Новости

С 30 октября 2023 года в Свердловской области произойдет реорганизация — изменится организационная структура налоговых органов. Ряд территориальных налоговых инспекций будут объединены.

Однако жители Свердловской области смогут прийти на личный прием по привычному адресу своей налоговой инспекции, поскольку на местах реорганизованных инспекций останутся территориально-обособленные подразделения для приема. График работы налоговых инспекций останется прежним.

Межрайонные инспекции ФНС России № 2, 13, 19, 26, 27, 28 по Свердловской области c 30.10.2023 будут присоединены к другим налоговым органам.

Таким образом, в результате укрупнения в Свердловской области осуществлять деятельность будут 13 налоговых инспекций.

Информация о реорганизуемых инспекциях Свердловской области приведена в таблице.

Реорганизация проводится с целью оптимизации и повышения эффективности налогового администрирования, совершенствования организационно-функциональной модели ФНС России в соответствии с приказом ФНС России от 10.11.2022 №ЕД-7-12/1068@.

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области информирует, что в связи с увеличением пенсионного возраста для комфортной адаптации граждан были введены определенные налоговые льготы, закрепленные в законодательстве Российской Федерации.

Так предпенсионеры имеют право на ряд имущественных налоговых льгот. Для них предусмотрено уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного (по выбору налогоплательщика) земельного участка, находящегося в собственности, постоянном пользовании или пожизненном наследуемом владении данных лиц (статья 391 Налогового Кодекса РФ). Это означает, что налогоплательщик фактически освобождается от выплаты налога за свой земельный участок размером в шесть соток. Если площадь участка больше, то налогом облагается его часть, превышающая 600 кв. м.

Предпенсионеры могут не платить налог на имущество физических лиц за квартиру, жилой дом, гараж или машинное место и некоторые объекты недвижимости, если данный объект не используется в предпринимательской деятельности (статья 407 Налогового Кодекса РФ). Льгота устанавливается на одно строение каждого вида. В случае если у гражданина, например, две квартиры, то льгота распространяется на тот объект обложения, сумма налога по которому больше.

Льготы, в том числе налоговый вычет, предпенсионерам предоставляются налоговым органом беззаявительно на основании сведений, полученных в рамках межведомственного взаимодействия. Получение льготы не требует личного присутствия налогоплательщика.

Более подробно разобраться в вопросах уплаты имущественных налогов можно с помощью сервиса ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте www.nalog.gov.ru.

На Портале государственных услуг (ЕПГУ) для налогоплательщиков — физических лиц появилась возможность получения уведомления для уплаты транспортного и земельного налогов, налога на имущество и налога на доходы физических лиц (НДФЛ), а также требований об уплате задолженности по налогам в электронной форме через личный кабинет на ЕГПУ.

Для получения указанных документов через ЕПГУ необходимо:

- зарегистрироваться в единой системе идентификации и аутентификации на ЕПГУ;

- направить через ЕПГУ уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ.

Оплатить начисления из указанных документов пользователь ЕПГУ сможет онлайн, при этом налоговые уведомления и требования об уплате задолженности не будут дублироваться заказными письмами по почте.

Воспользоваться возможностью получения налоговых документов через ЕПГУ можно вне зависимости от наличия доступа к личному кабинету налогоплательщика.

Отказаться от получения документов от налоговых органов через ЕПГУ можно направив соответствующее уведомление.

По вопросам получения документов через ЕПГУ можно обращаться по телефону единого контакт-центра ФНС России: 8-800-222-22-22.

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации физические лица, желающие получить социальные и имущественные налоговые вычеты, вправе представить налоговую декларацию в случаях, если в отчетном периоде (календарном году) суммы денежных средств направлялись:

в виде благотворительных пожертвований;

на образование (свое или своих детей в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет);

на медицинские услуги (оказанные налогоплательщику, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, с 01.01.2022 — до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность);

на физкультурно-оздоровительные услуги (оказанные налогоплательщику, его детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет);

в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни;

в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;

за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации;

приобретение (новое строительство) жилого дома, квартиры, комнаты или долей в них;

на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

Также, физические лица могут получить стандартные и инвестиционные налоговые вычеты.

Для получения вычетов необходимо представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, а также документы, подтверждающие данное право. На основании представленной декларации будет произведен возврат суммы уплаченного в течение года НДФЛ.

Обращаем внимание, что срок представления декларации с целью получения вычетов – в течение трех лет после окончания календарного года, в котором были произведены расходы. То есть в 2023 году декларация по форме 3-НДФЛ может быть подана за 2022, 2021 и 2020 гг.

Представить декларацию можно любым удобным способом: на бумажном носителе, посетив налоговый орган лично, почтовым отправлением с описью вложения, или в электронном виде по интернету.

Самый быстрый и удобный способ подачи налоговой декларации 3-НДФЛ — через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Заполненная декларация и подтверждающие документы подписываются неквалифицированной электронной подписью налогоплательщика, которая формируется бесплатно непосредственно в сервисе. Здесь же можно отследить статус камеральной налоговой проверки декларации.

Подробная информация о порядке декларирования доходов и возможности получения налоговых вычетов размещена на официальном сайте ФНС России в разделе «Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)».

Декларационная кампания 2023 года по налогу на доходы физических лиц завершилась 2 мая 2023 года. Налогоплательщикам, представившим декларации по форме 3-НДФЛ за 2022 год с заявленным доходом, необходимо в срок до 17 июля 2023 года уплатить исчисленную в декларации сумму налога.

Во избежание просрочки налоговые органы рекомендует заблаговременно позаботиться об уплаты налогов.

Не пропустить срок уплаты НДФЛ и сократить время оформления платежных документов, налогоплательщикам поможет Единый налоговый платеж (ЕНП).

Внести ЕНП можно непосредственно через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», либо через интерактивный сервис «Уплата налогов и пошлин физических лиц».

После 17 июля 2023 года в отношении физических лиц, которые не отчитались в установленный срок о полученных доходах, будут проведены камеральные проверки. По результатам камеральных проверок сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет, будет определена налогоплательщику на основании имеющихся у налоговых органов документов и сведений.

Получить информацию можно по бесплатному Единому телефонному номеру Контакт — центра ФНС России — 8-800-222-22-22, а также при личном обращении в налоговую инспекцию.

Формы документов, которые применяются при налогообложении имущества физических лиц можно подавать через уполномоченные многофункциональные центры предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ).

Налогоплательщики могут подать через МФЦ:

· «Сообщение о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, уплачиваемым физическими лицами»,

· «Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц»,

· «Заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц»,

· «Уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу»,

· «Заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц».

Для удобства физических лиц согласие на передачу через МФЦ документов, составляющих налоговую тайну, не требует отдельного оформления и может вноситься в представляемый документ. Так же, в формах документов есть отметка, позволяющая получать результат рассмотрения документов в МФЦ, через который они поданы.

Реквизиты документов, подтверждающих право на налоговую льготу и факт гибели или уничтожения объекта налогообложения, теперь могут не заполняться, если они приложены к заявлению о льготе или заявлению о гибели или уничтожении такого объекта.

1 июня 2023 года истекает срок представления физическими лицами в налоговые органы отчета за 2022 год о движении денежных средств по счетам, открытых в банках (организациях финансового рынка) и отчеты о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных платежей за пределами территории Российской Федерации.

Данные отчеты представляются налогоплательщиками в инспекцию по месту своего учета. В случае отсутствия у резидента — физического лица места жительства (места пребывания), отчет предоставляется в любой налоговый орган.

Отчет не потребуется предоставлять, если банк расположен на территории государства — члена ЕАЭС или на территории иностранного государства, которое осуществляет автоматический обмен финансовой информацией с РФ (указанные территории утверждены Приказом ФНС от 28.10.2022 № ЕД-7-17/986@). Одновременно должно соблюдаться условие, что общая сумма денежных средств, зачисленных (списанных) за отчетный год не превышает 600 тыс. рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 тыс. рублей. Если в течение отчетного года зачисление денежных средств на указанный счет не осуществлялось, остаток денежных средств на нем, на конец отчетного года не должен превышать 600 тыс. рублей.

В целях осуществления валютного контроля налоговый орган имеет право запрашивать и получать от физического лица — резидента подтверждающие документы (копии документов) и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов (вкладов).

Также отчет не потребуется предоставлять, если срок пребывания физических лиц — резидентов, за пределами территории Российской Федерации в истекшем календарном году в совокупности составил более 183 дней.

В случае закрытия счета (вклада) в отчетном году отчет представляется за период с 1 января отчетного года (или с даты его открытия в отчетном году) по дату закрытия включительно одновременно с уведомлением о закрытии счета (вклада) в срок, не позднее одного месяца со дня закрытия счета.

Форма Отчета установлена Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365 «О порядке представления физическими лицами — резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации».

Удобно заполнить и направить отчет онлайн в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

Федеральным законом от 05.04.2021 № 88-ФЗ внесены изменения в Налоговый кодекс РФ о введении нового вида социального налогового вычета на физкультурно-оздоровительные услуги.

Налогоплательщик имеет право на такой вычет, если услуга оказана ему, его детям или подопечным в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность) спортивными организациями (ИП), осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности.

Максимальная сумма расходов на физкультурно-оздоровительные услуги, с которых можно получить налоговый вычет, — 120 000 руб. в год (пункт 2 статьи 219 НК РФ). Возврату подлежат 13% от понесенных налогоплательщиком затрат.

Заявить вычет по НДФЛ на физкультурно-оздоровительные услуги налогоплательщик может по расходам, понесенным в 2022 году, путем представления налоговой декларации за 2022 год, кроме того, данный вычет может быть получен у работодателя в текущем году по расходам, понесенным в 2023 году, на основании полученного в налоговом органе уведомления.

Для получения социального налогового вычета на физкультурнооздоровительные услуги необходимо, чтобы выполнялись следующие условия:

- физкультурно-оздоровительная услуга должна быть включена в перечень видов физкультурно-оздоровительных услуг, утвержденных распоряжением Правительства РФ от 06.09.2021 № 2466-р;

- физкультурно-оздоровительная организация должна быть включена в перечень, утвержденный Минспортом России, физкультурнооздоровительных организаций, осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности, сформированный за соответствующий налоговый период.

Правила формирования и ведения перечня физкультурно-спортивных организаций, индивидуальных предпринимателей, утверждены Постановлением Правительства РФ от 06.09.2021 N 1501.

На сайте Минспорта России https://minsport.gov.ru/activities/onalogovom-vychete-za-zanyatiya-sportom/ размещены перечни физкультурноспортивных организаций и индивидуальных предпринимателей на 2022 год и 2023 год.

Оказание физкультурно-оздоровительной услуги должно быть документально подтверждено копией договора и кассовым чеком, выданным на бумажном носителе или направленным в электронной форме в соответствии с требованиями, установленными Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации".

При предоставлении налогоплательщику социального налогового вычета за физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные его детям необходимо, помимо документов, поименованных в подпункте 7 пункта 1 статьи 219 НК РФ, представление документов, подтверждающих родство (усыновление, опеку), а также, в случае возраста до 24 лет детей (в том числе усыновленных), факт обучения по очной форме в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.

10 февраля 2023 года сотрудники Межрайонной ИФНС России № 29 по Свердловской области провели семинар для налогоплательщиков на тему: «Новая форма учета платежей в бюджетную систему РФ – Единый налоговый счет». Семинар состоялся при содействии Асбестовского фонда поддержки малого предпринимательства для представителей малого и среднего бизнеса Асбестовского городского округа.

В ходе семинара специалисты инспекции напомнили слушателям, что такое единый налоговый счет и единый налоговый платеж.

Единый налоговый счет (ЕНС) — это форма учета совокупной обязанности налогоплательщика и перечисленных денежных средств в качестве единого налогового платежа (ЕНП).

Единый налоговый платеж предусматривает перечисление денежных средств единой платежкой для всех налогов. Все платежи аккумулируются на Едином налоговом счете, перечисленные денежные средства автоматически распределяются налоговым органом по нужным обязательствам плательщика.

С внедрением единого налогового счета установлены единый срок для представления налоговой отчетности –25 числа, а также единый срок уплаты налогов –28число. При этом срок уплаты для имущественных налогов физических лиц остался прежним – 1 декабря.

Спикер обратил внимание слушателей, что все платежи, администрируемые налоговыми органами, подлежат уплате на отдельный казначейский счет, открытый в Управлении Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция по управлению долгом).

Нововведением является обязанность плательщиков представлять в налоговые органы уведомление об исчисленных суммах налогов и авансовых платежей. Уведомление представляется в случае, если срок представления декларации или расчета по ним позже, чем срок уплаты (например: НДФЛ, страховые взносы, УСН). Если же срок представления уведомления совпадает со сроком представления декларации или расчёта, то уведомление представлять не нужно. Срок подачи уведомления – не позднее 25 числа месяца, на который приходится срок уплаты налога.

Предпринимателям рассказали о новом разделе на главной странице официального сайта ФНС России www.nalog.gov.ru — «Всё о ЕНС». Раздел содержит самые актуальные материалы по ЕНС, а также информацию о возможностях и преимуществах Личного кабинета налогоплательщика.

Организаторы семинара ответили на вопросы участников мероприятия, вручили слушателям брошюры с информацией о ЕНС, новыми реквизитами и КБК, образцами заполнения уведомления, а также листовки о применении электронной подписи полученной в УЦ ФНС России для более полного использования Личного кабинета налогоплательщика.

Следующий семинар по теме «Новая форма учета платежей в бюджетную систему РФ – Единый налоговый счет» состоится 17 февраля 2023 года в 10:00 по адресу: Свердловская область, р. п. Белоярский, ул. Ленина, д. 257.

Декларации по налогу на имущество организаций за 2022 год должны быть представлены юридическими лицами не позднее 25 марта 2023 года. Они подаются по форме, утверждённой приказом ФНС России от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@, в котором для российских организаций исключена необходимость заполнять раздел «Сумма налога, исчисленного исходя из определения налоговой базы по кадастровой стоимости».

Компания, состоящая на учете в нескольких налоговых инспекциях одного субъекта РФ по месту нахождения принадлежащих ей объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость, вправе представлять одну налоговую декларацию в отношении всех таких объектов в любую из налоговых инспекций региона по своему выбору.

Для этого организация уведомляет УФНС по субъекту Российской Федерации, где функционирует трёхуровневая система налоговых органов (ФНС России – УФНС – подчиненные УФНС налоговые инспекции). Уведомление представляется по установленной форме ежегодно до 1 марта года, являющегося налоговым периодом, в котором применяется указанный порядок представления налоговой декларации.

Уведомление рассматривается в течение 30 дней со дня его получения. Если направляется запрос в связи с отсутствием сведений, необходимых для рассмотрения уведомления, руководитель (заместитель руководителя) УФНС вправе продлить срок его рассмотрения не более чем на 30 дней, проинформировав об этом налогоплательщика. При выявлении оснований, препятствующих применению рассматриваемого порядка представления налоговой декларации, УФНС информирует об этом налогоплательщика.

Напоминаем, что с 2023 года Федеральным законом от 02.07.2021 № 305-ФЗ введена норма, согласно которой налогоплательщики — российские организации не включают в декларацию по налогу на имущество организаций сведения об объектах налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

Если у компании в истекшем налоговом периоде имелись только такие объекты налогообложения, то декларацию за 2022 год представлять не нужно.

В рамках взаимодействия налоговых органов с многофункциональными центрами физические лица могут обратиться за получением государственных услуг налоговой службы в Многофункциональных центрах.

