию вместо «0» можно указать КПП плательщика (головной организации);

в поле 104 – нужно отразить КБК ЕНП –1820106120010000510;

в поле 105 – указывается ОКТМО платежного поручения, необходимо указать «0»;

в поле 24 – текстом обозначается назначение платежа (можно указать «Единый налоговый платеж»);

в поле 106 – указывается основание платежа;

в поле 107 – пишется показатель налогового периода;

в полях 108, 109, где проставляются номер и дата документа, указывается «0».

В случае если при заполнении платежного документа в полях, где указаны ИНН налогового органа, ОКТМО и КБК, допущена ошибка, то средства все же будут зачтены на ЕНС и дополнительных уточнений не потребуется.

При ошибочном указании ИНН иного лица вместо собственного, уточнить такой платеж будет возможно только после согласия этого лица, и, если денежные средства еще не были использованы для погашения его задолженности. Для уточнения платежа необходимо обратиться в любой налоговый орган, написав обращение в свободной форме.

До сведения участников мероприятия доведены основные моменты по порядку проведения зачетов и возвратов денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС. Чтобы произвести зачет положительного сальдо ЕНС в счет уплаты конкретного налога необходимо подать заявления о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента (КНД 1150057).

В случае необходимости отмены ранее проведенного зачета денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, налогоплательщик может подать в налоговые органы заявления об отмене (полностью или частично) зачета, осуществленного налоговым органом в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса) (КНД 1165171).

Для возврата денежных средств, уплаченных на ЕНС и формирующих положительное сальдо, необходимо подать в налоговый орган по месту своего учета заявление о распоряжении путем возврата суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента (КНД 1112542).

Возврат денежных средств будет произведен на открытый счет налогоплательщика в банке, информация о котором имеется у налоговых органов. В случае если в налоговом органе отсутствует информация о счете, указанном в заявлении о возврате, происходит автоматическое формирование запроса в банк.

Дополнительную информацию по возникающим вопросам можно получить на промостранице «Всё о ЕНС» или в разделе «Часто задаваемые вопросы» на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

Межрайонная ИФНС России №29 по Свердловской области напоминает гражданам, что получать и уплачивать налоговые уведомления можно в личном кабинете на Едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ) при наличии подтвержденной учетной записи и ранее направленном уведомлении о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме.

Уведомление о получении документов от налоговых органов в электронной форме необходимо заполнить на портале Госуслуг и отправить на подписание неквалифицированной электронной подписью в мобильное приложение «Госключ». После подписания документ будет направлен в ФНС России автоматически.

Налоговое уведомление, с указанием всех начислений и платежных реквизитов, поступит в личный кабинет на Едином портале Госуслуг не позднее, чем за 30 дней до истечения срока уплаты.

При подключении получения налоговых уведомлений через ЕПГУ и при наличии «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» налоговое уведомление в электронной форме поступит в оба личных кабинета. Уплата налогов онлайн будет доступа и на Госуслугах и в «Личном кабинете налогоплательщика» одновременно. После уплаты налоговое уведомление будет отображаться исполненным в обоих сервисах.

Для прекращения получения документов от налоговых органов через портал Госуслуг налогоплательщик может направить через ЕПГУ соответствующее уведомление.

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области напоминает о возможности подачи документов на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в электронном виде.

Использование способа электронного направления документов в регистрирующий орган позволяет исключить:

- финансовые затраты на совершение нотариальных действий по свидетельствованию верности подписи заявителя;

- необходимость личного присутствия заявителя (представителя заявителя) в регистрационном центре;

- формальные ошибки при заполнении заявлений на регистрацию (при использовании специального программного обеспечения).

Кроме того, такой способ подачи документов обеспечивает их оперативное поступление в регистрирующий орган, незамедлительное информирование заявителя о принятом решении и получение соответствующих документов в электронном виде.

Для направления документов на государственную регистрацию юридического лица или индивидуального предпринимателя в электронном виде можно воспользоваться электронным сервисом ФНС России «Государственная онлайн-регистрация бизнеса», размещенным на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru, при этом имея усиленную квалифицированную электронную подпись.

Дополнительно по всем возникающим вопросам можно получить консультацию по телефону Единого контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).

Для распоряжения средствами, формирующими положительное сальдо Единого налогового счета (ЕНС), у налогоплательщиков существует несколько вариантов. Путем зачета можно распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, следующим образом:

- в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога;

- в счет исполнения решений налоговых органов, либо погашения задолженности, не учитываемой в совокупной обязанности в соответствии с подпунктом 2 пункта 7 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации (суммы налогов, государственной пошлины, в отношении уплаты которой судом выдан исполнительный документ);

- в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов. При этом, возможность зачета положительного сальдо ЕНС за другое лицо временно приостановлена. Ограничение будет действовать по 31.12.2023 включительно (ст. 10 Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ).

Зачет осуществляется в размере, не превышающем положительное сальдо ЕНС, на основании заявления (форма по КНД 1150057) представленного в электронном виде по ТКС или через личный кабинет на сайте ФНС России в налоговую инспекцию по месту учета. Срок подачи заявления не ограничен. В случае недостаточности положительного сальдо на ЕНС для исполнения заявления о распоряжении путем зачета в полном объеме зачет осуществляется частично.

