Меню
16+

Городской округ Заречный

Городской округ Заречный
Свердловская область/Городской округ Заречный
Официальный сайт
3 марта 2024, вс 2024.03.03 11:46:44
16+

Городской округ Заречный

Городской округ Заречный

Официальный сайт

Новости

Организации и индивидуальные предприниматели должны подавать в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов

В связи с внедрением Единого налогового счета (ЕНС) организации и индивидуальные предприниматели, производящие уплату налогов и взносов в составе Единого налогового платежа, должны подавать в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. Уведомление подается в двух случаях:

- если по уплачиваемому налогу не предусмотрена подача налоговой декларации (расчета), например, при перечислении земельного налога или транспортного налога организаций;

- если уплата налога производится ранее, чем установлен срок представления налоговой декларации (расчета), например, НДФЛ, страховые взносы, УСН.

Распределение средств с ЕНС в счет уплаты налогов происходит именно на основании такого уведомления. Соответственно, до подачи уведомления налог считается неуплаченным.

Уведомление нужно представить до 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты. Если 25-е число выпадает на выходной (нерабочий) день, то срок переносится на ближайший рабочий день.

Налоговые агенты по НДФЛ с 1 января 2024 года уведомления об исчисленных суммах налога представляют два раза в месяц:

- не позднее 25 числа за период с 1 по 22 число текущего месяца,

- не позднее 3 числа следующего месяца за период с 23 числа по последнее число текущего месяца.

Уведомление подается в налоговый орган по месту учета организации или индивидуального предпринимателя. Сдать его можно тремя способами:

- через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России;

- по ТКС с использованием ЭЦП;

- на бумаге, за исключением налогоплательщиков, указанных в пункте 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ.

Если декларация уже подана, то уведомление подавать не нужно — распределение средств произойдет на основании декларации.

В уведомлении нужно заполнить пять реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумму. Можно подать по всем налогам одно общее уведомление: в нем одна строка — один налог. Такое уведомление может быть представлено на нескольких листах.

Напоминаем, что налоговые органы прекратили прием уведомлений на основании распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, направленных плательщиками в банк со статусом «02».

О формировании сальдо ЕНС и правилах распределения Единого налогового платежа рассказали на вебинаре

На проведенной 21 февраля онлайн-встрече с налогоплательщиками специалисты Межрайонной инспекции ФНС России №29 по Свердловской области рассказали об особенности формирования сальдо Единого налогового счета (ЕНС), порядке распределения платежей и распоряжения суммой денежных средств, формирующей положительное сальдо единого налогового счета.

Спикер мероприятия напомнила слушателям, что пополнение Единого налогового счета (ЕНС) осуществляется посредством перечисления денежных средств Единым налоговым платежом (ЕНП). Чтобы правильно распределить денежные средства на ЕНС, налогоплательщики должны направлять уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в налоговый орган.

В целях обеспечения стабильности поступления доходов в региональные, местные бюджеты распределение ЕНП осуществляется с соблюдением следующей последовательности:

- недоимка по налогу на доходы физических лиц — начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;

- налог на доходы физических лиц – с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом;

- недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам – начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;

- иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы – с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению);

- пени;

- проценты;

- штрафы.

Участники вебинара узнали, что для оказания поддержки представителям бизнеса на сайте ФНС России разработана промостраница «Единый налоговый счет», а также виртуальный веб-сервис «Помощник по ЕНС». Дополнительно, интересующую информацию можно получить по номеру телефона Единого Контакт-центра ФНС России 8-800-2222-222 (звонок бесплатный).

В новом году увеличен предельный размер социальных вычетов

С 1 января 2024 года вступают в силу положения Федерального закона от 28.04.2023 №159-ФЗ «О внесении изменений в статьи 219 и 257 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», согласно которым в 2024 году увеличиваются предельные значения социальных вычетов, а именно:

- по расходам на обучение детей вычеты увеличатся с 50 до 110 тыс. рублей на каждого ребенка;

- по иным расходам, в том числе на собственное образование, приобретенные медицинские услуги и лекарства, физкультурно-оздоровительные услуги, — со 120 тыс. рублей до 150 тыс. рублей.