В настоящее время во всех МФЦ Свердловской области можно получить 21 вид государственных услуг Федеральной налоговой службы.

Так, граждане могут получить такие популярные услуги, как регистрация деятельности юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, постановка на учет в налоговом органе (получение ИНН), предоставление выписок из ЕГРН, ЕГРИП, ЕГРЮЛ, сведений из реестра дисквалифицированных лиц, сдача налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), подача заявления о доступе к личному кабинету налогоплательщика для физических лиц.

Кроме того, налогоплательщики могут подать заявление о предоставлении налоговой льготы по имущественным налогам, уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставлена льгота, представить заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц, по транспортному налогу, подать заявление о получении налоговых уведомлений.

Федеральная налоговая служба России разъяснила порядок уменьшения суммы авансовых платежей по упрощенной системе налогообложения в 2023 году в связи с введением Единого налогового счета (ЕНС) и Единого налогового платежа (ЕНП).

Так, в течение 2023 года можно уменьшать сумму налога по УСН (авансовые платежи по УСН) на страховые взносы, уплатив их платежным поручением с указанием платежных реквизитов страховых взносов.

Например, если налогоплательщик хочет уменьшить предстоящий авансовый платеж по УСН за I квартал 2023 года в размере 1000 рублей на 100 рублей, он должен уплатить соответствующим платежным документом страховой взнос не менее 100 рублей. Этот платеж также должен сформировать положительное сальдо ЕНС на 100 рублей.

Если в дальнейшем лицо предполагает уменьшить предстоящий авансовый платеж по УСН за полугодие 2023 года в размере 1300 рублей ещё на 100 рублей, он должен уплатить страховой взнос на 100 рублей. Таким образом, этот платеж должен сформировать положительное сальдо ЕНС не менее чем на 200 рублей (100 рублей за I квартал 2023 года + 100 рублей за II квартал 2023 года) для его последующего учета по принадлежности в соответствии со ст. 45 НК РФ.

Чтобы уменьшить авансовый платеж по УСН за I квартал 2023 года на страховые взносы, следует оплатить их не позднее 31 марта 2023 года.

Подготовить и направить комплект документов в электронном виде можно с помощью электронного сервиса «Государственная онлайн-регистрация бизнеса», размещенном на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

Заявители могут не только зарегистрировать компанию или ликвидировать ее, но и внести в Единый государственный реестр юридических лиц изменения в своей деятельности.

Кроме того, одновременно с документами на регистрацию можно подать документы по переходу на специальный налоговый режим (УСН, ЕСХН, патент, НПД).

Порядок заполнения заявления максимально упрощен, для этого есть дополнительные подсказки. Система поможет выбрать ОКВЭД, подберет типовой устав, подскажет, какой налоговый режим предпочтительнее и как заполнить заявление о переходе на специальный налоговый режим.

Сформированный пакет документов можно подписать, не выходя из дома, c использованием мобильного приложения «Госключ». Оно позволяет оформить необходимый для этого сертификат подписи. Его ключ создается, хранится и применяется в приложении: не нужны USB-токены и СМС-пароли — все функции доступны без личной явки и без бумаги. Для получения сертификата УКЭП в приложении Госключ потребуется наличие подтвержденной учетной записи Госуслуг, смартфон с NFC-модулем и загранпаспорт нового поколения (именно он содержит позволяющий идентифицировать гражданина чип с персональной информацией).

Сертификат усиленной квалифицированной электронной подписи выдается бесплатно.

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области напоминает, что в рамках проведения 4 этапа добровольного декларирования декларация может быть представлена до 28 февраля 2023 года.

Принять участие в добровольном декларировании смогут только физические лица, которые добровольно желают раскрыть сведения о своих счетах (вкладах) в иностранных банках, ценных бумагах, долях участия в иностранных организациях, а также других финансовых активах, в том числе и о наличных денежных средствах. Помимо акций или облигаций можно также задекларировать, например, производные финансовые инструменты.

При этом, условием предоставления гарантий является зачисление денежных средств и финансовых активов на счета в российских банках или организациях финансового рынка.

Регламентирована процедура Федеральным законом от 08.06.2015 № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Декларация представляется в любой налоговый орган или в центральный аппарат ФНС России лично, либо через своего уполномоченного представителя, действующего на основании нотариально заверенной доверенности.

Направленные почтой декларации не принимаются.

На официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru запущена промостраница, где можно скачать декларацию, узнать, как правильно её заполнить, и другую полезную информацию о специальном декларировании.

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области информирует граждан, подавших декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2019 год, в которых заявлены суммы излишне уплаченного налога к возврату, о необходимости представления соответствующего заявления о возврате (зачете) налога в срок до 31.12.2022 года.

В случае представления заявления на возврат после указанной даты сумма излишне уплаченного налога за 2019 год возврату и зачету не подлежит в связи с истечением трехлетнего срока, установленного пунктом 7 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации.

Подать заявление можно:

- через сервис на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;

- обратившись в налоговый орган лично с паспортом и банковскими реквизитами, необходимыми для осуществления возврата на счет заявителя.

15 декабря 2022 года в Межрайонной инспекции ФНС России №29 по Свердловской области прошёл День открытых дверей по информированию граждан и юридических лиц о введении института Единого налогового счета.

Данное мероприятие проводилось для повышения уровня информированности и налоговой грамотности населения об изменениях законодательства о налогах и сборах, направленных на повышение качества налогового администрирования, достоверность учета и распределения платежей.

У посетивших в этот день налоговую инспекцию было много вопросов: о порядке перехода на Единый налоговый счет, кого коснутся изменения и для чего это нужно, как изменятся сроки оплаты обязательных налоговых платежей и предоставления налоговых деклараций и расчетов.

В ходе мероприятия специалисты инспекции помогали налогоплательщикам разобраться во всех нюансах перехода на новый порядок учета обязательных платежей – Единый налоговый счет. Напомнили, что нововведение заработает с 1 января 2023 года и коснется все категории граждан и юридические лица.

Рассказали о преимуществах новой системы, что ЕНС предполагает перечисление налогоплательщиком всех платежей на один счет, а налоговая служба автоматически распределит их по обязанностям. Это позволит упростить механизм исполнения обязанности по уплате налогов, максимально снизить временные затраты на оплату налогов и избежать ошибок, — исчезнет необходимость перечисления большого количества платежей. Для уплаты налогов потребуются ИНН и сумма, которая станет единственным изменяемым параметром платежа.

Для удобства пользователей на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru создана промостраница по Единому налоговому счету, где, в том числе, собраны наиболее распространенные вопросы и ответы по этой тематике.

Всего в мероприятии приняли участие 175 человек. Всем посетителям вручались тематические буклеты и листовки.

На сайте ФНС России www.nalog.gov.ru создана промостраница, которая поможет налогоплательщикам разобраться во всех нюансах перехода на новый порядок учета обязательных платежей – Единый налоговый счет. Нововведение заработает с 1 января 2023 года.

Единый налоговый счет – это возможность платить налоги просто и без ошибок. Универсальная платежка с одинаковыми реквизитами для всех налогов, ошибиться с заполнением будет невозможно. Сроки сдачи отчетности и уплаты единые – больше не придется помнить сроки по разным налогам. В результате, платежи без ошибок, пеней и штрафов, что экономит бизнесу время и деньги.

Если на ЕНС образовалась переплата, налогоплательщик может ее вернуть или перевести другому плательщику. Причем независимо от срока давности этой переплаты. Кроме того, благодаря единому сальдо расчетов с бюджетом арест с банковского счета будет сниматься всего за день, а пени будут рассчитываться не по каждому налогу, а на общую сумму отрицательного сальдо.

Для удобства пользователей на промостранице есть ссылка к разделу, посвященному ЕНС, в котором собраны наиболее распространенные вопросы и ответы по этой тематике

Необходимую информацию по вопросам ведения Единого налогового счета можно получить в Контакт-центре ФНС России по телефону 8-800-222-22-22, а также у чат-бота Таксика.

С 1 января 2023года все категории налогоплательщиков переходят на новую форму оплаты налогов и страховых взносов — Единый налоговый платеж (ЕНП), распределяющийся на Единый налоговый счет (ЕНС) в соответствии с Федеральным законом № 263 от 14.07.2022 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

ЕНС – это новая система учета, в рамках которой все подлежащие уплате и уплаченные с использованием единого налогового платежа налоги налогоплательщика консолидируются в единое сальдо расчетов с бюджетом. ЕНС предполагает перечисление налогоплательщиком всех платежей на один счет, налоговая служба автоматически распределит их по обязанностям. Нововведение позволит упростить механизм исполнения обязанности по уплате налогов, максимально снизить временные затраты на оплату налогов и избежать ошибок, — исчезнет необходимость перечисления большого количества платежей.

Для уплаты налогов потребуются ИНН и сумма, которая станет единственным изменяемым параметром платежа.

Алгоритм следующий – до 28 числа месяца налогоплательщик вносит денежные средства на собственный Единый налоговый счет, после чего они автоматически будут распределены по налоговым обязательствам налогоплательщика. Далее, информацию о том, как именно распределились суммы, налогоплательщик сможет увидеть в Личном кабинете, либо, направив запрос в налоговую инспекцию.

Таким образом, к 28 числу у налогоплательщика, плательщика сборов, взносов на Едином налоговом счете должна быть сумма, которой будет достаточно для погашения совокупной образовавшейся у него обязанности – уплаты всех начисленных налогов.

Хронология зачетов поступлений в бюджет строго регламентируется: в первую очередь закрывается недоимка, начиная с более ранней даты возникновения. Далее зачитываются налоги, авансовые платежи по налогам и страховым взносам с даты возникновения обязанности по уплате на основании налоговых деклараций, расчетов, уведомлений об исчисленных суммах. В последнюю очередь будут зачитываться пени, проценты и штрафы.

Налогоплательщики будут иметь возможность зачислять «свободные» денежные средства на Единый налоговый платеж другого лица. Для этого следует подать заявление и средства с остатка на счете будут переведены. Ускорится и процесс возврата переплаты на счет. Еще один плюс — уменьшается до одного дня время снятия блокировки со счета лица после погашения им задолженности перед бюджетом.

Произвести оплату налогов можно, воспользовавшись электронными сервисами ФНС России «Уплата налогов и пошлин», «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» через опцию «Пополнить авансовый кошелек».

Традиционная акция «Новый год без долгов» стартовала во всех налоговых инспекциях. В рамках мероприятия граждане могут проверить информацию о наличии либо отсутствии налоговой задолженности, получить платёжные документы, проконсультироваться по вопросам налогообложения имущества физических лиц.

Напоминаем, что срок уплаты имущественных налогов истёк 2 декабря. В случае неуплаты налогов в установленный законодательством срок, исчисленные суммы приобретут статус задолженности, на которую будет начислена пеня за каждый день просрочки.

При этом несвоевременная уплата налогов может повлечь взыскание долга в принудительном порядке: арест имущества, счетов в банке, наложение запрета на выезд за границу.

Уточнить сумму налоговой задолженности и получить квитанции на её уплату можно не только в налоговой инспекции, но и на официальном сайте ФНС России, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», а также на портале государственных и муниципальных услуг.

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по свердловской области информирует:

Государственная регистрация всех юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств на территории Свердловской области осуществляется только Единым Регистрационным центром (ЕЦР), функции которого выполняет Инспекция ФНС России по Верх-Исетскому району г. Екатеринбурга (г. Екатеринбург ул. Хомякова, 4).

При смене учредителей, директора, адреса организации, внесении других изменений в учредительные документы также необходимо обращаться в регистрационный центр.

Документы могут быть представлены в ЕЦР:

• по почте с объявлением ценности и с описью вложения,
• лично или через доверенное лицо, имеющее нотариально заверенную доверенность,
• направлены в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью через сайт ФНС России www.nalog.ru с помощью сервисов: «Подача электронных документов на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» и «Подача заявки на государственную регистрацию индивидуальных предпринимателей и юридических лиц».

Также документы для регистрации можно направить и получить через многофункциональные центры государственных (муниципальных) услуг (МФЦ). Информацию об адресах МФЦ можно получить в налоговой инспекции, на сайте МФЦ mfc66.ru, по телефону справочной службы МФЦ — 8 800 500 84 14.

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области информирует:

Согласно поправкам в Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ расширена территория применения специального налогового режима для самозанятых — Налога на профессиональный доход. К четырем субъектам Российской Федерации, в которых эксперимент по применению налога проводился в 2019 году, добавлены еще 19 территорий. В их числе город федерального значения Санкт-Петербург, Красноярский край, Свердловская область и Республика Башкортостан.

Помимо расширения территорий применения налога, внесены изменения и в перечень объектов налогообложения НПД. Так, теперь перейти на данный режим могут физические лица, не стоящие на учете в налоговой инспекции в качестве предпринимателей и оказывающие без привлечения наемных работников следующие услуги другим гражданам для личных, домашних или иных подобных нужд:

• по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
• по репетиторству;
• по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.

Напомним, самозанятые – это люди, которые работают на себя без привлечения наемных работников и получают доход от личной трудовой деятельности. Суммарный доход за год не должен превышать 2,4 млн рублей.

Чтобы воспользоваться льготным налоговым режимом и платить налог по ставке 4% (при работе с физическими лицами) и 6% (при работе с юридическими лицами и ИП), достаточно скачать на телефон приложение «Мой налог». Для регистрации достаточно фотографии паспорта и селфи. Кроме того, войти в приложение можно по логину и паролю от личного кабинета на сайте ФНС России или портала Госуслуг. С помощью приложения самозанятый отправляет информацию о продаже в налоговую и может формировать чеки для своих клиентов. Налоговая служба автоматически рассчитает сумму налога к уплате и пришлет уведомление в приложение. Уплатить налог необходимо не позднее 25-го числа следующего месяца.

Льготами при налогообложении недвижимости для лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, могут воспользоваться как родители и усыновители, так и опекуны, попечители (приемные, патронатные родители) несовершеннолетних.

Такие льготы предусматривают уменьшение земельного налога на кадастровую стоимость 600 кв. м по одному земельному участку, а также налога на имущество на величину кадастровой стоимости 7 кв. м по жилому дому и 5 кв. м по квартире и комнате на каждого несовершеннолетнего ребенка. Дополнительные льготы могут быть установлены представительными органами муниципальных образований по месту нахождения недвижимости.

В этом году налоговые органы впервые применили беззаявительный порядок предоставления льгот для 616 тыс. многодетных граждан. Это значит, что они были учтены автоматически при расчете налогов. Дополнительные заявления от налогоплательщиков не потребовались – льготы применяются на основании сведений, представленных органами (учреждениями) соцзащиты населения. Оставшиеся многодетные лица также могут обратиться за предоставлением льгот в заявительном порядке в любую налоговую инспекцию.

Разобраться в налоговых льготах для многодетных поможет видеоролик, размещенный на сайте ФНС России.

Налог на профессиональный доход – это новый специальный налоговый режим, который можно применять с 2020 года в Свердловской области.

Регистрация очень простая, занимает несколько минут. Заполнять заявление на бумаге не нужно.

При регистрации в приложении «Мой налог» понадобится только паспорт для сканирования и проверки, а также фотография, которую можно сделать прямо на камеру смартфона.