Для возврата положительного сальдо ЕНС необходимо подать в налоговый орган по месту учета заявление (форма по КНД 1112542) о распоряжении путем возврата сумм, формирующих положительное сальдо ЕНС. Денежные средства поступят на открытый банковский счет налогоплательщика. В случае если в налоговом органе отсутствует информация о счете, указанном в заявлении о возврате, происходит автоматическое формирование запроса в банк.

Направить заявление в целях возврата переплаты можно несколькими способами: на бумаге, в электронной форме по ТКС с усиленной квалифицированной электронной подписью, через личный кабинет налогоплательщика с электронной подписью, а также в составе налоговой декларации 3-НДФЛ (если вы физическое лицо и уплачиваете НДФЛ).

В случае возникновения затруднений можно воспользоваться информацией, размещенной на промостранице «Все о ЕНС» на сайте ФНС России.

На очередной онлайн-встрече с налогоплательщиками специалисты Межрайонной инспекции ФНС России №29 по Свердловской области рассказали о порядке распределения поступивших платежей в счет исполнения обязанностей по уплате налогов.

Спикер мероприятия напомнила слушателям, что пополнение Единого налогового счета (ЕНС) осуществляется посредством перечисления денежных средств Единым налоговым платежом (ЕНП). Чтобы правильно распределить денежные средства на ЕНС, налогоплательщики должны направлять уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в налоговый орган.

В целях обеспечения стабильности поступления доходов в региональные, местные бюджеты распределение ЕНП осуществляется с соблюдением следующей последовательности:

недоимка по налогу на доходы физических лиц — начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;

налог на доходы физических лиц – с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом;

недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам – начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;

иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы – с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению);

пени;

проценты;

штрафы.

Участникам вебинара рассказали, что для оказания поддержки представителям бизнеса на сайте ФНС России разработана промостраница «Единый налоговый счет», а также виртуальный веб-сервис «Помощник по ЕНС». Дополнительно, интересующую информацию можно получить по номеру телефона Единого Контакт-центра ФНС России 8-800-2222-222 (звонок бесплатный).

Единый налоговый счет – это возможность платить налоги просто и без ошибок. Он позволяет осуществлять уплату всех налогов одним платежом, упрощает порядок заполнения платежных поручений, содержит единое сальдо обязательств перед бюджетом. Вместо большого количества платежных поручений с указанием в них множества реквизитов налогоплательщикам достаточно оформить один платежный документ.

Единый налоговый счет (ЕНС) открыт каждому налогоплательщику и предназначен для выполнения обязательств перед бюджетом, перечисления денежных средств. Уплата налогов и взносов с помощью ЕНС обязательна для всех категорий налогоплательщиков. В настоящее время в «Личном кабинете налогоплательщика» каждый может посмотреть сальдо расчетов с бюджетом, детализацию баланса и задолженность по видам налогов. Кроме того, здесь же представлена информация о совершенных и предстоящих платежах, а также архив операций до 2023 года. Интерфейс электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» стал еще более понятным для пользователя.

Разобраться во всех нюансах применения нового порядка учета обязательных платежей поможет специальная промостраница «Единый налоговый счет», а также виртуальный веб-сервис «Помощник по ЕНС» на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

Дополнительно, интересующую информацию можно получить по номеру телефона Единого Контакт-центра ФНС России 8-800-2222-222 (звонок бесплатный).

В Межрайонной инспекции ФНС России №29 по Свердловской области 11 октября состоялся онлайн-вебинар по порядку ведения Единого налогового счета (ЕНС) участниками которого стали 31 человек.

Специалисты инспекции рассказали о порядке резервирования денежных средств, а также порядке проведения зачетов и возвратов. Слушателям вебинара напомнили, что в 2023 года вступили в силу положения Федерального закона от 14.07.2022 №263-ФЗ, предусматривающего открытие Единого налогового счета (ЕНС) и уплату налогов, сборов и взносов Единым налоговым платежом (ЕНП)

Спикер мероприятия напомнила слушателям, что все платежи поступают на отдельный казначейский счет, открытый в Управлении Федерального казначейства по Тульской области. Обратила внимание, что денежные средства, поступившие в счет исполнения обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов учитываются в качестве единого налогового платежа и определяются по принадлежности в соответствии со статьей 45 Налогового Кодекса РФ.

До сведения участников мероприятия доведены основные моменты по порядку проведения зачетов и возвратов денежных средств, формирующих положительное сальдо Единого налогового счета (ЕНС).

Чтобы произвести зачет положительного сальдо ЕНС в счет уплаты конкретного налога необходимо подать заявления о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента (КНД 1150057).

В случае необходимости отмены ранее проведенного зачета денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, налогоплательщик может подать в налоговые органы заявления об отмене (полностью или частично) зачета, осуществленного налоговым органом в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса) (КНД 1165171).

Для возврата денежных средств, уплаченных на ЕНС и формирующих положительное сальдо необходимо подать в налоговый орган по месту своего учета заявление о распоряжении путём возврата суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента (КНД 1112542).

Возврат денежных средств будет произведен на открытый счет налогоплательщика в банке, информация о котором имеется у налоговых органов. В случае если в налоговом органе отсутствует информация о счете, указанном в заявлении о возврате, происходит автоматическое формирование запроса в банк.