Налогоплательщики смогут получить возврат налога на доходы физических лиц по новым правилам, представив налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2024 год в 2025 году. Также воспользоваться вычетом в увеличенном размере можно в 2024 году, заявив вычет у работодателя, для этого налогоплательщику необходимо:

подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным в 2024 году расходам;

представить в налоговый орган по месту жительства заявление о подтверждении права на получение социального налогового вычета с приложением подтверждающих документов (справок).

С помощью интернет-сервиса «Личный кабинет для физических лиц» такое заявление с приложением подтверждающих документов легко направить, заполнив соответствующую форму в разделе «Каталог обращений» — «Запросить справку (документы)».

Для вычетов за 2023 год размеры социальных налоговых вычетов действуют в пределах 50 тыс. рублей и 120 тыс. рублей. Расходы на дорогостоящее лечение можно принять к вычету без ограничений.

Документы налоговых органов по вопросам налогообложения имущества физические лица вправе представить через МФЦ

Налогоплательщики – физические лица вправе представлять в налоговые органы документы через многофункциональные центры предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ), в которых в соответствии с решениями высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации организована такая возможность, в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ (пункт 2.1 статьи 23, пункт 4 статьи 52, пункт 3 статьи 361.1, пункты 3.1, 3.4, 3.5 статьи 362, пункт 6.1 статьи 391, пункт 7 статьи 407, пункт 2.1 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации).

К таким документам относятся:

- заявление о выдаче налогового уведомления (КНД 1150084);

- заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц (КНД 1150063);

- заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения по транспортному налогу (КНД 1150076);

- заявление о прекращении исчисления транспортного налога в связи с принудительным изъятием транспортного средства (КНД 1150122);

- заявление о прекращении исчисления транспортного налога (авансового платежа по налогу) в отношении транспортного средства, находящегося в розыске в связи с его угоном (хищением), транспортного средства, находившегося в розыске в связи с его угоном (хищением), розыск которого прекращен (КНД 1150136);

- Сообщение о наличии у налогоплательщика — физического лица объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам (КНД 1153006).

На специальной промостранице размещена подробная информация о Едином налоговом счете

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области напоминает, что на промостранице "Все о ЕНС", размещенной на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru, можно ознакомиться с общей информацией о едином налоговом счете (ЕНС), в чем его преимущества, какие налоги нужно платить на ЕНС, сроки уплаты, как учитываются и распределяются платежи.

Подробно представлена информация о том, как вернуть переплату при наличии положительного сальдо ЕНС.

В разделе, посвященном представлению уведомлений об исчисленных суммах, приведены примеры заполнения для разных налогов, размещен график представления по всем налогам в 2024 году, а также обзор ошибок, которые плательщики допускают при формировании уведомлений, и как исправить ошибку в уведомлении.

Даны разъяснения по различным ситуациям:

- что делать, если налогоплательщик не согласен с сальдо ЕНС;

- что такое "зарезервированная сумма" (сумма денежных средств, зачтенная в счет уплаты по предстоящим платежам);

- как индивидуальным предпринимателям уменьшить налоги по упрощенной системе налогообложения и патентной системе налогообложения на страховые взносы; как происходит взыскание задолженности.

Также на промостранице размещены ответы на часто задаваемые вопросы. Здесь же можно найти ссылку на чат-бот «Помощник по ЕНС», который ответит на ваши вопросы.

О полученных в 2023 году доходах нужно отчитаться!

Межрайонная ИФНС России №29 по Свердловской области напоминает, что отчитаться о доходах, полученных в 2023 году, необходимо не позднее 2 мая 2024 года. Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо не позднее 15 июля 2024 года.