Какие преимущества у нового налогового режима для репетиторов нашего региона:

1. Наш регион в проекте с 01 января 2020 года по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». На него можно перейти добровольно, что влечет за собой легальное ведение деятельности по оказанию образовательных услуг без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность, соблюдение конституционных обязанностей по уплате налогов окажет положительное влияние на имидж педагога и повысит его репутацию.
2. Сумма налога с полученного дохода всего 4% от оказания услуг физическим лицам и 6% от оказания услуг юридическим лицам.
3. Декларацию представлять не нужно. Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении.
4. Сумма вычета – 10 000 рублей, что позволяет уменьшать начисленный налог до конца расходования вычета до 3% и 4% соответственно.
5. Налог начисляется автоматически в приложении. Уплата – не позднее 25 числа следующего месяца.
6. Регистрация без визита в инспекцию: в мобильном приложении, на сайте ФНС России или через банк.
7. Трудовой стаж по месту работы не прерывается.

Способы регистрации:

1. Бесплатное мобильное приложение «Мой налог»
2. Кабинет налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС России
3. Уполномоченные банки

Использование налога на профессиональный доход через приложение «Мой налог» зарекомендует преподавателя, как современного пользователя электронными устройствами и сервисами.

Подробнее на npd.nalog.ru, 8-800-222-2222

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области информирует:

Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ введен запрет на применение единого налога на вмененный доход (ЕНВД) налогоплательщиками, осуществляющими розничную торговлю отдельными видами товаров, подлежащими обязательной маркировке средствами идентификации.

Письмом Министерства Финансов от 15.10.2019 N 03-11-11/78926 разъяснено, что с 1 января 2020 года согласно Федеральному закону от 29.09.2019 N 325-ФЗ, установлен запрет на применение ЕНВД налогоплательщиками, осуществляющими розничную торговлю в части реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками:

• лекарственных препаратов. Государственный реестр лекарственных средств в формате MS-Excel размещен на сайте http://grls.rosminzdrav.ru/grls.aspx.
• обувных товаров

• предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха

Данная норма содержится в абзаце двенадцатом ст.346.27 НК РФ.

Таким образом, в случае реализации налогоплательщиком после 1 января 2020 года указанных товаров, он утрачивает право на применение ЕНВД с начала налогового периода (квартала), в котором осуществлена реализация таких товаров.

В этом случае применение ЕНВД в отношении розничной торговли иными товарами (не подлежащими обязательной маркировке средствами идентификации) не допускается, соответственно доходы от розничной торговли во всех торговых точках налогоплательщика подлежат налогообложению в рамках общего режима налогообложения или УСН.

В связи с чем, индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД должны отказаться от их применения с 01.01.2020 г.

В налоговый орган по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД необходимо представить заявление о снятии с учета индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика ЕНВД (форма N ЕНВД-4), утв. приказом ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@.

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области напоминает:

2 декабря – последний день, когда граждане могли своевременно оплатить имущественные налоги и НДФЛ за 2018 год, указанные в направленных им налоговых уведомлениях. Если не сделать этого вовремя, то уже со следующего дня, то есть с 3 декабря 2019 года, налогоплательщик становится должником. Задолженность растет каждый день за счет начисления пеней.

При уплате налогов после 2 декабря необходимо погасить не только их сумму, но и начисленные пени. Если гражданин не уплатил налог в срок, налоговый орган направит ему требование. Если оно не будет исполнено, налоговый орган будет вынужден обратиться в суд для взыскания задолженности. Далее долг будут взыскивать судебные приставы, которые могут принять ограничительные меры: например, заблокировать банковский счет должника, арестовать его имущество или ограничить выезд за границу.

Если налоговое уведомление на уплату имущественных налогов не поступило почтовым отправлением, нет возможности получить информацию о задолженности через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России www.nalog.ru или на портале Госуслуг www.gosuslugi.ru, то необходимо обратиться в любу налоговую инспекцию для получения квитанций на уплату налогов.

Оплатить налог можно по квитанции через отделение банка, платежные терминалы, а так же через интернет-банк на сайте ФНС России с помощью сервиса «Уплата налогов и пошлин» или через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Кроме того, можно оплатить налоговые задолженности через Единый портал государственных и муниципальных услуг www.gosuslugi.ru.

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области информирует.

Если вы платите налоги за несовершеннолетнего ребенка, то проверить и оплатить задолженность можно одним из трёх способов:

• Обратиться в ближайшее отделение ФНС России лично за получением квитанции.
• Подключить личный кабинет налогоплательщика от имени ребенка на сайте ФНС России. Для этого нужно подать заявление в отделение налоговой службы. Потребуется паспорт заявителя, документ, подтверждающий полномочия законного представителя, и свидетельство о рождении ребёнка. В ответ на заявление выдается логин и пароль для входа в личный кабинет. В личном кабинете ребенка можно распечатать квитанции на оплату или оплатить налоги в режиме онлайн.
• Создать подтверждённую учётную запись на Госуслугах для ребёнка, если ему исполнилось 14 лет, и есть паспорт и СНИЛС. Произвести оплату имеющейся задолженности.

Встретить Новый год без долгов призывает жителей Свердловской области Управление Федеральной налоговой службы по Свердловской области.

Установленный срок для своевременной оплаты физическими лицами налоговых уведомлений по имущественным налогам за 2018 год истекает 2 декабря 2019 года. Если налогоплательщик не заплатит вовремя, то уже со следующего дня (с 3 декабря 2019 года) он перейдет в разряд должников. Задолженность будет расти каждый день за счет начисления пеней.

По состоянию на 1 ноября 2019 года жители Свердловской области задолжали по имущественным налогам 2,7 млрд. рублей. Вместе с тем, имущественные налоги поступают в региональный и местный бюджеты и используются на нужды жителей Свердловской области.

После истечения срока уплаты имущественных налогов 2 декабря 2019 года в адрес неплательщиков будут направляться требования об уплате налогов, также о долгах своих сотрудников будут проинформированы крупные работодатели. Кроме того, в преддверии новогодних праздников налоговики планируют проведение рейдовых мероприятий на территориях крупнейших торговых центров Свердловской области.

В первые месяцы 2020 года в отношении неплательщиков налоговые органы начнут направлять материалы в суд. К неплательщикам налоговики будут принимать весь комплекс мер взыскания, в том числе ограничение права выезда за пределы Российской Федерации, ограничение правом распоряжаться имуществом, списание средств со счетов, арест имущества. Причем, если государство задействует принудительные механизмы взыскания долга, то налогоплательщику помимо самого налога и пеней придется заплатить государственную пошлину и исполнительский сбор Федеральной службы судебных приставов. Об иных последствиях несвоевременной уплаты налогов информирует ролик, размещенный на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/7846587/).

С начала года в результате применения мер принудительного взыскания задолженности в бюджет поступило уже более 1,4 млрд. рублей налогов.

Уплатить налоги можно с помощью сервиса «Уплата налогов и пошлин» или в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц». Для этого достаточно ввести реквизиты банковской карты или воспользоваться онлайн-сервисом одного из банков-партнёров ФНС России. Уплатить налоги также можно в банке, в кассах местных администраций или на почте. Кроме того появилась возможность уплатить налоги за своих родственников и друзей через сервис на сайте ФНС России «Уплата налогов за третьих лиц». Узнать сумму задолженности после 2 декабря 2019 года и оплатить ее можно на портале Госуслуг.

Государственная регистрация всех юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств на территории Свердловской области осуществляется Единым Регистрационным центром (ЕЦР), функции которого выполняет Инспекция ФНС России по Верх-Исетскому району г. Екатеринбурга (г. Екатеринбург ул. Хомякова, 4).

Кроме того, документы для регистрации можно направить и получить через многофункциональные центры государственных (муниципальных) услуг (МФЦ).

Документы могут быть представлены в ЕЦР через сайт ФНС России www.nalog.ru с помощью сервисов: «Подача электронных документов на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» и «Подача заявки на государственную регистрацию индивидуальных предпринимателей и юридических лиц».

Направление документов в электронном виде позволяет не только экономить время и не посещать регистрирующий налоговый орган, но и дает возможность значительно сэкономить денежные средства.

Электронные документы для государственной регистрации могут быть направлены заявителем либо нотариусом или лицом, замещающим временно отсутствующего нотариуса, засвидетельствовавшим подлинность подписи заявителя, на соответствующем заявлении (уведомлении, сообщении).

В случае, когда нотариус по просьбе заявителя направляет документы в регистрирующий орган, взаимодействие между нотариусом и регистрирующим органом осуществляется только в электронном виде. Рассмотрев документы, поступившие от нотариуса в электронном виде, регистрирующий орган направляет соответствующие документы нотариусу в электронном виде для выдачи их заявителю в форме электронных документов или на бумажном носителе.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2018 год в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей необходимо было уплатить не позднее 1 июля 2019 года.

Данный взнос оплачивают индивидуальные предприниматели, а также иные лица (пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ), которые занимаются частной практикой и не производят выплаты и иные вознаграждения физлицам.

Для исчисления взносов на обязательное пенсионное страхование размер дохода определяется в соответствии с п. 9 ст. 430 НК РФ. Размер страхового взноса считается как 1% от суммы дохода, полученной в расчетном периоде, за вычетом 300 тыс. рублей. При этом размер взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может превышать восьмикратный фиксированный размер взносов на ОПС, установленный абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ.

Оплатить страховые взносы, узнать актуальную информацию о задолженности можно в «Личном кабинете индивидуального предпринимателя». Чтобы оплатить взносы, достаточно ввести реквизиты банковской карты или воспользоваться онлайн-сервисом одного из банков-партнёров ФНС России. Взносы также можно заплатить с помощью сервиса «Уплата налогов и госпошлины», а также в банках, кассах местных администраций и в отделениях почты. Для решения интересующих вопросов также можно обратиться в любую инспекцию или направить заявление через сервис «Обратиться в ФНС России».

Если страховые взносы не были уплачены в срок, то уже со следующего дня плательщик становится должником. Задолженность будет расти каждый день за счет начисления пеней. Непогашенная задолженность является основанием для обращения за ее взысканием в обслуживающие должника банки, а также службу судебных приставов.

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области информирует владельцев транспортных средств о том, что, договор купли-продажи транспортного средства не является основанием для неначисления транспортного налога за проданный автомобиль.

Для прекращения начисления транспортного налога автомобиль должен быть снят с регистрационного учета. Если новый собственник в силу различных причин не поставил машину на учет, то старый владелец продолжает получать налоговое уведомление с начислениями по транспортному налогу на давно проданный автомобиль.

В этом случае продавцу необходимо проверить, снят ли проданный автомобиль с учета на его имя на сайте ГИБДД, и провести эту процедуру самостоятельно.

Напоминаем, что уплатить налоги по налоговому уведомлению за 2018 год нужно не позднее 2 декабря 2019 года.

После государственной регистрации в качестве ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ у Вас возникает обязанность по ежегодной уплате страховых взносов в фиксированном размере на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование (за себя).

Страховые взносы уплачиваются независимо от факта осуществления предпринимательской деятельности и наличия дохода от такой деятельности.

Справочно: размер страховых взносов составляет:

• 27 990 рублей за 2017 год
• 32 385 рублей за 2018 год
• 36 238 рублей за 2019 год

(либо пропорционально количеству месяцев, в течение которых Вы имели статус индивидуального предпринимателя)

Неуплата страховых взносов влечет:

• Начисление пени за каждый день просрочки платежа
• Применение процедур принудительного взыскания задолженности, в том числе за счет имущества и денежных средств должника
• Ограничение права на выезд за пределы Российской Федерации, либо арест имущества в случаях, предусмотренных законодательством.

Оплатить страховые взносы можно любым удобным способом: через отделения банков и их терминалы или воспользовавшись электронными сервисами на сайте ФНС России www.nalog.ru – «Уплата налогов и пошлин» или «Личный кабинет налогоплательщика»

Федеральным законом от 29 сентября 2019 г. N 325-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" внесены изменения в расчете налога при патентной системе налогообложения, действующие с 29 октября 2019 года:

• при получении индивидуальным предпринимателем патента на срок менее календарного года налог рассчитывается по ставке от размера потенциально возможного годового дохода (ПВГД) пропорционально количеству дней, на которые выдан патент. До 29 октября 2019 года расчет производится пропорционально количеству месяцев действия патента.
• пересчет налога при прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента осуществляется следующим образом: размер ПВГД делится на количество дней в этом календарном году, умножается на налоговую ставку и количество дней, в течение которых предпринимателем применялась патентная система налогообложения. Такой порядок применялся и ранее, но не был закреплен в Налоговом кодексе РФ.

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области напоминает.

До истечения срока уплаты имущественных налогов осталось меньше месяца. Осуществить оплату налогов за себя и своих близких можно через Единый портал государственных и муниципальных услуг.

Для оплаты необходимо знать уникальный идентификатор начисления (УИН) из налогового уведомления. Найти соответствующий номер, состоящий из 20-25 цифр, можно в платежном документе (в квитанции об оплате). В документах на оплату налогов УИН прописывается в графе "Индекс документа", на некоторых квитанциях – в графе "Код".

По общему правилу, уплатить имущественные налоги (налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налоги) граждане должны не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (в 2019 году оплачиваются налоги за 2018 год). Но так как в текущем году 1 декабря выпадает на выходной день (воскресенье), то в соответствии с п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день (понедельник, 2 декабря).

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области информирует. Федеральным законом от 28 ноября 2018 № 444-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О бухгалтерском учете" внесено ряд изменений, вступающих в силу с 2020 года, в отношении порядка представления бухгалтерской отчетности.

Так, с нового года ФНС России будет формировать и вести государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности. Поэтому обязательный экземпляр годовой отчетности нужно будет теперь представлять в налоговый орган по месту нахождения экономического субъекта. Напомним, что подается он не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода.

Если бухгалтерская отчетность подлежит обязательному аудиту, то вместе с ней в налоговую инспекцию необходимо подать и аудиторское заключение. Если организация не успела подать заключение в виде электронного документа в день сдачи отчетности, то, согласно новым правилам у нее есть на это еще десять рабочих дней со дня представления бухгалтерской отчетности. При этом уточняется, что подать нужно не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным годом.

В случае обнаружения ошибки в отчетности, подать скорректированную можно будет не позднее чем через десять рабочих дней со дня, следующего за днем внесения самого исправления либо за днем утверждения годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности. Срок представления актуальной отчетности для обществ с ограниченной ответственностью – десять рабочих дней после 30 апреля, для акционерных обществ – десять рабочих дней после 30 июня. Обратите внимание, что если отчетность будет представлена после вышеуказанных сроков, то ее разместят в ГИР БО.

Полностью освобождается от представления бухгалтерской отчетности:

• организации госсектора;
• Банк России;
• подконтрольные Банку России финансовые организации;
• религиозные организации;
• организации, в чьей отчетности использовались сведения, относящиеся к гос.тайне;
• реорганизуемые или ликвидируемые юрлица (в отношении последней бухгалтерской отчетности).

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области информирует. Отчетность по транспортному и земельному налогам за 2019 год является для организаций последней. Представить соответствующие декларации необходимо не позднее 3 февраля 2020 года (с учетом переноса срока из-за выходных) (приказ Федеральной налоговой службы от 4 сентября 2019 г. № ММВ-7-21/440@).

Начиная с отчетности за 2020 год организации не обязаны подавать декларации по транспортному и земельному налогам. В связи с этим утратили силу их формы. Приказ вступает в силу с 1 января 2021 года.

Порядок определения размера страховых взносов для плательщиков, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам (индивидуальных предпринимателей, адвокатов, медиаторов, нотариусов, занимающихся частной практикой, арбитражных управляющих, оценщиков, патентных поверенных и иных лиц, занимающихся частной практикой) определен статьей 430 Налогового кодекса РФ.