Налоговые органы продолжают рассылку сводных налоговых уведомлений. Направленные заказными письмами по почте налоговые уведомления по желанию налогоплательщика-физического лица можно получить в любом налоговом органе, обслуживающем физических лиц. Также его можно запросить в МФЦ, уполномоченном на оказание такой услуги.

Для этого налогоплательщик или его представитель может подать заявление, в котором следует выбрать способ получения запрошенного налогового уведомления. Заявление рассматривается не более пяти дней со дня его получения налоговым органом. К налоговому уведомлению, вручаемому налогоплательщику на бумаге и содержащему необходимые реквизиты для уплаты налогов, формируется расписка, подтверждающая получение уведомления.

Напоминаем, что до конца октября завершится направление всех налоговых уведомлений для уплаты транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество за 2022 год.

Налоговые уведомления направляются физическим лицам-владельцам налогооблагаемых транспортных средств и объектов недвижимости (земельных участков, жилых помещений, садовых домов, хозпостроек, гаражей и т.д.) на праве собственности, земельных участков – также на праве пожизненного наследуемого владения, праве постоянного (бессрочного) пользования.

Налоговые уведомления не направляются по почте в следующих случаях:

1. у налогоплательщика есть налоговая льгота, вычет или иные установленные законодательством основания, которые полностью освобождают его от уплаты налогов;

2. общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей. Исключение – направление указанного уведомления в календарном году, по истечении которого налоговый орган утрачивает возможность его направления;

3. гражданин является пользователем личного кабинета налогоплательщика и при этом не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумаге;

4. налогоплательщик направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг.

Если до 1 ноября налогоплательщик не получит налоговое уведомление, ему целесообразно проинформировать об этом налоговый орган либо направить информацию через личный кабинет налогоплательщика или сервис "Обратиться в ФНС России".

С 1 октября зачет страховых взносов в счет исполнения предстоящей обязанности лица проводится налоговым органом без заявления налогоплательщика, а на основании уведомления об исчисленных суммах или расчета по страховым взносам и при наличии необходимого для списания остатка на ЕНС. Аналогичные изменения уже действуют в отношении НДФЛ с 29 июня этого года.

Если от налогоплательщика поступит уведомление об исчисленных суммах, которое одновременно содержит информацию об исчисленном и удержанном НДФЛ и подлежащих уплате страховых взносах, то налоговый орган в первую очередь зачтет НДФЛ, а уже потом страховые взносы.

Также с 1 октября при наличии положительного сальдо физического лица зачет в счет исполнения предстоящей обязанности проводится со дня направления ему налогового уведомления.

Все данные по Единому налоговому счету отображаются в Личном кабинете (ЛК) налогоплательщика на сайте ФНС. Также детализированная информация о распределении средств Единого налогового счета (ЕНС) доступна в вашей учетной бухгалтерской системе.

Кроме того, можно заказать в налоговой Справку о наличии по состоянию на дату такого запроса положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика.

В случае отрицательного сальдо ЕНС в справке будут указаны подробные сведения о задолженности в разрезе каждой конкретной обязанности по уплате налогов, в том числе по срокам ее возникновения. Также в ней содержится карта расчета пеней, с информацией о периодах наличия недоимки, на которую начислена пеня и указана ключевая ставка рефинансирования Банка России.

Справка предоставляется в течение 5 рабочих дней. Заказать ее можно по ТКС, через ЛК или обратившись в налоговую лично.

В Межрайонной ИФНС России № 29 по Свердловской области состоялся вебинар для налогоплательщиков, где обсудили меры взыскания задолженности с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в условиях Единого налогового счета (ЕНС), и оперативную отмену блокировки счета.

В ходе проведения вебинара заместитель начальника отдела урегулирования задолженности Евгений Нисковских напомнил налогоплательщикам об основных положениях внедренного с 1 января 2023 года механизма ЕНС.

С января текущего года под задолженностью по уплате налогов, сборов, страховых взносов понимается отрицательное сальдо ЕНС плательщика и действует новый порядок взыскания задолженности в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей.

Евгений Нисковских обратил внимание слушателей на то, что в отношении вновь возникающего долга теперь не будет создаваться новая цепочка мер взыскания. Если при наличии одного взыскиваемого долга формирует новый, то взыскание его сразу начнется с текущей стадии, будь то взыскание за счет денежных средств или за счет имущества должника. Причем «Требование о наличие задолженности» направляется лишь единожды, так как по новым правилам оно считается исполненным только при гашении отрицательного сальдо и не важно — какая сумма долга в итоге будет взыскана. При неисполнении требования в указанный в нем срок — традиционно начнется процедура взыскания денежных средств со счетов налогоплательщика. Запускается она размещением информации о долге в Реестре решений о взыскании.

Важно помнить, что взыскание привязано к текущей задолженности и не поставлено в зависимость от суммы, указанной в требовании. То есть взыскиваемая сумма будет меняться в зависимости от динамики обязательств налогоплательщика перед бюджетом. Все изменения об остатке долга (как об уменьшении, так и об увеличении) будут доступны банкам в ежедневном режиме. Соответственно операции по счетам банки будут приостанавливать на основании информации из Реестра. Отличительная особенность данного механизма — во время действия приостановления операций по счетам банки смогут открывать плательщикам новые счета, однако все расходные операции по ним будут прекращены.