Самостоятельно исчислить и представить декларацию о доходе по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту своего учета в обязательном порядке должны физические лица, получившие в минувшем году доходы, к примеру, от продажи квартир, домов, земельных участков, другой недвижимости, транспортных средств, сдачи имущества в аренду и других источников доходов (полный перечень налогоплательщиков, обязанных задекларировать свои доходы, указан в статье 228 Налогового кодекса Российской Федерации).

При этом в случае продажи недвижимого имущества на сумму до 1 млн. рублей, а иного имущества – до 250 тыс. рублей в год, налогоплательщику больше не нужно сдавать декларацию 3-НДФЛ.

Если налоговый агент не удержал НДФЛ с полученного налогоплательщиком дохода, то последний должен задекларировать его и уплатить налог самостоятельно. Сделать так следует только в случае, если налоговый агент не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог и о сумме неудержанного НДФЛ. Если агент указанную обязанность исполнил, ведомство направит вам налоговое уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2024 года.

Отчитаться о своих доходах также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица. При этом физические лица, получающие доходы как самозанятые, не представляют декларацию и не обязаны отчитываться о них в рамках декларационной кампании.

Граждане, представляющие налоговую декларацию за 2023 год с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ, могут представить декларацию в любое время в течение всего года. При этом налогоплательщик, заявивший в налоговой декларации за 2023 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, обязан представить такую декларацию в установленный срок – не позднее 02 мая 2024 года.

Нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ может повлечь привлечение к ответственности в виде штрафа, начисление пени, взыскание задолженности по налогу (недоимки), пеней и штрафа через суд.

Для заполнения и направления декларации по форме 3-НДФЛ удобнее всего воспользоваться электронным сервисом «Личный кабинет для физических лиц» на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

Порядок представления в 2024 году уведомления об исчисленных суммах налогов разъяснили на вебинаре

Сотрудники Межрайонной ИФНС России №29 по Свердловской области 07 февраля провели онлайн-вебинар по порядку прекращения с 01 января 2024 года представления платежного поручения-распоряжения, вместо представления уведомления об исчисленных суммах налогов, порядке заполнения и представления уведомлений об исчисленных суммах налогов по имущественным налогам юридических лиц. В мероприятии приняли участие 40 налогоплательщиков.

Слушателей предупредили, что в 2024 году налоговые органы прекратили прием уведомлений на основании распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, направленных плательщиками в банк со статусом «02».

Спикер мероприятия напомнила участникам вебинара, что уведомление представляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2022 года № ЕД-7-8-/1047@ «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборам, страховым взносам в электронной форме», и подается в срок не позднее 25-го числа месяца уплаты.

Уведомление необходимо направлять в налоговый орган по месту постановки налогоплательщика на учет. В случае необходимости уточнения сведений об исчисленных суммах, указанных в уведомлении нужно подать новое уведомление с верными реквизитами и только в отношении обязанности, по которой произошла ошибка.

Формировать и отправлять уведомление удобнее через учетную (бухгалтерскую) систему или Личный кабинет налогоплательщика. При этом в случае отправки из Личного кабинета индивидуального предпринимателя предусмотрена возможность использования неквалифицированной электронной подписи.

Специалист инспекции обратила внимание участников на то, что в случае несвоевременной подачи уведомления об исчисленных суммах суммы, уплаченные Единым налоговым платежом не распределятся по бюджетам, плательщик станет должником, ему будет начислена пеня.

Пени начисляются на отрицательное сальдо Единого налогового счета (ЕНС) за каждый календарный день просрочки, начиная со дня возникновения недоимки по день уплаты включительно.

Перед оправкой уведомления об исчисленных суммах, необходимо проверить на соответствие контрольным соотношениям, опубликованным в письме ФНС России от 29.11.2023 №ЕА-4-15/14981@.

О порядке формирования сальдо Единого налогового счета рассказали на вебинаре

На организованном 31 января онлайн-вебинаре специалисты МРИ ФНС России №29 по Свердловской области рассказали налогоплательщикам как формируется сальдо единого налогового счета (ЕНС), распределяется перечисленная сумма единого налогового платежа (ЕНП) и где узнать о состоянии ЕНС.