Фиксированный размер страховых взносов для индивидуальных предпринимателей и других самозанятых плательщиков определен до 2020 года включительно:

Срок уплаты фиксированных взносов – не позднее 31 декабря каждого года.

При этом, если доход налогоплательщика превысит 300 тыс. руб., то он должен дополнительно уплатить 1% с суммы превышения. Однако предельный размер страховых взносов на ОПС не может превышать восьмикратного фиксированного размера страховых взносов (234 832 руб. и 259 584 руб. за расчетные периоды 2019 и 2020 годов соответственно) (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

Срок уплаты 1% с суммы дохода свыше 300 тыс. руб. установлен не позднее 1 июля года, следующего за расчетным периодом (абз. 2 п. 2 ст. 432 НК РФ).

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области информирует. Приказом Минэкономразвития России от 21 октября 2019 г. № 684 установлены следующие коэффициенты-дефляторы на 2020 год:

• для налога на доходы физических лиц (НДФЛ) – 1,813 (коэффициент-дефлятор по НДФЛ применяется при индексации фиксированных авансовых платежей);
• для единого налога на вмененный доход (ЕНВД) – 2,009 (коэффициент используется для корректировки базовой доходности при определении налоговой базы);
• для патентной системы налогообложения (ПСН) – 1,592 (показатель необходим для расчета налога);
• для торгового сбора – 1,382 (ставка сбора подлежит ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год).

Для упрощенной системы налогообложения (УСН) коэффициент на 2020 год не устанавливается, поскольку он уже определен ч. 4 ст. 4 Федерального закона от 3 июля 2016г. № 243-ФЗ.

Коэффициент-дефлятор для целей исчисления налога на имущество физических лиц на 2020 год не установлен, так как он применяется к инвентаризационной стоимости, которая с 2020 года больше не будет использоваться при расчете налога (ч. 3 ст. 5 Федерального закона от 4 октября 2014 г. № 284-ФЗ).

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области информирует.

С 2020 года налог на имущество для физических лиц в Свердловской области будет рассчитываться исходя от кадастровой стоимости объекта.

При исчислении налога исходя из кадастровой стоимости объектов налоговая база уменьшается в отношении каждого жилого дома на величину кадастровой стоимости 50 кв. м от его общей площади, в отношении каждой квартиры и части жилого дома – на величину кадастровой стоимости 20 кв.м, в отношении комнаты или части квартиры – на 10 кв.м (ст. 403 НК РФ).

Эти налоговые вычеты учитываются автоматически при расчете налога для всех объектов соответствующего вида. Для их применения собственнику объекта недвижимости не нужно обращаться в налоговую инспекцию с каким-либо заявлением, включая заявление о предоставлении налоговой льготы.

В налоговом уведомлении, направляемом для уплаты налога на имущество физлиц, в графе «налоговая база» указывается кадастровая стоимость налогооблагаемого объекта с учетом её уменьшения на величину налогового вычета. Если при его применении, налоговая база принимает отрицательное значение, налог за такой объект не выставляется.

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области предупреждает.

Чтобы избежать неприятных минут, связанных с судебным разбирательством и возможным принудительным взысканием задолженности по налогам физических лиц, нужно своевременно проверить задолженность по налогам и оплатить недоимку или обжаловать необоснованное начисление налога.

Узнать налоговую задолженность можно обратившись с паспортом в любую инспекцию страны. Кроме того, достаточно просто узнать о задолженности , в онлайн-сервисе, на сайте Федеральной налоговой службы России www.nalog.ru в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц». Там же можно и погасить задолженность в удобном режиме.

Кроме того, если вы не зарегистрированы на сайте ФНС России в Личном кабинете, свою задолженность по налогам можно узнать через портал gosuslugi.ru. Для этого, вам необходимо пройти регистрацию и войти в личный кабинет на портале госуслуг. Для регистрации вам потребуется номер СНИЛС, указанный в страховом свидетельстве государственного пенсионного страхования и пароль.

После регистрации, на главной странице портала в режиме онлайн можно не только узнать свою задолженность, но оплатить ее.

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области информирует.

Налоговые органы применяют ряд подходов, позволяющих оказывать положительное влияние на процесс обеления экономики. Один из них – риск-ориентированный подход. С помощью него можно прицельно выбирать налогоплательщиков для проведения контрольных мероприятий. Для выбора налоговые органы в том числе учитывают и уровень зарплаты. Зачастую бывает, что при размере зарплаты, выплачиваемой ниже среднеотраслевой по субъекту, выявляются и другие нарушения налогового законодательства. Например, такие, как необоснованное применение налоговых вычетов по НДС, неправомерное включение расходов в состав затрат, учитываемых при определении налогооблагаемой прибыли компании.

Такой подход помогает лучше взаимодействовать ФНС России с региональными органами труда и занятости для проверки фактов выплаты заработной платы ниже МРОТ. Так, при выявлении нарушений трудового законодательства информируются инспекции по труду и занятости, которые, в свою очередь проводят проверку и привлекают недобросовестных работодателей к административной ответственности.

На сайте ФНС России есть интернет-сервисы, помогающие бизнес-сообществу не только провести самостоятельную оценку собственного бизнеса, но и предотвратить возможные нарушения. К ним относятся «Проверь себя и контрагента», «Прозрачный бизнес», в который встроен калькулятор налоговой нагрузки, и другие. В частности с помощью калькулятора организация может оценить возможные налоговые риски, проверив свои показатели рентабельности, налоговой нагрузки и уровня зарплаты в соответствии со среднеотраслевыми показателями.

Еще один из подходов, это профилактическая работа налоговых органов в межведомственных комиссиях по легализации теневой заработной платы, созданных при региональных и муниципальных органах власти. В таких комиссиях рассматриваются сведения об организациях, указывающих в отчетности заниженные данные о выплачиваемой зарплате. При этом даже если компания попала на такую комиссию у нее остается возможность добровольно вывести деятельность и базу по НДФЛ и страховым взносам из тени.

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области напоминает. Декларацию по форме 3-НДФЛ о полученном доходе должны подавать физические лица, которые получили доходы сверх тех, по которым налог уже оплачен налоговым агентом (например, работодателем или заказчиком). Эта обязанность возникает, если гражданин получил следующие виды доходов (ст. 228 НК РФ):

• вознаграждение от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых и гражданско-правовых договоров, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
• от продажи имущества и имущественных прав;
• от источников, находящихся за пределами России;
• выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и организаторами азартных игр;
• вознаграждение, выплачиваемое наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
• доходов в денежной и натуральной формах в порядке дарения;
• доходов в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций;
• других доходов, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1 НК РФ.

Для удобства заполнения формы 3-НДФЛ налогоплательщики могут использовать программу "Декларация", размещенную и доступную для скачивания на официальном сайте ФНС России в разделе "Программные средства" "Декларация". Данная программа позволяет автоматически формировать нужные листы формы 3-НДФЛ. Она автоматически проверяет корректность введенных данных, что уменьшает вероятность появления ошибки. Вместе с программой следует скачать также инструкцию по установке и аннотацию.

Кроме того, для пользователей сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" доступна возможность заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ в интерактивном режиме онлайн на сайте ФНС России без скачивания программы по заполнению.

Межрайонная ИФНС России № 29 по Свердловской области информирует по вопросу незаконной регистрации «фирм-однодневок».

Учредителями или директорами «фирм-однодневок» зачастую становятся лица, которые даже не подозревают о своем участии в этих фирмах (например, если они когда-то потеряли паспорт, а кто-то им воспользовался для регистрации фирмы). Но бывает и так, что люди идут на это вполне осознанно (например, становятся директорами или учредителями за определенное вознаграждение).

Нужно знать, что подставными лицами считаются не только введенные в заблуждение лица, но и лица, данные о которых без их ведома были внесены в ЕГРЮЛ. Это означает, что теперь подставным лицом может быть признан человек, который вообще не знает, что данные о нем в качестве учредителя или директора содержатся в ЕГРЮЛ. То есть, если человек подтвердит, что не подозревал о своем участии в организации, то уже можно будет говорить о наличии признаков состава преступления в действиях лиц, зарегистрировавших фирму с его участием.

Кроме того, подставными являются лица, у которых отсутствует цель управления организацией (например, номинальные директора, фактически не управляющие организацией). Данное обстоятельство лишний раз подтверждает, насколько опасно предоставлять свои паспорта посторонним лицам, подписывать заявления о государственной регистрации и иные документы, если человек изначально не намерен в дальнейшем фактически управлять организацией и участвовать в ее деятельности. В этом случае его могут признать подставным лицом.

Если это произойдет, то налоговая инспекция будет вправе внести в ЕГРЮЛ информацию о недостоверности сведений об организации, а правоохранительные органы, в свою очередь, могут возбудить уголовное дело. У подставного лица могут возникнуть проблемы с возможностью в будущем стать учредителем или руководителем какой-либо фирмы. Дело в том, что с 2016 года введен запрет на государственную регистрацию организаций на лиц, ранее задействованных в деятельности организаций, нарушивших законодательство.

Ответственность наступает не только за образование, но и за любое последующее внесение в ЕГРЮЛ сведений о таких лицах. То есть, к примеру, организация могла много лет действовать и иметь хорошую «налоговую» репутацию, но потом директора поменяли на «номинального» директора. Такие действия будут считаться преступными.

В Федеральный закон «О бухгалтерском учете» внесены изменения, касающиеся порядка представления бухгалтерской отчетности.

Так, начиная с 2020 года, на ФНС России возложены функции по формированию и ведению государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности (ГИР БО) — совокупность бухгалтерской (финансовой) отчетности экономических субъектов, обязанных составлять такую отчетность, а также аудиторских заключений о ней в случаях, если бухгалтерская (финансовая) отчетность подлежит обязательному аудиту.

Обязательный экземпляр годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности необходимо будет представлять в налоговый орган по месту нахождения экономического субъекта. В органы государственной статистики представлять отчетность не нужно.

В соответствии с новым порядком отчетность сдается только в электронном виде. В 2020 году субъектами малого предпринимательства бухгалтерская (финансовая) отчетность может представляться на бумажном носителе или в виде электронного документа.

От представления обязательного экземпляра отчетности в ФНС России освобождаются:

1. организации государственного сектора;
2. Центральный банк Российской Федерации;
3. религиозные организации;
4. организации, представляющие бухгалтерскую (финансовую) отчетность в Центральный банк Российской Федерации;
5. организации, годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность которых содержит сведения, отнесенные к государственной тайне в соответствии с законодательством Российской Федерации;
6. организации в случаях, установленных Правительством Российской Федерации.

В ГИР БО не представляется последняя бухгалтерская (финансовая) отчетность реорганизуемого или ликвидируемого юридического лица.

С информацией о Государственном информационном ресурсе можно ознакомиться на официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru/rn77/bo/ ).

Уважаемые индивидуальные предприниматели! Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области во избежание негативных последствий напоминает о необходимости проверить информацию о наличии задолженности.

По закону, вне зависимости от факта осуществления деятельности, индивидуальные предприниматели должны уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

В случае неуплаты страховых взносов начисляются пени, накладывается арест на счета в банках, о задолженности сообщается судебным приставам.

По статистике налоговых органов большое количество предпринимателей фактически не осуществляют свою деятельность, но и официально не закрывают статус предпринимателя. В таком случае, во избежание роста задолженности по страховым взносам, рекомендуем официально закрыть свой статус индивидуального предпринимателя.

Напоминаем, что после прекращения деятельности лица или освобождения данного лица от обязанности по уплате страховых взносов, суммы страховых взносов в фиксированном размере, не зависящем от полученного дохода, подлежащие уплате за расчетный период, рассчитываются пропорционально периоду осуществления деятельности.

Уплата страховых взносов в случае прекращения деятельности осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, и иных лиц, занимающихся частной практикой.

При прекращении индивидуальным предпринимателем деятельности он также, по мимо страховых взносов в фиксированном размере, уплачивает страховые взносы в размере 1 % от суммы своего дохода, превышающего 300 000 рублей, полученного за период с начала расчетного периода до даты прекращения предпринимательской деятельности, независимо от количества отработанных месяцев.

Оплатить налоги, страховые взносы можно любым доступным Вам способом: через отделения банков и их терминалы или воспользовавшись электронным сервисом на сайте ФНС России www.nalog.ru – «Уплата налогов и пошлин».

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области информирует:

Согласно нормам налогового законодательства те налогоплательщики, которые имеют право на налоговые льготы представляют в инспекцию по своему выбору соответствующее заявление (п. 3 ст. 361.1, п. 10 ст. 396, п. 6 ст. 407 Налогового кодекса). Форма заявления, а также порядок его предоставления утвержден приказом ФНС России от 14 ноября 2017 г. № ММВ-7-21/897@.

Вместе с заявлением налогоплательщик вправе представить документы, подтверждающие право на налоговую льготу. Сведения о таких документах должны быть отражены в самом заявлении. В специальном разделе указывается наименование документа (например, пенсионное удостоверение, удостоверение ветерана боевых действий, справка, подтверждающая факт установления инвалидности), полное наименование органа, его выдавшего, дата выдачи, период действия, а также серия и номер документа.

Поскольку одним из оснований предоставления налоговой льготы по имущественным налогам является выход гражданина на пенсию, то, в этом случае документом-основанием будет являться извещение (справка) органа ПФР, подтверждающая отнесение налогоплательщика-физлица к категории пенсионеров. Ведь согласно установленным нормам информирование гражданина о назначении страховой пенсии по старости, социальной пенсии по старости, социальной пенсии по инвалидности оформляется извещением о назначении пенсии, выдаваемым уполномоченным территориальным органом ПФР (п. 5 Правил ведения пенсионной документации, утв. приказом Минтруда России от 8 сентября 2015 г. № 616н). Именно реквизиты такого извещения и нужно указать в разделе 4.5 заявления на предоставление налоговой льготы пенсионеру.

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области информирует о том, как воспользоваться льготой по объектам имущества, неучтенной в налоговом уведомлении.

Шаг 1. Проверить, учтена ли льгота в налоговом уведомлении. Для этого изучить содержание граф «Размер налоговых льгот» (по всем налогам на имущество) и «Налоговый вычет» (по земельному налогу)» в налоговом уведомлении.

Шаг 2. Если в налоговом уведомлении льготы не указаны, необходимо выяснить относится ли налогоплательщик к категориям лиц, имеющим право на льготы по объектам в налоговом уведомлении.

С информацией о налоговых льготах (по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях) можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/), либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).

Шаг 3. Убедившись, что налогоплательщик относиться к категориям лиц, имеющим право на налоговую льготу, но льгота не учтена в налоговом уведомлении, целесообразно подать заявление по установленной форме (приказ ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@) о предоставлении льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц.

Если заявление о предоставлении налоговой льготы направлялось в налоговый орган и в нём не указывалось на то, что льгота будет использована в ограниченный период, заново представлять заявление не требуется.

Подать заявление о предоставлении налоговой льготы в налоговый орган можно любым удобным способом: через «Личный кабинет налогоплательщика»; почтовым сообщением; путем личного обращения в любую налоговую инспекцию.

Налоговыми органами в период с 3 июня 2019 года по 29 февраля 2020 года в рамках третьего этапа добровольного декларирования в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2015 года № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» осуществляется прием специальных деклараций.

Специальная декларация представляется декларантом в двух экземплярах в любой территориальный налоговый орган или в центральный аппарат ФНС России (по выбору декларанта) на бумаге лично либо через своего уполномоченного представителя, действующего на основании нотариально заверенной доверенности.