Далее, при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика налоговый орган перейдет к стадии взыскания задолженности за счет иного имущества в порядке ст.47, 48 НК РФ.

Изменение суммы задолженности в поручении налогового органа не влечет изменений очередности платежей, установленной Гражданским кодексом Российской Федерации.

Спикер вебинара рассказал участникам мероприятия о том, как можно быстро разблокировать приостановленные счета. Счета, операции по которым приостановлены налоговым органом за неисполнение требований об уплате, подлежат разблокировке при условии погашения долга, в отношении которого действует такая блокировка. Ускорить этот процесс, а также получить дополнительную информацию, необходимую для возобновления операций, можно с помощью сервисов ФНС России.

Так, пользователи личных кабинетов (ЛК) юридических лиц и индивидуальных предпринимателей могут направить в налоговый орган обращение об отмене приостановления операций по счетам через сервис и приложить к нему подтверждающие документы о погашении долга перед бюджетом.

Лица, не имеющие личных кабинетов, могут воспользоваться новым сервисом ФНС России «Оперативная помощь: разблокировка счета». Он позволяет оперативно связаться с оператором Центра помощи по реабилитации счета. В течение суток по телефону, указанному в электронном сообщении налогоплательщика, будет предоставлена информация о текущем статусе решения о приостановлении счета и возможностях для его отмены.

На онлайн-вебинаре, организованном специалистами МРИ ФНС России №29 по Свердловской области 27 сентября, налогоплательщики смогли узнать о правилах формирования уведомления об исчисленных суммах налога по НДФЛ и страховым взносам в 2023 году, ошибках, допускаемых при заполнении уведомления, а также особенности уплаты и распределения единого налогового платежа.

Спикер мероприятия обратила внимание слушателей на то, что уведомление по НДФЛ должны представлять организации и индивидуальные предприниматели, которые выступают налоговыми агентами по налогу на доходы физических лиц, то есть производят выплаты физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам, а также представляют в налоговый орган расчеты по форме 6-НДФЛ. А чтобы единый налоговый платеж (ЕНП) был правильно распределен по текущим обязательствам, необходимо правильно заполнять реквизиты в Уведомлениях, в том числе отчетный (налоговый) период.

Представитель инспекции напомнила, что сведения об исчисленных суммах налога ежемесячно подаются не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога. При заполнении Уведомления по НДФЛ в листе 02 графы 05 «Отчетный (налоговый) период (код)/ номер месяца (квартала)» отчетный период «21» соответствует первому кварталу, «31» — полугодию, «33» — девяти месяцам, «34» — году, а цифры 01, 02, 03 — номеру месяца, в котором установлен срок уплаты налога.

Участникам вебинара рассказали об изменениях, вступающих в силу с 01 октября. Спикер акцентировала внимание на то, что скорректирован порядок погашения страховых взносов. Так, если будет досрочно представлено уведомление о сумме, подлежащей перечислению во внебюджетные фонды, необходимые средства будут списаны с ЕНС не дожидаясь 28 числа месяца, следующего за отчетным. Аналогичная норма действует в отношении НДФЛ с 29 июня 2023 года.

Кроме того, для контроля корректности формирования совокупной обязанности налогоплательщика вводятся контрольные соотношения к налоговым декларациям и уведомлениям. Их перечень будет утвержден приказом ФНС России. Это исключит конфликтные ситуации при ошибках в декларациях и уведомлениях, а также позволит не допустить негативных последствий сдачи искаженной отчетности.

В завершение вебинара слушателям напомнили, что на сайте ФНС России действует промостраница «Все о ЕНС», где можно скачать график представления отчетности по всем налогам с таблицей соответствия срока представления и отчетного периода. На вопросы по заполнению и направлению уведомлений об исчисленных суммах ответит чат-бот в Телеграм «Помощник по ЕНС».

Федеральная налоговая служба в целях упрощения процедуры регистрации физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей постоянно разрабатывает и совершенствует способы представления документов.

В связи с обновлением мобильного приложения «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» для платформ IOS и Android стала доступна функция государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Для использования данной функции следует установить приложение на свой мобильный телефон и перейти по кнопке «Зарегистрировать ИП».

C помощью приложения пользователь получает информацию о сроках посещения регистрирующего органа для завершения процесса регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

На территории Свердловской области функции регистрирующего органа возложены на инспекцию ФНС России по Верх-Исетскому району г. Екатеринбурга, расположенную по адресу: г. Екатеринбург, ул. Хомякова, 4.

При посещении регистрирующего органа пользователю приложения необходимо предъявить паспорт гражданина Российской Федерации и подписать документы, подготовленные инспекцией на основе информации, переданной пользователем в приложении.

После подписания документов выдаются расписка о получении документов и регистрационная карта, содержащая логин и пароль от Личного кабинета. Одновременно гражданину сообщают о направлении документов, подтверждающих регистрацию, на электронную почту.

Общее время регистрации в качестве индивидуального предпринимателя при использовании мобильного приложения занимает всего один час после получения расписки.