Участникам мероприятия напомнили, что всем налогоплательщикам открыт единый налоговый счет (ЕНС). Это способ учета начисленных и уплаченных налогов и взносов. ЕНС пополняется с помощью единого налогового платежа (ЕНП) до срока уплаты налогов. Поступившая сумма распределяется между обязательствами налогоплательщика. Сальдо ЕНС – это разница между общей суммой перечислений на единый налоговый счет и начислений. Сальдо может быть положительным (когда перечисления больше начислений), отрицательным (перечисления меньше начислений), нулевым (перечисления равны начислениям).

Слушателям вебинара рассказали о том, как самостоятельно можно узнать о состоянии Единого налогового счета. Налогоплательщики могут запросить следующие документы:

- справка об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, плательщиков страховых взносов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов (Приказ ФНС России от 23.11.2022 № ЕД-7-8/1123@);

- справка о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика (Приказ ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1128@);

- справка о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа налогоплательщиками, плательщиками сбора, плательщиками страховых взносов или налогового агента (Приказ ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1128@).

Сверить сальдо без личного обращения в налоговый орган можно, направив запрос, используя интернет-сервис официального сайта ФНС России — Личный кабинет налогоплательщика. На главной странице личного кабинета в блоке «Единый налоговый счет» отображается состояние ЕНС. По кнопке «Детали» в данном блоке осуществляется переход на страницу с детализацией сведений о ЕНС. В зависимости от состояния ЕНС отображаются раскрывающиеся блоки с детализацией, сведения предоставляются в разрезе видов обязательств: все обязательства, задолженность, предстоящие платежи, зарезервировано, операции ЕНП, история ЕНС.

Запрос на получение справок можно подать также с помощью ТКС, подписав его усиленной квалицированной электронной подписью, или лично обратиться в налоговый орган.

Все переплаты и задолженности учитываются в сальдо ЕНС. При несогласии с сальдо налогоплательщику необходимо обратиться в налоговый орган для проведения индивидуальной сверки.

Льготы по уплате имущественных налогов для многодетных родителей

Для граждан, имеющих трех и более несовершеннолетних детей (в частности, родителей, усыновителей, приемных и патронатных родителей), предусмотрены следующие льготы по имущественным налогам:

- уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка;

- дополнительное уменьшение налоговой базы по налогу на имущество на величину кадастровой стоимости 5 кв. м общей площади квартиры (площади части квартиры, комнаты) и 7 кв. м общей площади жилого дома (части жилого дома) в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка. Данный вычет предоставляется как одному, так и второму родителю, имеющему соответствующие объекты налогообложения, в отношении одного объекта каждого вида;

- освобождение от уплаты транспортного налога в отношении одного легкового автомобиля с мощностью двигателя свыше 100 лошадиных сил до 200 лошадиных сил (свыше 73,55 киловатт до 147,1 киловатт) включительно или грузового автомобиля с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 киловатт) включительно, мотоцикла или мотороллера с мощностью двигателя до 36 лошадиных сил (до 26,47 киловатт) включительно.

Подробную информацию о налоговых льготах можно получить с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» в региональном разделе сайта ФНС России www.nalog.gov.ru.

О представлении декларации по налогу на имущество организаций за 2023 год

Межрайонная МФНС России №29 по Свердловской области напоминает, что налогоплательщики-юридические лица должны представить декларации по налогу на имущество организаций за период 2023 года в налоговые органы не позднее 26 февраля 2024 года. Они подаются по форме, утверждённой приказом ФНС России от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@. При этом налог за 2023 год подлежит уплате (перечислению) налогоплательщиками в срок не позднее 28 февраля 2024 года.

Компания, состоящая на учете в нескольких налоговых инспекциях одного субъекта Российской Федерации по месту нахождения принадлежащих ей объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость, вправе представить одну декларацию по всем таким объектам в любую из налоговых инспекций региона по своему выбору.