Представление специальной декларации в ходе первого и (или) второго этапов декларирования не препятствует представлению её в ходе третьего этапа декларирования.

Подача уточненной специальной декларации не допускается.

Отправленные по почте специальные декларации не считаются представленными.

Форма специальной декларации, порядок ее заполнения и представления размещены на сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Специальная декларация».

Декларанту и (или) лицу, информация о котором отражена в специальной декларации, сохраняются гарантии освобождения от уголовной, административной и налоговой ответственности при условии осуществления данными лицами репатриации денежных средств и государственной регистрации в порядке редомициляции подконтрольных им иностранных компаний.

Федеральная налоговая служба России обеспечивает конфиденциальный режим сведений, содержащихся в специальных декларациях.

Федеральным законом от 29 сентября 2019 г. № 325-ФЗ утверждены изменения в положения Налогового кодекса, касающиеся порядка уплаты НДФЛ и представления отчетности по нему.

Изменен и срок сдачи годовых сведений по форме 6-НДФЛ и 2-НДФЛ – он перенесен с 1 апреля на 1 марта.

Также внесен ряд поправок в статью 230 Налогового кодекса РФ, призванных скорректировать порядок представления работодателями отчетности по НДФЛ. В настоящее время на бумаге сдать отчеты 2-НДФЛ и расчеты 6-НДФЛ могут работодатели – налоговые агенты при численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек. Теперь этот порог снижен до 10 человек. Соответственно, работодатели с численностью персонала более 10 человек должны будут отчитываться по НДФЛ только в электронной форме.

Также статья 230 Налогового кодекса РФ дополнена новыми положениями, позволяющими налоговым агентам, имеющим несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, уплачивать НДФЛ и отчитываться по нему по месту нахождения одного из своих подразделений. Здесь есть два условия. Во-первых, налоговый агент обязан уведомить налоговую службу о выборе инспекции для уплаты НДФЛ и представления отчетности. Такое уведомление надо будет представить не позднее 1 января в налоговые органы по месту нахождения каждого обособленного подразделения. Во-вторых, уведомление о выборе ИФНС нельзя будет менять в течение года. Вновь подать уведомление можно только в случае изменения количества обособленных подразделений на территории муниципального образования или иных событий, влияющих на порядок представления отчетности.

Поправки вступят в силу 1 января 2020 года.

С 2018 года предпринимателям, применяющим ЕНВД, предоставлена возможность уменьшать сумму налога на стоимость вновь приобретенной контрольно-кассовой техники. Размер вычета ограничен 18 тыс. руб. на каждый экземпляр техники. При этом касса должна быть зарегистрирована в налоговых органах с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года (письмо Минфина России от 26 августа 2019 г. № 03-11-11/65430).

При этом следует иметь в виду, что уменьшение суммы ЕНВД в соответствии с указанным порядком производится при исчислении налога за периоды 2018 и 2019 годов, но не ранее налогового периода, в котором индивидуальным предпринимателем зарегистрирована соответствующая контрольно-кассовая техника (абз. 4 п. 2.2 ст. 346.32 Налогового кодекса).

В связи с этим индивидуальные предприниматели не вправе в налоговых периодах 2020 года уменьшить сумму ЕНВД на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники.

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области информирует. Федеральным законом от 29 сентября 2019 г. № 325-ФЗ внесены изменения в Налоговый кодекс РФ.

Так, фиксированный размер взносов индивидуальных предпринимателей и других частнопрактикующих лиц за неполный месяц деятельности будет определяться пропорционально количеству календарных дней этого месяца, в течение которых они осуществляли такую деятельность. Сейчас пропорция определена только для целых месяцев (п. 8 ст. 430 НК РФ).

Адвокатам для освобождения от уплаты фиксированных взносов на время приостановления адвокатской деятельности больше не придется предоставлять документы, подтверждающие этот факт (ст. 430 НК РФ). Достаточно будет подать заявление.

Сдавать расчет по страховым взносам на бумаге смогут только плательщики, у которых численность лиц, получивших выплаты, не превышает 10 человек. Все остальные будут представлять расчеты только в электронном виде. Напомним, что сейчас порог численности – 25 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области обращает внимание налогоплательщиков на представление отчетности в электронном виде.

В настоящее время самым востребованным способом представления налоговой и бухгалтерской отчетности выступает способ представления отчетности через Интернет. Данный способ приобретает все больше сторонников. Несомненным преимуществом представления отчетности в электронном виде является возможность передачи отчета в любой налоговый орган Российской Федерации, не покидая рабочего места, круглосуточно, 7 дней в неделю.

Также, у налогоплательщиков, представляющих отчетность через Интернет, имеется возможность в кратчайшие сроки получать и обмениваться информацией с налоговым органом, заказывать документы по сверке расчетов по налоговым обязательствам, выписки из ЕГРЮЛ, ЕГРИП.

Представление деклараций по телекоммуникационным каналам связи осуществляется операторами электронного документооборота. С информацией о действующих по месту регистрации Вашей организации специализированных операторах можно ознакомиться на странице организаций-операторов электронного документооборота на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Налогообложение в Российской Федерации» «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности» (https://www.nalog.ru/rn66/taxation/submission_statements/operations/).

При наличии у налогоплательщика ключа усиленной квалифицированной электронной подписи и установленной программы «Налогоплательщик ЮЛ» можно бесплатно направлять отчетность через сайт Федеральной налоговой службы с помощью сервиса «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде».

Налоговая служба усовершенствовала размещенный на своем официальном сайте сервис "Уплата налогов и пошлин". Самое главное изменение – теперь все налоги и сборы разделены в нем по категориям налогоплательщиков – организациям, предпринимателям и физлицам. С помощью этого сервиса физлица могут уплатить налоги, страховые взносы или госпошлину, предприниматели – помимо вышеуказанного еще и торговый сбор, а организации – уплатить налог за третьих лиц и заполнить платежное поручение. Зайдя в соответствующий раздел, налогоплательщик сможет уплатить те или иные налоги, причем как за себя, так и за третье лицо. Также можно уплатить и госпошлину и сформировать расчетный документ.

Все вышеуказанные платежи можно произвести не только со счета российского банка, но и с карты иностранного банка. Ведь совсем недавно ФНС России на своем официальном сайте запустила новый сервис, позволяющий уплатить налоги картой иностранного банка (сейчас работает в тестовом режиме). С его помощью можно уплатить налоги тем налогоплательщикам, которые постоянно проживают и работают за границей, и у которых отсутствуют карты российских банков. Воспользоваться сервисом могут все категории пользователей. В нем можно заплатить имущественные налоги единым налоговым платежом или ввести индекс при наличии платежного документа. Также, как сообщает налоговая служба, воспользоваться этим сервисом могут и иностранные поставщики электронных услуг могут для уплаты НДС, а также других налогов, сборов и пошлин, заполнив все необходимые реквизиты платежного поручения.

При уплате картой иностранного банка комиссия не взимается. После ввода реквизитов платежа в сервисе пользователь переадресуется на портал госуслуг, где без авторизации вводит данные карты и вносит платеж.

Государственная регистрация юридического лица осуществляется по месту нахождения постоянно действующего исполнительного органа, в случае отсутствия такого исполнительного органа — по месту нахождения иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности, в срок не более чем пять рабочих дней со дня представления документов в регистрирующий орган в порядке, установленном Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Перечень документов для государственной регистрации юридического лица установлен в ст. 12 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Внимание! С 01.01.2019 при направлении документов для государственной регистрации в форме электронных документов, в том числе через МФЦ и нотариуса, уплачивать государственную пошлину не требуется!

Квитанцию на уплату госпошлины можно сформировать и оплатить с помощью сервиса: «Уплата госпошлины».

Регистрирующий орган вправе отказать в регистрации. Исчерпывающий список причин для отказа приведен в п. 1 ст. 23 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Документы могут быть переданы в налоговую инспекцию любым удобным для вас способом:

• непосредственно в инспекцию — лично или через представителя по нотариально удостоверенной доверенности;
• в многофункциональный центр — лично или через представителя по нотариально удостоверенной доверенности. Информацию об оказании данной услуги в Вашем МФЦ необходимо уточнить на сайте МФЦ;
• по почте с объявленной ценностью и описью вложения;
• с помощью интернет-сервиса «Подача электронных документов на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Если все документы в порядке, в налоговой инспекции через 3 рабочих дня вы сможете получить:

• лист записи ЕГРЮЛ;
• один экземпляр устава с отметкой регистрирующего органа.

Внимание! Документы можно забрать лично или через представителя по нотариально удостоверенной доверенности.

Межрайонная инспекция ФНС России № 29 по Свердловской области напоминает: Приближается срок уплаты имущественных налогов, налога на доходы физических лиц, включенных в налоговое уведомление в 2019 году — 2 декабря.

Произвести оплату текущих начислений, а также налоговой задолженности можно любым доступным Вам способом: через отделения банков и их терминалы или, воспользовавшись электронными сервисами на сайте ФНС России www.nalog.ru «Уплата налогов и пошлин» или «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Если налогоплательщик по каким-то причинам в установленный законодательством срок не заплатил налоги, включенные в налоговое уведомление, налоговые органы направляют требования об их уплате.

Требование содержит сведения о сумме задолженности, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах, которые будут применены к должнику в случае его неисполнения.

Согласно статье 75 Налогового кодекса РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора. Пени рассчитываются исходя из одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

Если налогоплательщиком не исполнено требование в указанный срок, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании задолженности.

Пользователи Единого портала госуслуг, имеющие стандартную и подтвержденную учетную запись, могут погасить свою задолженность через личный кабинет ЕПГУ в разделе "Поиск счетов" или через услугу "Налоговая задолженность" на бета-версии портала.

Также пользователи Единого портала госуслуг (которые обращались для получения реквизитов доступа лично в одно из мест присутствия операторов ЕСИА (отделения Почты России, МФЦ и др.)), могут самостоятельно получить доступ к электронному сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», через который возможно оплачивать как налоговую задолженность, так и текущие налоговые платежи.

Межрайонная ИФНС России №29 по Свердловской области напоминает.

Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, независимо от факта осуществления предпринимательской деятельности и от наличия дохода от такой деятельности, а также от наличия у них трудовых правоотношений с работодателями, которые самостоятельно перечисляют за них страховые взносы, обязаны не позднее 31 декабря каждого года уплачивать за себя страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере: за 2019 год в общей сумме 36238,00 рублей.

Не уплата страховых взносов влечет начисление пени за каждый день просрочки и применение процедур принудительного взыскания задолженности.

В случае неуплаты ИП страховых взносов судебными приставами-исполнителями в отношении него применяются меры принудительного взыскания, которые могут привести к следующим неблагоприятным последствиям:

• обращение взыскания на имущество и денежные средства, размещенные на банковских счетах, на заработную плату, пенсию и другие социальные выплаты и пособия;
• невозможность выезда за границу;
• невозможность распоряжаться своим имуществом;
• проблемы с получением кредита (займа) в банке.

Если физическое лицо, зарегистрированное в качестве ИП, фактически не осуществляет предпринимательскую (иную профессиональную) деятельность, то во избежание неблагоприятных последствий следует в кратчайшие сроки рассмотреть вопрос о снятии с учета в качестве ИП.

В случае прекращения физическим лицом дятельности ИП, уплата страховых взносов такими плательщиками осушествляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе. Расчитать можно на сайте ФНС России www.nalog.ru «Калькулятор расчета страховых взносов».

Сформировать платежный документ и оплатить в режиме онлайн можно через электронный сервис «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России www.nalog.ru.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе.

Оплатить страховые взносы, узнать актуальную информацию о задолженности можно в «Личном кабинете ИП». Чтобы оплатить взносы, достаточно ввести реквизиты банковской карты или воспользоваться онлайн-сервисом одного из банков-партнёров ФНС России. Взносы также можно заплатить с помощью группы сервисов «Уплата налогов и пошлин», разделы «Индивидуальные предприниматели», «Физические лица».

Периоды деятельности ИП включаются в страховой стаж, необходимый для назначения пенсии, при условии фактической уплаты страховых взносов в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации.

Наличие непогашенного долга является основанием для обращения за его взысканием в службу судебных приставов, которые могут принять ограничительные меры (в том числе, приостановить операции на счетах должника в банке, арестовать его имущество, ограничить выезд должника за пределы Российской Федерации).

В соответствии с законодательством Российской Федерации Гражданин обязан уплачивать страховые взносы с момента приобретения им статуса индивидуального предпринимателя, то есть с момента внесения в ЕГРИП записи о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, и до момента государственной регистрации при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

В случае отсутствия ведения финансово-хозяйственной деятельности в целях снятия налоговой нагрузки рекомендуем прекратить деятельность в качестве индивидуального предпринимателя в порядке, установленном законодательством о государственной регистрации.

При оформлении документов необходимых для государственной регистрации прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, можно воспользоваться информацией (включая пошаговую инструкцию о действиях на этапах государственной регистрации при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя), размещенной на сайте Федеральной налоговой службы (www.nalog.ru) в разделе «Индивидуальные предприниматели», подраздел «Меня интересует», подраздел «Прекращение деятельности ИП» (в случае наличия у должника статуса индивидуального предпринимателя).

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области напоминает о необходимости применения контрольно-кассовой техники при розничной торговле на ярмарках и рынках.

Применение ККТ обязательно при осуществлении торговли на розничных рынках:

• продовольственными товарами в помещениях контейнерного типа, магазинах, павильонах, киосках, палатках, автолавках, автомагазинах, автофургонах и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых местах;
• непродовольственными товарами с открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений;
• непродовольственными товарами, которые определены в перечне, утвержденном распоряжением Правительства РФ от 14.04.2017 № 698-р.

Организации и индивидуальные предприниматели могут не использовать кассы при осуществлении торговли на розничных рынках продовольственными товарами с открытых прилавков, а также непродовольственными товарами, которые не включены в перечень, утвержденный распоряжением № 698-р.

Кроме того, можно производить расчеты без применения ККТ, например, при торговле из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами и т.д.

Индивидуальные предприниматели, реализующие работы, услуги и товары собственного производства, не имеющие наемных работников, освобождаются от применения ККТ до 1 июля 2021 года.

Расчет налога на имущество для физических лиц производится налоговыми органами. Сейчас для расчета налога в Свердловской области используется информация об инвентаризационной стоимости объектов недвижимости. Информация об инвентаризационной стоимости перестала поступать в налоговые органы после 01.03.2013 года, в связи с этим за объекты, возникшие (построенные) после этой даты, налог на имущество не может быть рассчитан. Для более справедливого распределения налоговой нагрузки по уплате налога на имущество, начиная с налогового периода 2020 года, расчет будет производиться исходя из кадастровой стоимости объектов. Этот показатель является наиболее точной стоимостной оценкой недвижимого имущества, который при этом является неотъемлемым атрибутом для каждого объекта. Впервые налог с использованием кадастровой стоимости будет произведен за 2020 год в 2021 году.

Федеральный законодатель предусмотрел целый комплекс мер, призванных исключить возможность резкого увеличения налоговой нагрузки на налогоплательщиков физических лиц. Так предусмотрен трехлетний переходный период, в течение которого к сумме, на которую увеличится налог (в случае если такое увеличение произойдет) будет применяться специальный понижающий коэффициент – 0,2 в первый год, 0,4 – во-второй, 0,6 — в третий год исчисления налога с кадастровой стоимости. Кроме этого, начиная с третьего года использования кадастровой стоимости для расчета налога, будет действовать норма, в соответствии с которой ежегодное увеличение суммы налога не может превышать 10 процентов.