В соответствии со статьей 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации Единым налоговым платежом (ЕНП) на Единый налоговый счет (ЕНС) может быть направлена любая сумма. Налогоплательщик может вносить деньги, когда ему удобно, одним платежом или несколькими платежами, растянув процесс во времени. Платить больше или авансом нет необходимости. Главное, чтобы в срок уплаты на ЕНС сформировалась сумма, достаточная для исполнения обязательств.

Например, если совокупная сумма налоговых платежей за год составляет 6 тысяч рублей, можно вносить по 500 рублей каждый месяц. И тогда к наступлению срока уплаты на ЕНС будет накоплена сумма, необходимая для полной оплаты всех платежей.

Для уменьшения налога (авансовых платежей по налогу) по упрощенной системе налогообложения (УСН) и (или) налога по патентной системе налогообложения (ПСН) за налоговый период (отчетные периоды) 2023 года на страховые взносы в размере 1% с доходов более 300 тысяч рублей, которые должны быть уплачены не позднее 1 июля 2024 года, эти страховые взносы могут быть признаны налогоплательщиком подлежащими уплате как в 2023 году, так и в 2024 году (письмо ФНС России от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@).

Таким образом, индивидуальные предприниматели имеют право уменьшить налог (авансовые платежи по налогу) по УСН и (или) налог по ПСН за налоговый период 2023 года на указанные страховые взносы. Сумма страховых взносов, на которые налогоплательщик уменьшил налог (авансовые платежи по налогу) по УСН и (или) налог по ПСН за налоговый период 2023 года, повторно не учитывается при уменьшении налога (авансовых платежей по налогу) по УСН и (или) налога по ПСН за налоговый период 2024 года.

Налоговые органы Свердловской области завершили расчеты имущественных налогов и начали рассылку сводных налоговых уведомлений.

Налоговое уведомление может быть направлено налогоплательщику в электронной форме через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или по почте заказным письмом. Налогоплательщик также вправе получить налоговое уведомление на бумажном носителе под расписку в любом налоговом органе либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг на основании заявления о выдаче налогового уведомления.

С 1 июля 2023 года появилась новая возможность получения налоговых уведомлений в электронном виде через Личный кабинет на Едином портале государственных и муниципальных услуг. Для получения налоговых уведомлений через личный кабинет на Госуслугах, нужно дать согласие: скачать приложение «Госключ» и получить сертификат электронной подписи. В течение суток поступит сообщение, что уведомления подключены. Подробно о подключении налоговых уведомлений можно узнать по ссылке: https://www.gosuslugi.ru/landing/nalog.

Налоговое уведомление не направляется, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 рублей (уведомление будет направлено в следующем году). Исключение составляют случаи, когда по истечении календарного года налоговый орган утратит право направлять налоговое уведомление, в связи с тем, что истекут три календарных года, предшествующие календарному году направления налогового уведомления.

Налоговое уведомление включает в себя: суммы имущественных налогов, сведения об объектах налогообложения, налоговой базе, сроки уплаты, а также сведения, необходимые для перечисления налога в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации.

Следует отметить, что уплатить налоги можно «в один клик» — через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России, в Личном кабинете на портале Госуслуг, через размещенный на уведомлении QR-код. Также оплату можно осуществить через банковские учреждения по реквизитам платежа или по УИН, указанному в уведомлении, – в срок не позднее 1 декабря 2023 года.

В настоящее время имеется возможность уплатить налоги в любой удобный момент ещё до получения налогового уведомления. Для этого налогоплательщик направляет необходимую сумму на свой Единый налоговый счет.

Все уплаченные суммы можно увидеть в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России в разделе «Налоги/Единый налоговый счет/Платежи (операции)».

Теперь индивидуальные предприниматели могут уменьшить налог по упрощенной системе налогообложения (УСН) или патентной системе налогообложения (ПСН) на страховые взносы за себя до их фактической уплаты. Сделать это можно в течение налогового периода применения УСН либо в календарном году действия патента. Ранее данная процедура была возможна только после уплаты указанных сумм. При этом сроки внесения страховых взносов остаются прежними – 31 декабря и 1 июля.

Например, индивидуальный предприниматель на УСН вправе уменьшить авансовый платеж по данному налогу с I квартала 2023 года на подлежащие уплате в этом году фиксированные страховые взносы за себя по сроку уплаты 31.12.2023 в размере 45 842 рублей. По таким взносам за 2023 год по ставке 1% со сроком уплаты 01.07.2024 уменьшение авансового платежа по УСН возможно начиная с отчётного периода I квартала 2024 года.

Схожий подход применяется и при уменьшении налога по ПСН.

При этом если после 31 декабря 2022 года налогоплательщик оплатил за себя страховые взносы за периоды, предшествующие 2023 году, то он также может уменьшить налог по УСН и ПСН за 2023-2025 годы. Так, авансовый платеж по УСН или налог по ПСН за 2023 год может быть уменьшен на страховые взносы по сроку уплаты 01.07.2023 (за 2022 год в размере 1%) и на уплаченные в виде задолженности страховые взносы за 2021 год.

Указанные нововведения имеют обратную силу и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года.

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области информирует об основных преимуществах использования типового устава:

• экономия времени на составлении и утверждении устава общества, на его оформлении для государственной регистрации;

• не требуется приводить устав в соответствие с законодательством, если оно поменяется;

• нет необходимости хранить подлинник устава и в случае его утери запрашивать дубликат;

• отсутствие необходимости внесения изменений в устав общества при изменении наименования, места нахождения и размера уставного капитала общества;

• не нужно представлять устав контрагентам, нотариусу или в банк;

• при переходе общества со своего собственного устава на типовой государственная пошлина не уплачивается.