Для этого организация уведомляет УФНС по субъекту Российской Федерации, где функционируют налоговые инспекции по району (городу, межрайонного уровня). Уведомление представляется по установленной форме ежегодно до 1 февраля года, являющегося налоговым периодом, в котором применяется указанный порядок представления декларации.

Уведомление рассматривается в течение 10 дней со дня его получения. Если направляется запрос в связи с отсутствием сведений, необходимых для рассмотрения уведомления, УФНС вправе продлить срок его рассмотрения не более чем на 10 дней, проинформировав об этом налогоплательщика. При выявлении оснований, препятствующих применению рассматриваемого порядка представления налоговой декларации, УФНС информирует об этом налогоплательщика.

Напоминаем, что в связи с изменением срока представления налоговой декларации за 2023 год в отношении объектов недвижимости, сведения о налоге за которые отражаются в такой декларации, не требуется представлять в налоговый орган уведомление об исчисленной сумме налога за указанный период для таких объектов налогообложения. Об этом направлены разъяснения ФНС России от 17.10.2023 № БС-4-21/13243@.

О зачёте переплаты при положительном сальдо на едином налоговом счете

Сумму, формирующую положительное сальдо единого налогового счета, можно зачесть в счет:

• предстоящих платежей по налогам, сборам, страховым взносам;

• исполнения некоторых решений налоговых органов;

• погашения задолженности по некоторым платежам, которая не учитывается в совокупной обязанности на основании подпункта 2 пункта 7 статья 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации из-за истечения срока ее взыскания.

Также предусмотрена возможность зачета в счет уплаты за другое лицо налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов (пункт 1 статья 78 Налоговый кодекс Российской Федерации). Чтобы распорядиться суммой, формирующей положительное сальдо ЕНС, путем зачета, необходимо направить в налоговый орган специальное заявление.

Налоговый орган может зачитывать переплату и самостоятельно (без заявления налогоплательщика) в очередности, установленной законом (пункт 8 статья 45 Налогового кодекса Российской Федерации). По общему правилу, он это делает при наступлении сроков уплаты налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов. В некоторых случаях зачет производится и раньше — до наступления срока платежа по налогу, страховым взносам. Так, при определенных условиях налоговый орган зачитывает переплату в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате НДФЛ, который исчислен и удержан налоговым агентом, страховых взносов, налогов, уплачиваемых физическим лицом на основании налогового уведомления (пункт 7, 8, 9 статья 78 Налоговый кодекс Российской Федерации). Оставшейся суммой положительного сальдо ЕНС можно распорядиться, обратившись за ее зачетом.

Если налогоплательщиком подан уточненный документ с суммой к уменьшению в связи с обнаружением переплаты, то возможность зачета зависит от срока представления этого документа. На дату подачи уточненного документа должно пройти не больше трех лет со дня окончания установленного срока уплаты соответствующих налога, сбора, страховых взносов, по которым возникла переплата. Иначе, по общему правилу, переплату не учтут на ЕНС, она не сформирует положительное сальдо ЕНС и зачесть соответствующую сумму не получится (подпункт 1 пункт 7 статья 11.3 Налоговый кодекс Российской Федерации).

Социальные налоговые вычеты можно будет получить в упрощённом порядке

С 1 января 2024 года предусмотрена возможность получения в упрощенном порядке социальных налоговых вычетов, в частности:

• на оплату обучения;

• на оплату медицинских услуг;

• на оплату физкультурно-оздоровительных услуг;

• на оплату страховых взносов по договорам ДМС, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни;

• на оплату взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

Данный порядок введен в действие в связи с вступлением в силу Федерального закона от 31.07.2023 года № 389-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

Социальные налоговые вычеты в упрощенном порядке предоставляются физическим лицам, имеющим «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Предоставление декларации 3-НДФЛ и пакета подтверждающих право на вычет документов не требуется.

Право на социальный налоговый вычет подтверждается на основании информации, имеющейся в налоговых органах, которая предоставляется образовательными, медицинскими, физкультурно-оздоровительными организациями и индивидуальными предпринимателями. Сведения о фактических расходах физического лица за оказанные услуги (уплату взносов) предоставляются в налоговые органы по форме и в порядке, утверждаемыми ФНС России.