Важно знать, что при расчете налога с кадастровой стоимости для таких объектов как жилой дом, квартира, комната применяется налоговый вычет. Для жилого дома размер вычета равен кадастровой стоимости 50 кв. м., для квартиры или части жилого дома – 20 кв. м, для комнаты или части квартиры – 10 кв. м. Дополнительные вычеты получат родители, имеющие 3 и более несовершеннолетних детей. Размер дополнительного вычета для квартир и комнат составит стоимость 5 квадратных метров, а для жилого дома стоимость 7 квадратных метров за каждого несовершеннолетнего ребенка.

При переходе на расчет налога на имущество с кадастровой стоимости сохранятся все действующие в настоящее время налоговые льготы.

Межрайонная инспекция №29 по Свердловской области информирует:

В соответствии со статьей 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ (жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение).

При этом физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения, признаются налогоплательщиками имущественных налогов, независимо от их возраста, имущественного положения и иных критериев.

За несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет (малолетних), сделки могут совершать от их имени только их родители, усыновители или опекуны, за исключением сделок, которые они вправе совершать самостоятельно (подпункты 1 и 2 статьи 28 Гражданского кодекса Российской Федерации).

В соответствии с пунктом 2 статьи 26 Гражданского кодекса Российской Федерации несовершеннолетние в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет вправе самостоятельно, без согласия родителей, усыновителей и попечителя распоряжаться своими заработком, стипендией и иными доходами.

В тоже время законными представителями детей являются их родители, которые выступают в защиту их прав и интересов в отношениях с любыми физическими и юридическими лицами без специальных полномочий (статья 64 Семейного кодекса Российской Федерации).

Таким образом, родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, осуществляют правомочия по управлению данным имуществом, в том числе могут исполнять обязанности несовершеннолетних детей по уплате налогов.

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области информирует.

Согласно поправкам в налоговом законодательстве, вступившим в силу с 2019 года, предпенсионерам, т. е. лицам, которые соответствовали всем необходимым условиям для начисления пенсии на конец 2018 года, также как и пенсионерам полагается льгота по налогу на имущество (подп. 10.1 п. 1 ст. 407 Налогового кодекса).

Чтобы узнать, является ли гражданин предпенсионером, можно обратиться в территориальный орган ПФР месту жительства или работы. Для этого необходимо подать соответствующий запрос любым из следующих способов:

• лично в территориальный орган ПФР;
• лично в МФЦ;
• направить по почте;
• отправить в электронной форме через Единый портал госуслуг (www.gosuslugi.ru) или "Личный кабинет застрахованного лица" на официальном сайте ПФР.

Предоставляется вышеуказанное освобождение от уплаты налога с налогового периода 2019 года. Таким правом предпенсионеры могут воспользоваться в отношении одного объекта налогообложения каждого вида:

• жилой дом или его часть;
• квартира, ее часть или комната;
• гараж или машино-место;
• хозяйственное строение или сооружение, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
• специально оборудованное помещение или сооружение.

Для получения льготы предпенсионеру необходимо представить в налоговый орган по месту жительства или по месту постановки на учет имущества заявление о предоставлении льготы. Кроме того, можно представить и документы, подтверждающие право на налоговую льготу (п. 6 ст. 407 НК РФ). Если же заявление и документы не представить, то налог будет рассчитываться инспекторами на основании данных об объекте налогообложения, а также сведениях о полагающихся льготах, имеющихся в налоговом органе.

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области напоминает, что несвоевременная оплата налоговых платежей может повлечь арест имущества, счетов в банке, наложение запрета на выезд за границу.

Самый простой способ предотвратить неприятности – следить за отсутствием задолженности перед государством. Для этого можно воспользоваться Порталом государственных услуг Российской Федерации, где имеется возможность не только проверить, но и оплатить налоговую задолженность. Услуга для зарегистрированных пользователей доступна в разделе «Налоговая задолженность».

Проверка актуальности данных о начисленных и уплаченных налогах доступна и в сервисе ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», войти в который можно с помощью учетной записи Портала госуслуг. В сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» можно увидеть не только налоговые начисления, но и заполнить и подать налоговую декларацию через интернет, проверить информацию о своих объектах налогообложения и отследить, одобрен ли налоговый вычет.

Межрайонная инспекция ФНС России № 29 по Свердловской области информирует.

Не позднее 02 декабря 2019 года истекает срок уплаты имущественных налогов: земельного налога, налога на имущество физических лиц и транспортного налога.

Если налогоплательщик относится к категориям лиц, имеющим право на налоговые льготы, но льгота (вычет) не учтена в графе «Размер налоговых льгот» (по всем имущественным налогам) и «Налоговый вычет» (по земельному налогу)» в налоговом уведомлении, целесообразно подать заявление по установленной форме о предоставлении льготы.

Подать заявление о предоставлении налоговой льготы в налоговый орган можно любым удобным способом: через «Личный кабинет налогоплательщика», почтовым сообщением, путем личного обращения в любую налоговую инспекцию или через уполномоченный многофункциональный центр (МФЦ).

Если заявление о предоставлении налоговой льготы направлялось в налоговый орган и в нём не указывалось на то, что льгота будет использована в ограниченный период, повторно представлять заявление не требуется.

С информацией о налоговых льготах (по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях) можно ознакомиться в электронном сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России по бесплатному номеру 8 800 – 222-22-22.

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области информирует.

Каждый налогоплательщик, получивший услугу в налоговой инспекции, имеет возможность оценить качество предоставленной ему услуги.

Сервис «QR-анкетирование» позволяет отправлять свои предложения и замечания прямо с мобильного устройства (мобильный телефон, планшет, смартфон). Получив услугу, налогоплательщик с помощью смартфона может считать QR-код, размещенный в операционном зале инспекции либо на талоне электронной очереди. В нем зашифрована уникальная ссылка на анкету для оценки заявителями качества обслуживания налоговыми органами. Ссылку можно ввести вручную с клавиатуры мобильного устройства в адресную строку браузера и перейти на страницу в сети Интернет, которая содержит анкету. Текст ссылки размещается на информационных плакатах с предложением оценки качества обслуживания. В анкете налогоплательщик, выбрав смайлик, может поставить оценку по критериям доступности информации о получении услуги, комфортности условий в инспекции, длительности ожидания в очереди, длительности обслуживания, вежливости и компетентности сотрудников, а также оценить результат обслуживания в целом, есть возможность написать отзыв, комментарий или предложение. Все оставленные заявителем оценки и отзывы обрабатываются в режиме реального времени.

Высказать свое мнение о работе инспекции или оставить отзыв также можно с помощью электронных сервисов ФНС России «Анкетирование» и специализированного сайта «Ваш контроль». Мнения граждан о качестве полученных государственных услуг собираются через SMS-сообщения, терминалы систем управления очередью, установленные в налоговых органах (необходимо ввести пин-код с талона) и отделениях МФЦ, а также через Единый портал государственных и муниципальных услуг или опросный модуль, размещенный на сайте «Ваш контроль».

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области информирует: внесены важные изменения в Федеральный закон «О Бухгалтерском учете» (№402-ФЗ от 06.12.2011)

С 1 января 2020 года:

• отменена обязанность представлять отчетность в Росстат;
• вся годовая бухгалтерская отчетность представляется в налоговые органы только в виде электронного документа через операторов электронного документооборота.

Перечень операторов электронного документооборота размещен на информационном стенде в Инспекции или на официальном сайте ФНС России.

Если Вы субъект малого предпринимательства (среднесписочная численность не более 100 человек и доход не более 800 млн руб.), то бухгалтерская отчетность представляется Вами:

в 2020 году – в виде электронного документа через оператора электронного документооборота или в виде бумажного документа;

с 2021 года — только в электронном виде через оператора электронного документооборота.

Межрайонная инспекция ФНС России № 29 по Свердловской области информирует.

Согласно п.1 ст.23 Гражданского кодекса Российской Федерации гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Таким образом, обязанность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование возникает в силу факта регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя и прекращается с момента государственной регистрации прекращения деятельности в таком качестве.

Поэтому дата начала и дата прекращения деятельности индивидуального предпринимателя учитываются при расчете страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа.

Актуальную информацию о задолженности, и ее оплате можно получить с помощью сервисов сайта ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Личный кабинет налогоплательщика для индивидуальных предпринимателей». Произвести своевременное перечисление платежей с помощью сервиса «Уплата налогов и госпошлин».

Авторизоваться в Личном кабинете налогоплательщика индивидуального предпринимателя теперь можно с помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг. «Учетка» должна быть подтверждена лично в одном из уполномоченных центров регистрации ЕСИА. Авторизоваться в ЛК для ИП могут пользователи не только веб-сервиса, но и мобильного приложения. Для пользователей, не подтвердивших свою личность, доступны другие способы подключения к Личному кабинету: с помощью логина и пароля, полученных в инспекции, в том числе для входа в Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц, либо с помощью усиленной квалифицированной электронной подписи.

В Личном кабинете индивидуального предпринимателя можно просматривать свои расчеты с бюджетом, регистрационные данные, проверять статус камеральной проверки, получать выписку из ЕГРИП, обращаться в инспекцию и т.д.

Сейчас число пользователей Личного кабинета налогоплательщика индивидуального предпринимателя составляет более 1,8 млн пользователей.

В соответствии со статьей 131 Трудового кодекса Российской Федерации выплата заработной платы производится в денежной форме в валюте Российской Федерации (в рублях). При этом в соответствии с коллективным договором или трудовым договором по письменному заявлению работника оплата труда может производиться и в иных формах, не противоречащих законодательству Российской Федерации и международным договорам Российской Федерации.

Учитывая изложенное, если коллективным или трудовым договором предусмотрено удержание денежных средств из заработной платы сотрудника организации или индивидуального предпринимателя за услуги (работы, товары), оказанные самим работодателем, то расчета в смысле Федерального закона № 54-ФЗ не возникает и, соответственно, обязанность по применению контрольно-кассовой техники в таком случае отсутствует.

Кроме того, удержание денежных средств из заработной платы сотрудника в счет компенсации затрат, понесенных в связи с осуществлением трудовой деятельности (приобретение бланка трудовой книжки, утрата или порча имущества и пр.), также не образует природы термина «расчеты» в понимании Федерального закона № 54-ФЗ.

Вместе с тем, следует отметить, что в случае реализации товаров (работ, услуг), принадлежащих организации или индивидуальному предпринимателю и реализация которых не предусмотрена трудовым договором между работником и работодателем, применение контрольно-кассовой техники при осуществлении таких расчетов обязательно независимо от способа расчета, в том числе посредством удержания денежных средств из заработной платы сотрудника. При этом момент расчета определяется в соответствии с договором по реализации таких товаров (работ, услуг).

Возможны также и ситуации, при которых удержание денежных средств из заработной платы сотрудника осуществляется за услуги (работы, товары), оказанные третьими лицами (например, оплата питания, оказываемого третьими лицами, оплата за телефонную связь и пр.).

Учитывая, что в таких случаях работодателем не осуществляется реализация товаров (услуг, работ), то расчета в понимании Федерального закона № 54-ФЗ не возникает. При этом удержание денежных средств из заработной платы сотрудника происходит в счет компенсации затрат работодателя, а не как реализация товаров (работ, услуг).

Таким образом, применение контрольно-кассовой техники в подобных ситуациях не требуется.

Участились случаи некорректного заявления вычетов по НДФЛ. С помощью фирм, оказывающих юридические услуги сомнительного качества, граждане направляют в налоговые органы пакет подтверждающих право на вычет документов в виде простых обращений. Заявления, поступившие таким образом, рассматриваются в рамках информирования граждан и не могут привести к желаемому результату. Поэтому ФНС России не рекомендует пользоваться юридическими услугами сомнительных организаций и лиц, а за получением налоговых вычетов — обращаться в установленном порядке.

Граждане могут вернуть часть НДФЛ, если потратили эти деньги на обучение, лечение, покупку недвижимости и др., заявив налоговый вычет в любое время в течение года. Сделать это можно двумя способами:

• подать по окончании года декларацию по форме 3-НДФЛ и подтверждающие документы онлайн через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или отправить их по почте с описью вложения в налоговый орган;
• подтвердить свое право на имущественный или социальный налоговый вычет в инспекции. С полученным уведомлением и заявлением следует обратиться к своему работодателю, который прекращает удерживать НДФЛ из вашей зарплаты в пределах размеров налогового вычета.

Форма налоговой декларации 3-НДФЛ является универсальной для отражения всех видов доходов и налоговых вычетов. При этом для получения, например, социальных вычетов заполнять все ее листы не обязательно – достаточно пяти листов, включая титульный.

Для удобства заполнения 3-НДФЛ налогоплательщики могут использовать программу «Декларация», которая позволяет автоматически формировать нужные листы формы. Пользователи «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» заполняют и направляют ее в налоговый орган онлайн. При этом сервис автоматически переносит в декларацию персональные сведения о налогоплательщике, суммы полученного им дохода и уплаченного НДФЛ, что позволит избежать ошибок при заполнении.

Внесены важные изменения в Федеральный закон «О Бухгалтерском учете» (№402-ФЗ от 06.12.2011)

С 1 января 2020 года:

• отменена обязанность представлять отчетность в Росстат;
• вся годовая бухгалтерская отчетность представляется в налоговые органы только в виде электронного документа через операторов электронного документооборота.

Если Вы субъект малого предпринимательства (среднесписочная численность не более 100 человек и доход не более 800 млн руб.), то бухгалтерская отчетность представляется Вами:

• в 2020 году – в виде электронного документа через оператора электронного документооборота или в виде бумажного документа;
• с 2021 года — только в электронном виде через оператора электронного документооборота.

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области информирует:

В соответствии с п. 1,2 ст.2 Федерального закона №54-ФЗ (в реакции Федерального закона от 06.06.2019 №129-ФЗ) индивидуальные предприниматели (вне зависимости от применяемой системы налогообложения) вправе не применять ККТ до 01.07.2021 при одновременном соблюдении следующих условий:

1) ИП не имеет работников, с которыми заключены трудовые договоры;

2) ИП осуществляет вид деятельности, связанный с:

• реализацией товаров собственного производства;
• выполнением работ;
• оказанием услуг.

В случае заключения трудового договора с работником индивидуальные предприниматели обязаны в течение тридцати календарных дней с даты заключения такого трудового договора зарегистрировать ККТ.

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области информирует:

Законодательством установлено, что при определении налоговой базы по НДФЛ физическое лицо имеет право на получение различных налоговых вычетов, в том числе и социального в отношении договоров негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, а также добровольного страхования жизни (подп. 4 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса).

Для каждого из этих договоров предусмотрены свои условия предоставления налогового вычета. Что же касается договора накопительного страхования жизни, то, поскольку является разновидностью договора страхования жизни, для получения вычетов по нему необходимо соблюсти следующие условия:

• срок договора не менее пяти лет;
• заключен он со страховой организацией в свою пользу или в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством) (подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Налоговый вычет предоставляется в сумме фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов.

Социальный налоговый вычет предоставляется как после окончания налогового периода, так и в текущем периоде. Для этого нужно обратиться в налоговый орган, где физическое лицо стоит на учете, с заявлением о подтверждении права на получение вычета, а также предоставить договор страхования и документы, подтверждающие оплату страховых взносов.