На основании типового устава могут действовать как вновь созданные, так и уже действующие общества с ограниченной ответственностью.

На сайте ФНС России размещён сервис «Выбор типового устава», с помощью которого общество может выбрать конкретный вариант типового устава юридического лица.

Чтобы сервис автоматически подобрал подходящий устав из 36 вариантов, необходимо последовательно ответить на предложенные вопросы, определяя:

• возможность выхода участника из общества;

• порядок перехода доли участника общества или ее части;

• выбор единоличного исполнительного органа общества;

• подтверждение принятия решений общего собрания участников общества.

После выбора необходимых условий, будет предложен вариант типового устава.

Чтобы перейти на типовой устав, юридическое лицо должно:

1. провести общее собрание общества, на котором участники большинством голосов (в 2/3) принимают решение о переходе на типовой устав;

2. подать в регистрирующий орган заявление по форме № Р13014 с приложением решения собрания.

При этом в пункте 2 титульного листа заявления надо проставить код «3» и указать номер выбранного устава. Сам типовой устав представлять не нужно.

На прошедшем 16 августа онлайн-вебинаре специалисты Межрайонной инспекции ФНС России № 29 по Свердловской области рассказали налогоплательщикам, как правильно заполнить и своевременно предоставить уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборам, страховым взносам. Спикером мероприятия выступила главный государственный налоговый инспектор отдела урегулирования задолженности Шестакова Ирина Владимировна.

Обязанность представления уведомлений регламентирована статьей 88 Налогового Кодекса РФ. Юридические лица и индивидуальные предприниматели подают уведомление по НДФЛ, страховым взносам, имущественным налогам (для юридических лиц) и упрощённой системе налогообложения. Уведомление предоставляется по форме КНД 1110355, утвержденной приказом ФНС России.

Ирина Владимировна обратила внимание участников вебинара на сроки представления уведомления: не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов и взносов, по месту учета налогоплательщика. Подчеркнула, что если уведомление подано позже срока уплаты, то образуется недоимка. Когда документ направлен до наступления срока уплаты налога, задолженность не появляется. А если по налогу уже подана декларация, то уведомление направлять не нужно – распределение средств произойдет на основании декларации.

Спикер напомнила, что по всем налогам подается общее уведомление: в нем одна строка — один налог. Необходимо заполнить пять реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма. В одном документе можно указать информацию по всем авансам каждого обособленного подразделения.

Уведомление можно подать по ТКС или через ЛК налогоплательщика, если оно подписано усиленной квалифицированной электронной подписью. А также на бумаге, за исключением налогоплательщиков, указанных в пункте 3 статьи 80 Налогового Кодекса РФ.

Ирина Владимировна разъяснила слушателям, что если в реквизитах уведомления допущена ошибка, следует направить в налоговый орган новое уведомление с правильными реквизитами только в отношении обязанности, по которой допущена ошибка:

неверно указана сумма обязанности, то представляется уведомление с теми же реквизитами с верной суммой;

неверно указаны иные реквизиты, то в уведомлении по ранее указанным реквизитам обязанности представляется сумма «0», и новая обязанность с правильными реквизитами.

Функция государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя стала доступна в связи с обновлением мобильного приложения «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» для платформ iOs и Android (мобильное приложение ЛК ИП).

Для использования данной функции пользователю следует установить приложение на свой мобильный телефон и перейти по кнопке «Зарегистрировать ИП», размещённой в нижней части экрана первой страницы приложения.

В результате использования приложения пользователь информируется о сроках посещения регистрирующего органа для завершения процесса регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

При посещении регистрирующего органа пользователю приложения необходимо предъявить паспорт гражданина Российской Федерации и подписать документы, подготовленные регистрирующим органом на основе информации, переданной пользователем при использовании приложения.

После подписания документов пользователю выдаются расписка в получении документов и регистрационная карта, содержащая логин и пароль доступа к ЛК ИП.

Государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя при использовании мобильного приложения ЛК ИП обеспечивается в течение одного часа после выдачи регистрирующим органом расписки в получении документов.

Документы, подтверждающие государственную регистрацию, направляются пользователю на адрес электронной почты, указанный при использовании мобильного приложения.

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области напоминает, что положениями статьи 25.14 главы 3.4 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрена обязанность соответствующей категории налогоплательщиков уведомлять налоговый орган о контролируемых ими иностранных компаниях по месту нахождения организации; месту жительства физического лица; по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Уведомление о КИК представляется контролирующим лицом ежегодно в установленный Кодексом срок (для организаций – не позднее 20 марта, физических лиц – не позднее 30 апреля).

Контролирующими лицами иностранной организации признаются следующие лица:

1) физическое или юридическое лицо, доля участия которого в этой организации составляет более 25 процентов;

2) физическое или юридическое лицо, доля участия которого в этой организации (для физических лиц — совместно с супругами и несовершеннолетними детьми) составляет более 10 процентов, если доля участия всех лиц, признаваемых налоговыми резидентами РФ, в этой организации (для физических лиц — совместно с супругами и несовершеннолетними детьми) составляет более 50 процентов;

3) лицо осуществляет контроль над организацией в своих интересах или в интересах своего супруга и несовершеннолетних детей;

4) лицо, самостоятельно признавшее себя контролирующим лицом иностранной организации или иностранной структуры без образования юридического лица.