Срок камеральной налоговой проверки в упрощенном порядке 1 месяц, срок возврата налога 15 дней.

В рамках упрощенного порядка социальный налоговый вычет впервые будет предоставлен физическим лицам в 2025 году по расходам, произведенным в 2024 году.

Уроки налоговой грамотности для учеников предпринимательских классов прошли в городе Заречный

Специалисты Межрайонной ИФНС России № 29 по Свердловской области провели открытые уроки налоговой грамотности в предпринимательских классах школы №1 и школы №3 Заречного городского округа. Ученикам рассказали об истории возникновения налоговой системы, о роли налогов в бюджете государства, о важности и необходимости соблюдения налогового законодательства.

Будущие предприниматели узнали о правах и ответственности при ведении бизнеса, режимах налогообложения, порядке и способах регистрации своей деятельности, в том числе через сервисы на сайте ФНС России. Получили основные сведения о системе налогов, сборов, страховых взносов, порядке их исчисления и уплаты, о представлении налоговых деклараций (расчетов) и о взаимоотношениях с налоговыми органами.

При выборе режима налогообложения специалисты инспекции рекомендовали обратить внимание на современный и актуальный налоговый режим — налог на профессиональный доход. Отметили легкость регистрации в качестве самозанятого:

• c использованием ИНН и пароля, которые используются для доступа в личный кабинет физического лица на сайте www.nalog.gov.ru;

• с помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг;

• с использованием паспорта для сканирования и проверки, а также фотографии, которую можно сделать прямо на камеру смартфона.

Также налогоплательщик может зарегистрироваться, обратившись в уполномоченные банки, а при отсутствии смартфона — работать через вэб-версию приложения «Мой налог».

На уроках был продемонстрирован видео-проект Управления ФНС России по Свердловской области «Истории успеха предпринимателей Урала», показывающий связь современных самозанятых граждан и предпринимателей Екатеринбурга 19 века.

В ходе показа презентации «Самые странные налоги» учащиеся узнали о необычных налогах не только в России, но и в других странах, а также ответили на вопросы по теме.

В завершение встречи школьников предостерегли от предоставления своих паспортных данных сторонним лицам для участия в регистрации юридических лиц в качестве «фирм-однодневок». Предупредили о том, что регистрация подобных организаций впоследствии влечет ответственность подставного лица по долгам фирмы, а также его привлечение к ответственности. Уточнить информацию, является ли гражданин руководителем и (или) учредителем (участником) организации, можно в любой налоговой инспекции или в сервисах «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» либо «Прозрачный бизнес».

Необходимо вовремя отчитаться о доходах, полученных в 2023 году

Не позднее 2 мая 2024 года налогоплательщики должны отчитаться о доходах, полученных в 2023 году. Самый удобный способ – подача декларации по форме 3-НДФЛ онлайн через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Самостоятельно исчислить и представить в налоговый орган по месту своего учета декларацию в обязательном порядке должны физические лица, получившие в минувшем году доходы, с которых не был удержан налог. В первую очередь это доходы, полученные от продажи квартир, домов, земельных участков, другой недвижимости, транспортных средств, сдачи имущества в аренду и другие источники доходов.

При этом в случае продажи жилой недвижимости и земельных участков на сумму до 1 млн рублей, а иного имущества — до 250 тыс рублей в год сдавать декларацию 3-НДФЛ не требуется.

Также в указанный срок отчитаться о доходах должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, фермеры, арбитражные управляющие, трейдеры и другие частнопрактикующие граждане. Исключение составляют бизнесмены, использующие специальные налоговые режимы (УСН, Патент, ЕСХН).

Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо не позднее 15 июля 2024 года.

Физические лица, которые представляют декларацию в целях получения налоговых вычетов, могут направить ее в любое удобное для них время в течение всего года. Срок 2 мая на такие декларации не распространяется.