После рассмотрения полученных документов инспекция в течение 30 дней выдает уведомление на получение налогового вычета по установленной форме. Это уведомление налогоплательщик отдает своему работодателю, а тот, в свою очередь, как налоговый агент производит вычет в текущем налоговом периоде (п. 2 ст. 219 НК РФ)

Информация о начислениях имущественных налогов физических лиц за 2018 год — земельного, транспортного налогов и налога на имущество — уже доступна пользователям Интернет-сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Пользователи, подтвердившие адрес своей электронной почты в профиле, получили информацию о поступлении уведомления в «Личный кабинет» на указанный электронный ящик. Остальные могут посмотреть суммы, предъявленные к уплате, непосредственно в сервисе.

Пользователям «Личного кабинета», у которых информация о начислениях уже появилась в сервисе, доступна возможность распечатки квитанции на уплату налога и онлайн-оплата.

Напомним, что уведомление формируется одно на все виды имущественных налогов и объекты недвижимости, находящиеся в собственности гражданина. Платежи можно вносить частями, главное, чтобы до окончания срока — 1 декабря 2019 г. — вся сумма была оплачена.

Обращаем внимание на изменение: в налоговом уведомлении с 1 июня 2019 года указываются реквизиты для перечисления налогов в бюджетную систему. При этом отдельный платежный документ (квитанция по форме ПД) не направляется.

Если налогоплательщик имеет право на льготу, но обнаружил суммы налога к уплате, в этом случае необходимо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении льготы. После этого налоговый орган сделает перерасчет налоговых обязательств.

Напоминаем, что в электронном виде уведомления на уплату налогов получат все граждане, однажды подключившиеся в "Личному кабинету". Для восстановления пароля от сервиса необходимо обратиться в ближайшую налоговую инспекцию с документом, удостоверяющим личность. Вход в сервис возможен с учетной записью Портала госуслуг (ЕСИА).

Социальный вычет по НДФЛ теперь можно получить на любые лекарственные препараты, приобретенные налогоплательщиком по назначению врача. Соответствующие изменения в Налоговый кодекс РФ внесены Федеральным законом от 17.06.19 № 147-ФЗ.

Правила предоставления социального налогового вычета по расходам на лечение и приобретение лекарственных препаратов определены подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ. Ранее в этой норме было установлено, что физическое лицо вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством РФ), назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств. Перечень лекарственных средств, при приобретении которых предоставлялся вычет по НДФЛ, был утвержден постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. Согласно изменениям, формулировка «в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством Российской Федерации» исключена из упомянутой нормы.

Таким образом, теперь к вычету принимаются расходы на любые лекарственные препараты приобретенные налогоплательщиком за счет собственных средств, назначенные лечащим врачом по рецептурному бланку по форме №107-у (приложение №2 к приказу Минздрава РФ от 23.08.199) заверенному подписью и личной печатью медицинского учреждения с обязательной отметкой «для налоговых органов». При этом по-прежнему действует ограничение по общему размеру социальных вычетов — их можно заявить на сумму не более 120 000 рублей в налоговом периоде (п.2 ст. 219 Налогового кодекса РФ).

Новые правила получения вычета при покупке лекарств применяются в отношении доходов, полученных с 1 января 2019 года.

В соответствии с изменениями, внесенными в Федеральный закон от 08.06.2015 № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», с 01.06.2019 начался 3 этап амнистии капиталов, который продлится по 29.02.2020.

В соответствии с Федеральным законом необходимо задекларировать без налоговых последствий свое имущество (недвижимость, ценные бумаги, контролируемые иностранные компании, банковские счета), в том числе контролируемое через номинальных владельцев. Налогоплательщики в пределах задекларированного имущества единожды освобождаются от уголовной, административной и налоговой ответственности, если связанные с декларируемым имуществом нарушения были совершены до 01.01.2019 и только в пределах указанного в декларации имущества.

Для легализации имущества физические лица вправе представить лично либо по доверенности через уполномоченного представителя специальную декларацию непосредственно в ФНС России (адрес: г. Москва, Рахмановский пер. д.4, стр.1), либо в налоговые органы. Бесплатное программное обеспечение для заполнения специальной декларации в рамках добровольного декларирования размещено на сайте ФНС России (www.nalog.ru).

На специальные декларации будет распространяться понятие налоговой тайны, поэтому содержащиеся в них данные не будут публичными и могут быть предоставлены по запросу только декларанту. Кроме этого, в отличие от обычной декларации 3-НДФЛ специальная декларация не будет служить основанием для доначисления налогов.

Налоговым законодательством установлено, что размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода определяется в зависимости от средней численности наемных работников, количества транспортных средств, а для некоторых видов деятельности и от количества обособленных объектов (площадей) (подп. 3 п. 8 ст. 346.43 Налогового кодекса). Именно эти показатели и указываются в патенте.

Часть субъектов РФ устанавливают размер потенциального дохода на единицу физического показателя. У индивидуальных предпринимателей в течение срока действия патента могут увеличиться такие показатели деятельности, в отношении которой данный налогоплательщик применяет патентную систему налогообложения – например, появились новые объекты торговли или общественного питания, увеличилась численность работников и прочее. Тогда, полученный патент будет действовать только в отношении объектов (числа работников), указанных в нем (письмо Минфина России от 2 июля 2019 г. № 03-11-09/48670).

Если же предприниматель хочет расширить действие патента на другие объекты или работников, не указанные в нем, то нужно подать в налоговый орган заявление на получение нового патента. Сделать это нужно не позднее, чем за 10 дней до даты начала осуществления деятельности с новыми показателями.

Если законом субъекта РФ установлен размер потенциального дохода с градацией физических показателей, например, в зависимости от средней численности наемных работников (без наемных работников, от одного до пяти человек включительно, свыше пяти до 10 человек включительно и т. д.), то в этом случае, при изменении физических показателей, приводящих к увеличению потенциального дохода, предприниматель обязан получить новый патент на этот же вид предпринимательской деятельности. Сумма налога по ранее полученному патенту пересчитывается исходя из срока действия данного патента с даты начала его действия до даты начала действия нового патента.

Для пересчета налоговым органом суммы налога по ранее выданному патенту налогоплательщику, при подаче заявления на получение патента с новыми показателями, следует сообщить сведения об имеющемся у него на этот же вид предпринимательской деятельности патенте – номер патента и дата его выдачи (письмо ФНС России от 12 июля 2019 г. № БС-4-3/13610@)

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области напоминает, что сводные налоговые уведомления (СНУ) на уплату имущественных налогов, направленные заказными письмами ФКУ «Налог-сервис», доставлены в подразделения Почты России. Срок хранения заказной почтовой корреспонденции ограничен.

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления (статья 52 НК РФ).

Нормами законодательства о налогах и сборах повторное направление СНУ не предусмотрено.

Во избежание негативных последствий, связанных с несвоевременным исполнением конституционной обязанности по уплате налоговых платежей, гражданам необходимо принять меры по получению корреспонденции в отделениях почтовой связи по месту жительства.

Обращаем внимание, что налогоплательщикам – пользователям интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» СНУ направляются только в электронном виде.

Срок уплаты по сводному налоговому уведомлению – не позднее 02 декабря 2019 года.

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области информирует:

Контакт-центр налоговой службы предоставляет информацию по вопросам применения действующего налогового законодательства Российской Федерации, об электронных сервисах Федеральной налоговой службы, о преимуществах использования и способах бесконтактного общения с налоговыми органами, о семинарах и «горячих линиях», адресно-реквизитную информацию территориальных налоговых органов. При необходимости сотрудники контакт-центра могут переключить звонок на телефон территориального налогового органа.

Предоставление услуги по единому бесплатному номеру телефона по Российской Федерации 8 (800) 222-22-22 осуществляется ежедневно в течение рабочего дня с учетом часовых поясов

• понедельник, среда: 09.00 — 18.00;
• вторник, четверг: 09.00 — 20.00;
• пятница: 09.00 — 17.00.

В нерабочее время информирование налогоплательщиков осуществляется в режиме телефона – автоинформатора.

В соответствии со ст.11.2 Налогового Кодекса РФ на официальном сайте ФНС России размещен сервис «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя». Для удобства предпринимателей налоговой службой было разработано мобильное приложение данного сервиса и проведено обновление некоторых разделов.

Так, теперь в мобильном приложении доступен сервис "Налоговый калькулятор", доступ к которому раньше был только через интернет-версию сайта. В нем можно рассчитать свои налоги в зависимости от заданных показателей. Например, для того, чтобы узнать стоимость патента, нужно указать вид деятельности, а также период и муниципальное образование, в котором она будет осуществляться.

Кроме того, в приложении можно просматривать собственные расчеты с бюджетом и регистрационные данные, проверять статус камеральной проверки, а также получать выписку из ЕГРИП. Несмотря на то, что основной целью и задачей приложения является сокращение личных визитов предпринимателя в налоговую инспекцию, все же бывают случаи, когда сделать это необходимо. Теперь же запись на прием в налоговый орган доступна и с помощью обновленного мобильного приложения.

Напомним, что для авторизации в личном кабинете индивидуального предпринимателя потребуется тот же логин и пароль, что и для доступа к сервису "Личный кабинет налогоплательщика физического лица". Эти данные указаны на регистрационной карте, которую можно получить в любом, вне зависимости от постановки на учет, налоговом органе. Для этого, при обращении в инспекцию, необходимо иметь при себе документ, удостоверяющий личность, например, паспорт. Также, войти в личный кабинет можно с помощью квалифицированной электронной подписи и через учетную запись Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА).

После первоначальной авторизации предприниматели могут воспользоваться идентификацией с помощью биометрии: по отпечатку пальца (для iOs и Android) или сканированию лица (для iOs).

Управление ФНС России по Свердловской области информирует:

В соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчётов и (или) расчётов с использованием платёжных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (в редакции от 03.07.2018) на территории Российской Федерации поэтапно внедряется новый порядок применения контрольно-кассовой техники (далее — ККТ).

Так, пунктом 2 статьи 5 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчётов в Российской Федерации» на пользователей ККТ возложена обязанность осуществлять перерегистрацию ККТ и снятие ККТ с регистрационного учёта в налоговых органах в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.

В соответствии с пунктами 4 и 8 статьи 4.2 Закона № 54-ФЗ при замене фискального накопителя пользователь ККТ обязан не позднее одного рабочего дня, следующего за днём изменения сведений, внесенных в журнал учёта и карточку регистрации ККТ, предоставить в налоговый орган заявление о регистрации (перерегистрации) ККТ, а также отчёт об изменении параметров регистрации ККТ в связи с заменой фискального накопителя и отчёт о закрытии фискального накопителя, сформированные ККТ при замене фискального накопителя.

В случае непредставления указанных документов, по истечении срока действия ключа фискального признака в фискальном накопителе применяемой ККТ, руководствуясь пунктом 16 статьи 4.2 Закона № 54-ФЗ, такая ККТ снимается налоговыми органами с регистрационного учёта в одностороннем порядке без заявления пользователя о снятии такой ККТ с регистрационного учёта. При этом в течение 60 календарных дней с даты её снятия с регистрационного учёта пользователь должен представить в налоговые органы все фискальные данные, которые хранятся в фискальном накопителе, применявшемся в ККТ на момент её снятия с регистрационного учёта, и которые на момент такого снятия с регистрационного учёта не переданы в налоговые органы, за исключением случая поломки фискального накопителя.

Повторная регистрация такой ККТ возможна только с установкой в ККТ нового фискального накопителя.

Одновременно с этим пользователь ККТ может быть привлечён к административной ответственности по части 4 статьи 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В связи с чем напоминаем о необходимости соблюдения порядка регистрации, перерегистрации и снятия с регистрационного учёта ККТ.

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области информирует: С 2018 года вступили в силу поправки в Налоговый кодекс РФ, позволяющие физическому лицу, не имеющему на территории РФ места жительства (места пребывания), принадлежащих ему недвижимого имущества и (или) транспортных средств, подать заявление о постановке на учет в любой налоговый орган по своему выбору. Заявление о постановке на учет по форме 2-2-Учет, рекомендованной письмом ФНС России от 29 августа 2018 г. № ГД-4-14/16699@, физическое лицо может представить в любой налоговый орган, осуществляющий работу с физическими лицами, лично (через представителя) или почтой. Рекомендуемую форму заявления можно получить в любом налоговом органе. Кроме того, она размещена на официальном сайте ФНС России (письмо ФНС России от 12 апреля 2019 г. № ГД-3-14/3542@). Налоговый орган на основании полученного заявления поставит физическое лицо на учет с присвоением ИНН и выдачей в течение пяти рабочих дней соответствующего свидетельства. Получить его можно как лично (через представителя), так и по почте.

Узнать ИНН, присвоенный физическому лицу при постановке на учет в налоговом органе, можно с помощью сервиса "Узнай ИНН", размещенного на сайте ФНС России.

Правила государственной регистрации устанавливает Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ«О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Если вы совершеннолетний гражданин Российской Федерации, для регистрации вам потребуются следующие документы:

• заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (форма № Р21001);
• копия российского паспорта;
• квитанция об уплате госпошлины в размере 800 руб. Сформировать квитанцию на уплату госпошлины можно с помощью сервиса «Уплата госпошлины».

Внимание! С 01.01.2019 при направлении документов для государственной регистрации в форме электронных документов, в том числе через МФЦ и нотариуса, уплачивать государственную пошлину не требуется!

Подпись на заявлении, а также копия паспорта должны быть засвидетельствованы в нотариальном порядке, за исключением случая, когда заявитель представляет документы лично и одновременно представляет паспорт, а также при представлении документов в электронном виде, подписанных усиленной квалифицированной подписью заявителя.

Государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя осуществляется в специально уполномоченном на регистрацию предпринимателей едином регистрационном центре по месту его жительства, то есть по месту регистрации, указанному в паспорте. Государственная регистрация всех юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств на территории Свердловской области осуществляется Единым Регистрационным центром (ЕЦР), функции которого выполняет Инспекция ФНС России по Верх-Исетскому району г. Екатеринбурга (г. Екатеринбург ул. Хомякова, 4).

В случае, если в паспорте отсутствует место регистрации, то государственная регистрация индивидуального предпринимателя может быть осуществлена в специально уполномоченном на регистрацию предпринимателей регистрирующем органе по месту пребывания. Узнать номер, адрес и реквизиты налоговой инспекции можно с помощью сервиса: «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции».

Документы могут быть переданы в регистрирующий орган любым удобным для вас способом:

• непосредственно в ЕРЦ — лично или через представителя по доверенности.
• в многофункциональный центр — лично или через представителя по доверенности. Информацию об оказании данной услуги в Вашем МФЦ необходимо уточнить на сайте МФЦ.
• по почте с объявленной ценностью и описью вложения;
• в электронном виде: с помощью сервиса: «Подача электронных документов на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»; с помощью сервиса: «Подача заявки на государственную регистрацию индивидуальных предпринимателей и юридических лиц».

Если все документы в порядке, через 3 рабочих дня в налоговой инспекции вы можете получить лист записи ЕГРИП. Документ можно забрать лично или через представителя по нотариально удостоверенной доверенности. Документ может быть направлен в ваш адрес по почте.

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области информирует:

Неверно оформленные платежные документы относятся Управлением Федерального казначейства по Свердловской области к разряду «невыясненных платежей».

Отнесение сумм к невыясненным поступлениям, приводит к несвоевременному поступлению платежей в соответствующий бюджет и влияет на состояние расчетов с бюджетом налогоплательщика.

В целях недопущения негативных последствий, необходимо оформлять платежные документы на перечисление налоговых платежей в соответствии с Правилами указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, утвержденными приказом Министерства финансов России от 12.11.2013 № 107н.