При определении наличия обязанности уведомлять налоговый орган о КИК необходимо учитывать п. 1 ст. 25.13 НК РФ, согласно которому КИК признается иностранная организация, удовлетворяющая одновременно всем следующим условиям:

1) организация не признается налоговым резидентом РФ;

2) контролирующим лицом организации являются организация и (или) физическое лицо, признаваемые налоговыми резидентами РФ.

В случае необходимости контролирующее лицо вправе запросить у налогового органа подтверждение о представлении уведомления о КИК за соответствующий год. Порядок получения от налоговых органов подтверждения раскрытия российскими юридическими лицами или физическими лицами информации о контроле приведен в письме ФНС России от 30.09.2022 № ШЮ4-13/13043@5

Информацию, на основании которой рассчитывается земельный налог, налоговые органы получают из различных организаций. Изначально сведения об установленных ставках и льготах поступают от органов местного самоуправления. Стоимость участка определяет региональная организация «Бюро технической инвентаризации и государственной кадастровой оценки». Затем эти данные передают в органы Росреестра и вносят в Единый государственный реестр недвижимости. Именно оттуда информация о кадастровой стоимости, площади и виде разрешенного использования земельного участка поступает в налоговую службу. Налогоплательщик может узнать о кадастровой стоимости принадлежащего ему участка по состоянию на 1 января года, за который рассчитывается налог, запросив бесплатную выписку из ЕГРН на официальном сайте Росреестра.

Данные о правообладателях – владельцах участков сообщают органы Росреестра и нотариусы. Сведения о гражданах льготных категорий налоговики получают в результате информационного обмена с Социальным фондом России (СФР). Поэтому предоставление льгот происходит в проактивном порядке, то есть если налогоплательщик выходит на пенсию или получает инвалидность, заявление в инспекцию он может не подавать. При расчете налога льготным категориям плательщиков площадь земельного участка уменьшают на 600 кв. м (6 соток).

Если налогоплательщик владел земельным участком неполный год, то при расчете используется коэффициент владения. В случае изменения в течение года вида разрешенного использования участка, его площади и перевода в другую категорию, применяется еще один коэффициент — использования. Эти коэффициенты рассчитываются как соотношение полных месяцев владения к 12 месяцам, при этом полным месяцем считается месяц, в котором право собственности возникло до 15-го числа включительно или утрачено после 15-го числа.

Подробные сведения по муниципальным образованиям можно получить с помощью онлайн-сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

Чтобы произвести зачет положительного сальдо Единого налогового счета (ЕНС) в счет уплаты конкретного налога необходимо подать заявления о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента (КНД 1150057).

В случае необходимости отмены ранее проведенного зачета денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, налогоплательщик может подать в налоговые органы заявления об отмене (полностью или частично) зачета, осуществленного налоговым органом в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса) (КНД 1165171).

Для возврата денежных средств, уплаченных на ЕНС и формирующих положительное сальдо необходимо подать в налоговый орган по месту своего учета заявление о распоряжении путём возврата суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента (КНД 1112542).

Возврат денежных средств будет произведен на открытый счет налогоплательщика в банке, информация о котором имеется у налоговых органов. В случае если в налоговом органе отсутствует информация о счете, указанном в заявлении о возврате, происходит автоматическое формирование запроса в банк.

12 июля Межрайонной инспекцией ФНС России №29 по Свердловской области организован очередной вебинар для налогоплательщиков, основными темами которого стали вопросы, связанные с обеспечение исполнения обязанностей по уплате налогов, начислением пени в 2023 году, порядком взыскания задолженности в условиях применения Единого налогового счета (ЕНС) и СМС – информированием о налоговой задолженности.

Спикер мероприятия напомнил участникам мероприятия, что сальдо ЕНС – это разница между суммами, перечисленными на единый налоговой счет налогоплательщика и совокупной обязанностью по обязательным платежам. Он уточнил, что сальдо единого налогового счета может стать отрицательным, если сумма платежей, подлежащих списанию, превышает сумму средств, находящихся на ЕНС.

В связи с введением института ЕНС были внесены изменения в порядок взыскания задолженности по налогам, пеням, штрафам юридических лиц и предпринимателей. Основные этапы процедуры взыскания остались прежними – это направление требования об уплате, взыскание денежных средств со счетов налогоплательщиков и взыскание за счет иного имущества. Требование направляется налогоплательщику в случае формирования отрицательного сальдо ЕНС. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо ЕНС и сумме задолженности на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности. До 1 января 2023 года основанием для направления требования об уплате задолженности являлся день выявления недоимки, теперь — это дата возникновения отрицательного сальдо ЕНС.

Спикер особо отметил, что в 2023 году пени рассчитываются не по каждому налогу, а на общую сумму отрицательного сальдо единого налогового счета: пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Для физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, пени составляют 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ. Для организаций предусмотрены две ставки: 1/300 и 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ в зависимости от срока формирования отрицательного сальдо ЕНС.

Напомнил слушателям вебинара, что с 1 января 2023 года срок разблокировки счета сократился до 1 дня с момента погашения задолженности. Если Вы оплатили задолженность, но счет не был разблокирован, Вы можете воспользоваться сервисом «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС». С помощью сервиса можно быстро разобраться, по какой причине приостановлены операции по счетам или же не идет сальдо по ЕНС и что нужно сделать налогоплательщику. Неисполнение требования об уплате задолженности влечет приостановление операций по счетам в банках

Подсказал, как узнать о налоговой задолженности по электронной почте и СМС. Для этого надо подключаться к услуге по информированию о налоговой задолженности: посредством СМС-сообщения или в форме электронного письма. Данная рассылка доступна как для физических, так и для юридических лиц. Обязательным условием предоставления услуги является письменное согласие налогоплательщика на информирование о наличии задолженности, представленное в налоговый орган. Форма согласия утверждена Приказом ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1135@.

Представить согласие можно в электронной форме — по телекоммуникационным каналам связи, через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России, также направить на бумаге по почте или при личном посещении инспекции.

Раз в квартал налоговая служба напомнит о задолженности (при ее наличии), направив СМС — сообщение или электронное письмо. Таким образом, налогоплательщик получает возможность контролировать актуальное состояние расчетов с бюджетом и избежать применения мер взыскания задолженности, обеспечительных мер к должнику и иных ограничений.

На территории Свердловской области действует специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Перейти на новый специальный налоговый режим могут как физические лица, так и индивидуальные предприниматели, не имеющие работников и оказывающие различные услуги населению, реализующие товары собственного производства, а также те, кто получает доход от сдачи в аренду жилья.

Специальный налоговый режим имеет ряд преимуществ. Так, самозанятые граждане получают возможность официально работать не только с физическими лицами, но и с организациями, а также документально подтверждать свои доходы для целей кредитования. При этом плательщики НПД освобождаются от обязанности сдавать налоговые декларации и уплачивать страховые взносы.

Зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход просто, посещать для этого налоговые органы не нужно. Регистрация осуществляется одним из следующих способов:

- через мобильное приложение ФНС России «Мой налог»;

- через личный вэб-кабинет «Мой налог», размещенный на сайте ФНС России;

- через любую кредитную организацию или банк, осуществляющие информационное взаимодействие с ФНС России в рамках этого эксперимента.

Мобильное приложение «Мой налог» позволяет быстро предоставлять клиентам чеки в электронном виде без использования контрольно-кассовой техники или дополнительных документов. Все чеки хранятся в приложении, доход учитывается автоматически. А при условии привязки банковской карты к приложению «Мой налог» можно настроить ежемесячные налоговые платежи в автоматическом режиме.

Налогоплательщикам, зарегистрировавшимся в качестве самозанятых, предоставляется возможность воспользоваться налоговым капиталом (бонусом) в размере 10 000 рублей. Он предоставляется гражданам при первичной регистрации в качестве самозанятых.

Вычет автоматически будет уменьшать налоговую ставку на 1% в отношении доходов, полученных от физических лиц, и на 2% в отношении доходов, полученных от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Физические лица могут уплачивать налоги, не выходя из дома или в любом месте, где доступен интернет, через сервисы ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика» (доступны как веб-версия, так и мобильное приложение «Налоги ФЛ») и «Уплата налогов и пошлин физических лиц».

Сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» позволяет просматривать налоговые уведомления, оплачивать онлайн текущие начисления и задолженность, пополнять баланс для будущих начислений, настроить автоплатёж, отслеживать внесенные суммы, скачивать квитанцию об уплате, получать сведения о переплате и задолженности и многое другое.

Чтобы уплачивать налоги было удобнее, реквизиты банковской карты можно сохранить.

Для тех, кто предпочитает пользоваться смартфоном, мобильное приложение «Налоги ФЛ» размещено и доступно для скачивания во всех магазинах (NashStore, RuStore, Appgallery, GooglePlay, AppStore).

Подключиться к сервису можно, получив логин и пароль в любом налоговом органе, работающем с физическими лицами, независимо от места жительства и постановки на учет или с помощью подтвержденной учетной записи на Едином портале государственных и муниципальных услуг.

Если же вы не являетесь пользователем Личного кабинета, то вам поможет сервис «Уплата имущественных налогов и пошлин физических лиц». Он позволяет без авторизации произвести уплату налогов единым налоговым платежом, по индексу документа, указанному в налоговом уведомлении или по платежным реквизитам документа.

На сайте Федеральной налоговой службы России www.nalog.gov.ru размещён сервис «Выбор типового устава», с помощью которого общество может выбрать конкретный вариант типового устава юридического лица. Чтобы сервис автоматически подобрал подходящий устав, достаточно ответить на семь вопросов.

Выбор типового устава общества зависит от следующих условий:

- возможен ли выход участника из общества;

- необходимо ли получать согласие участников ООО на отчуждение доли третьим лицам;

- предусмотрено ли преимущественное право покупки доли;

- разрешено ли отчуждение доли другим участникам без согласия остальных;

- возможен ли переход доли к наследникам и правопреемникам участников без согласия остальных;

- избирается ли директор отдельно или каждый участник общества выступает директором по умолчанию;

- удостоверяет ли нотариус решение общего собрания общества и состав участников, присутствовавших при его принятии.

Основные п