Информация о реквизитах, необходимых для заполнения платежных документов, размещена на информационных стендах в инспекциях по месту постановки на налоговый учет, а также на официальном сайте Федеральной налоговой службы в разделе: Представление налоговой и бухгалтерской отчетности → Реквизиты для заполнения отчетности и расчетных документов.

Кроме того, с помощью электронного сервиса «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц», реализована возможность сформировать платежные документы автоматически.

Гражданам, имеющим в собственности квартиру, жилой дом, земельный участок, транспортные средства, необходимо погасить долги по имущественным налогам физических лиц.

В случае несвоевременной уплаты имущественных налогов налогоплательщику направляется требование об уплате налогов, сборов, пени, штрафов, процентов. Отсутствие оплаты по требованию влечет за собой подачу заявления в суд о взыскании налога в принудительном порядке.

В соответствии с Федеральным законом от 02.10.2007 № 229 «Об исполнительном производстве» при наличии задолженности по имущественным налогам право гражданина на выезд из Российской Федерации может быть ограничено в следующих случаях:

• если он признан банкротом – до вынесения арбитражным судом определения о завершении или прекращении производства по делу о банкротстве;
• если сумма задолженности по исполнительному документу (исполнительным документам) составляет 30 000 рублей и более.

Преимущество раннего погашения задолженности это:

• минимальное начисление пеней;
• исключение судебных издержек;
• ограничительных мер, таких как арест имущества, ограничение права на выезд за пределы Российской Федерации.

О наличии задолженности можно узнать с помощью интерактивного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» либо обратившись в налоговую инспекцию лично, на портале Госуслуг.

Погасить задолженность можно не выходя из дома:

• используя мобильное приложение «Налоги ФЛ» (доступно пользователям смартфонов, планшетных компьютеров, мобильных телефонов);
• с помощью интерактивного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru;
• мобильных сервисов банков;
• самостоятельно сформировать платежное поручение, используя сервис «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц» на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru; — на сайте Единый портал государственных услуг www.gosuslugi.ru через раздел «Оплата госуслуг».

Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы за себя в фиксированном размере (пп. 2 п. 1 ст. 419, пп. 1, 2 п. 1 ст. 430 НК РФ): на обязательное пенсионное страхование (ОПС); на обязательное медицинское страхование (ОМС). Уплата страховых взносов в фиксированном размере осуществляется вне зависимости от факта осуществления/неосуществления предпринимательской деятельности, частной практики или иной профессиональной деятельности.

В случае прекращения деятельности лица или освобождения данного лица от обязанности по уплате страховых взносов, суммы страховых взносов в фиксированном размере, не зависящем от полученного дохода, подлежащие уплате за расчетный период, рассчитываются пропорционально периоду осуществления деятельности.

Уплата страховых взносов в случае прекращения деятельности осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, и иных лиц, занимающихся частной практикой.

Ресурс позволяет информировать налогоплательщиков о принятых органами власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления нормативных правовых актах по установлению соответствующих элементов налогообложения, а также органы местного самоуправления, представительные (законодательные) органы власти субъектов Российской Федерации о практике реализации полномочий по установлению налоговых ставок и льгот по различным муниципальным образованиям, субъектам Российской Федерации.

База данных Информационного ресурса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» содержит следующую информацию:

1. о законе субъекта Российской Федерации, нормативном правовом акте органа местного самоуправления об установлении налога на соответствующей территории;

2. о налоговых ставках, льготах и вычетах, установленных на региональном и местном уровне:

• Законами субъектов Российской Федерации – по транспортному налогу и налогу на имущество организаций;
• нормативными правовыми актами органов местного самоуправления — по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц;

3. о налоговых льготах и вычетах, установленных на федеральном уровне Налоговым кодексом Российской Федерации:

• Налоговым кодексом Российской Федерации – по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу; · Законом Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» — по налогу на имущество физических лиц (до 01.01.2015 года); · главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации по налогу на имущество физических лиц (с 01.01.2015 года).

4. о документах, которые необходимо представить в налоговый орган для подтверждения права на применение налоговой льготы.

В случае если налоговые ставки по соответствующим налогам не определены законами субъектов Российской Федерации или нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, налогообложение производится по налоговым ставкам, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации.

В случае, когда размеры налогового вычета не прописаны в нормативных правовых актах, применяются вычеты, установленные статьей 403 главы 32 Налогового кодекса Российской Федерации. Чтобы найти информацию в информационном ресурсе необходимо ввести следующие параметры поиска:

• вид налога;
• налоговый период;
• субъект Российской Федерации;
• наименование муниципального образования (для земельного налога и налога на имущество физических лиц).

Федеральная налоговая служба России на официальном сайте www.nalog.ru доработала онлайн-сервис «Узнать о жалобе» в связи с изменением структуры администрирования крупнейших налогоплательщиков. Теперь с его помощью можно узнать ход и результаты рассмотрения обращений, поданных не только в ФНС России и ее региональные управления, но и в межрегиональные инспекции по крупнейшим налогоплательщикам.

Сервис «Узнать о жалобе» позволяет в режиме реального времени получить информацию о дате поступления обращения в налоговый орган, а также о сроках, статусе и результате его рассмотрения, включая реквизиты ответа – номер и дату. Для этого нужно указать налоговый орган, которому было адресовано обращение, выбрать тип заявителя, а также заполнить любой из поисковых реквизитов: «Наименование организации» или «Фамилия», «ИНН», «Входящий номер обращения».

Если в обращении налогоплательщика есть вопрос вне компетенции Налоговой службы, то сервис поможет получить информацию о том, в какой государственный орган было перенаправлено обращение, и реквизиты письма.

Федеральная налоговая служба информирует: подтвердить применение специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" физическое лицо может справкой о постановке его на учет в качестве налогоплательщика, применяющего такой режим – ее можно сформировать в мобильном приложении "Мой налог" или в вэб-кабинете "Мой налог" на сайте ФНС России. Кроме того, на сайте есть сервис "Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход (самозанятого)", в котором доступна информация о постановке на учет в качестве плательщика НПД. Воспользоваться этим сервисом целесообразно и тогда, когда есть сомнение, что лицо прекратило применять спецрежим, но не уведомило своих контрагентов об этом.

При получении доходов от осуществления деятельности в качестве налогоплательщика НПД открытие специальных банковских счетов не предусмотрено. Однако для уточнения этого вопроса можно обратиться в Банк России, который уполномочен на установление правил проведения банковских операций и определение порядка осуществления расчетов с юридическими лицами и физическими лицами.

Что касается доходов, учитываемых при определении налоговой базы по НПД, то установлен предел в размере 2,4 млн руб., превышение которого в текущем календарном году препятствует применению рассматриваемого налогового режима. Закон не содержит ограничений в отношении периодичности получения дохода в установленных пределах. При превышении порога доходов право на применение спецрежима утрачивается с даты превышения, но в отношении доходов, учтенных для целей применения налога до даты утраты права, сохраняется прежний порядок налогообложения. Следует учитывать, что если после утраты права на применение НПД физлицо осуществляет предпринимательскую деятельность, то оно должно быть зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя.

Обращаем внимание, специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" введен Федеральным законом от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ. Он применяется с 1 января 2019 года в городе Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан.

Сведения о налогооблагаемом имуществе и его владельце (включая характеристики имущества, налоговую базу, правообладателя, период владения) в налоговые органы представляют органы, осуществляющие регистрацию (миграционный учет) физических лиц по месту жительства (месту пребывания), регистрацию актов гражданского состояния физических лиц, органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, органы опеки и попечительства, органы (учреждения), уполномоченные совершать нотариальные действия, и нотариусы, органы, осуществляющие выдачу и замену документов, удостоверяющих личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации.

Ответственность за достоверность, полноту и актуальность указанных сведений, используемых в целях налогообложения имущества, несут вышеперечисленные регистрирующие органы. Указанные органы представляют информацию в налоговую службу на основании имеющихся в их информационных ресурсах (реестрах, кадастрах, регистрах и т.п.) сведений.

Если, по мнению налогоплательщика, в налоговом уведомлении имеется неактуальная (некорректная) информация об объекте имущества или его владельце (в т.ч. о периоде владения объектом, налоговой базе, адресе), то для её проверки и актуализации необходимо обратиться в налоговые органы любым удобным способом:

1) для пользователей «Личного кабинета налогоплательщика» — через личный кабинет налогоплательщика;

2) для иных лиц: посредством личного обращения в любую налоговую инспекцию либо путём направления почтового сообщения, или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».

По общему правилу, налоговому органу требуется проведение проверки на предмет подтверждения наличия/отсутствия установленных законодательством оснований для перерасчета налогов и изменения налогового уведомления (направление запроса в регистрирующие органы, проверка информации о наличии налоговой льготы, определение даты начала применения актуальной налоговой базы и т.п.), обработка полученных сведений и внесение необходимых изменений в информационные ресурсы (базы данных, карточки расчетов с бюджетом и т.п.).

При наличии оснований для перерасчета налога (налогов) и формирования нового налогового уведомления налоговая инспекция не позднее 30 дней (в исключительных случаях указанный срок может быть продлен не более чем на 30 дней):

• сформирует уточненное налоговое уведомление и разместит его в Личном кабинете налогоплательщика;
• в случае если Вы не являетесь пользователем Личного кабинета налогоплательщика, направит Вам уточненное новое налоговое уведомление в установленном порядке;
• направит Вам ответ на обращение (разместит его в Личном кабинете налогоплательщика), в т.ч. в случае отсутствия основания для перерасчета налога (налогов). Дополнительную информацию можно получить по телефону налоговой инспекции или контакт-центра ФНС России: 8 800-222-22-22.

Более 150 тысяч пользователей зарегистрировали ООО через сайт ФНС России с момента запуска сервиса в декабре 2017 года. Сервис позволяет за 15 минут подготовить полный комплект документов (решение, устав, заявление, платежка) для создания ООО с единственным участником и отправить его в налоговый орган любым удобным для заявителя способом.

Пользователи отмечают, что зарегистрировать ООО теперь удобнее и быстрее: не надо тратить время на поиск документов для создания компании или обращаться к посредникам за помощью. Кроме того, есть возможность сэкономить. При направлении документов в регистрирующий орган в электронном виде с электронной подписью заявителя уплачивать госпошлину не нужно (отменена с 1 января 2019 года).

При работе в сервисе пользователи могут направить идеи по его улучшению и расширению функционала. Эти предложения уже используются для развития сервиса.

Обязанность по исчислению для налогоплательщиков-физических лиц суммы налога на доходы физических лиц (в отношении ряда доходов, по которым налоговый агент не удержал сумму НДФЛ), транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц возложена на налоговые органы (ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации).

В связи с этим налоговый орган не позднее 30 дней до наступления срока платежа по налогам направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@ (в редакции от 15.01.2018 № ММВ-7-21/8@, от 18.12.2018 № ММВ-7-21/814@).

С 1 июня 2019 года в форме налогового уведомления указываются реквизиты для перечисления налогов в бюджетную систему. При этом отдельный платежный документ (квитанция по форме ПД) не направляется.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. В случае, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 рублей, налоговое уведомление не направляется, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления.

С 1 января 2019 года перерасчет сумм ранее исчисленных земельного налога и налога на имущество физических лиц не осуществляется, если влечет увеличение ранее уплаченных сумм указанных налогов.

Налоговое уведомление может быть передано под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через «Личный кабинет налогоплательщика». В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Для пользователей «Личного кабинета налогоплательщика» (ЛК) налоговое уведомление размещается в ЛК и не дублируется почтовым сообщением, за исключением случаев получения от пользователя ЛК уведомления о необходимости получения документов на бумажном носителе.

Налоговое уведомление за налоговый период 2018 года направляется в 2019 году и должно быть исполнено (с уплатой указанных в нём налогов в бюджетную систему) не позднее 2 декабря 2019 года.

1 июля 2019 года завершился третий этап реформы применения контрольно-кассовой техники (ККТ). Онлайн-кассы начали применять организации сферы услуг и индивидуальные предприниматели без наемных работников. Кроме того, обязанность использовать новую кассовую технику, возникла у организаций и индивидуальных предпринимателей, оказывающие услуги по перевозке пассажиров общественным транспортом и легковым такси.

При этом, для узкой категории индивидуальных предпринимателей предусмотрена отсрочка до 1 июля 2021 года. Она предоставляется предпринимателям без наемных работников при реализации товаров собственного производства и при выполнении работ, оказании услуг своими силами. В случае заключения трудового договора с работником, предприниматели обязаны в течение тридцати календарных дней с даты заключения такого трудового договора зарегистрировать контрольно-кассовую технику.

Важные изменения затронули и простых покупателей. С внедрением новой ККТ появилась возможность получать чеки в электронном виде и контролировать добросовестность продавца.

Через бесплатное мобильное приложение «Проверка кассового чека» каждый покупатель может проверить свой чек (правильно ли осуществлен расчет, корректно ли передана в налоговую службу информация о проданном товаре, его стоимости и т.д.) и при обнаружении нарушений обратиться в ФНС России. Скачать приложение можно на сайте налоговой службы в разделе «Новый порядок применения контрольно-кассовой техники», а также в App Store и Google play. Следует отметить, что в соответствии с Федеральным законом от 06.06.2019 №129-ФЗ внесены изменения в №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», согласно которых в случае безналичных расчетов, то есть при оплате через банкомат, в банке наличными или переводе с расчетного счета, могут не использовать онлайн-кассу:

• образовательные организации при оказании услуг в сфере образования;
• физкультурно-спортивные организации при оказании услуг в сфере физкультуры и спорта;
• дома и дворцы культуры, дома народного творчества, клубы, центры культурного развития, этнокультурные центры, центры культуры и досуга, дома фольклора, дома ремесел, дома досуга, культурно-досуговые и культурно-спортивные центры при оказании услуг в области культуры.

Кроме того, с учетом внесенных изменений, контрольно-кассовая техника может не применяться при осуществлении безналичных расчетов (за исключением оплаты с предъявлением банковской карты) товариществами собственников недвижимости (в том числе, товариществами собственников

жилья, садоводческими и огородническими некоммерческими товариществами), жилищными, жилищно-строительными кооперативами и иными специализированными потребительскими кооперативами за оказание услуг своим членам в рамках уставной деятельности указанных товариществ и кооперативов, а также при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги.

По-прежнему, получить консультации и разъяснения специалистов по новому порядку применения ККТ налогоплательщики могут в рамках открытых классов, проводимых в Межрайонной ИФНС России №29 по Свердловской области. Консультацию также можно получить по телефону (834365) 9-36-18, вся необходимая информация размещена и на сайте ФНС России в разделе «Новый порядок применения ККТ».

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области напоминает, что индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой, независимо от применяемой системы налогообложения в обязательном порядке уплачивают страховые взносы за себя на пенсионное и медицинское страхование в фиксированных размерах. В 2019 году размер фиксированных страховых взносов составляет 36 238 рублей, в 2020 – составит 40 874 рубля. Указанные суммы обязательны к уплате независимо от факта осуществления деятельности и получения дохода.

Во избежание образования задолженности налоговая инспекция рекомендует индивидуальным предпринимателям, не осуществляющим деятельность и не получающим доходов, зарегистрировать прекращение деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Для этого необходимо обратиться в Единый регистрационный центр (Межрайонную ИФНС России по Верх-Исетскому району г. Екатеринбурга ) по адресу г. Екатеринбург ул. Хомякова, 4.

Государственная пошлина за прекращение деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя составляет 160 рублей.