Электронный способ направления налоговой декларации с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» позволит быстро исполнить обязанность по декларированию – основная часть данных в сервисе уже предзаполнена, а налогоплательщику остается внести информацию в предлагаемые сервисом поля для формирования декларации 3-НДФЛ и подписать документ усиленной неквалифицированной электронной подписью. Такая электронная подпись в Личном кабинете (раздел «Профиль») генерируется бесплатно. Полученные электронно документы оперативно проверяются налоговым органом.

Порядок начисления пени и взыскании задолженности - темы прошедшего вебинара

24 января в Межрайонной ИФНС России №29 по Свердловской области прошел вебинар по информированию налогоплательщиков о порядке начисления пени и взыскания задолженности в условиях применения единого налогового счета (ЕНС), порядке подключения к СМС-информированию о задолженности.

Спикер мероприятия напомнила, что неисполнение налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, процентов в установленный законодательством срок влечет формирование отрицательного сальдо ЕНС, начисление пени и направление требования об уплате.

С 2023 года пени рассчитываются не по каждому налогу, а на общую сумму отрицательного сальдо единого налогового счета: пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Для физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, пени составляют 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ. Для организаций предусмотрены две ставки: 1/300 и 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ в зависимости от срока формирования отрицательного сальдо ЕНС.

Представитель инспекции обратила внимание слушателей на то, что пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса РФ установлен трехмесячный срок направления требования об уплате со дня формирования отрицательного сальдо ЕНС. В случае, если сумма отрицательного сальдо составляет менее трёх тысяч рублей — не позднее одного года со дня формирования соответствующего сальдо.

Спикер подчеркнула, что требование об уплате формируется один раз на сумму отрицательного сальдо ЕНС и действует до момента пока сальдо ЕНС не примет положительное значение либо равное нулю. В соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса РФ срок исполнения требования составляет восемь рабочих дней с даты его получения, если более продолжительный период времени не указан в этом требовании.

Участники мероприятия узнали, как можно оперативно получить информацию о возникшей недоимке и задолженности по пеням, штрафам, процентам посредством СМС-информирования или сообщений на электронную почту. Желающим получать сообщения о долгах необходимо подать Согласие на смс либо e-mail информирование по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 22.11.2022 № ЕД-7-8/1135@. Представить согласие можно в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России, а также направить на бумаге по почте заказным письмом или при личном посещении инспекции. Раз в квартал налоговая служба напомнит о задолженности (при ее наличии), направив СМС — сообщение или электронное письмо. Таким образом, налогоплательщик получает возможность контролировать актуальное состояние расчетов с бюджетом и избежать применения мер взыскания задолженности, обеспечительных мер к должнику и иных ограничений.

Актуальную информацию о Едином налоговом счете можно узнать на промостранице

Максимально полная и актуальная информация по Единому налоговому счету (ЕНС) собрана в отдельной промостранице на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

На промостранице «Единый налоговый счет» кроме общей информации о том, что такое ЕНС, его преимущества, какие налоги платятся на ЕНС, как распределяется платеж, изменились сроки уплаты, размещена информация о том, каким образом действовать налогоплательщику в конкретных ситуациях: какие реквизиты указывать, как вернуть переплату, уменьшить налоги на уплаченные страховые взносы, что делать в новых условиях самозанятым.

Подробные разъяснения даны по уведомлениям, которые теперь должны предоставляться налогоплательщиками для распределения единого платежа по налогам с авансовой системой расчетов. Приведены примеры заполнения, график предоставления уведомлений для разных налогов.

Для удобства пользователей создан виртуальный помощник, который поможет разобраться, как заполнить уведомление и как его лучше направить.

Ответы на часто встречающиеся вопросы налогоплательщиков для удобства пользователей размещены отдельным блоком.

Регистрация бизнеса с помощью онлайн-сервиса ФНС России

Заявителями при подаче документов на государственную регистрацию часто допускаются ошибки/опечатки/описки, которые являются основанием для отказа в государственной регистрации. В их числе:

- отсутствие в заявлении адреса электронной почты для направления документов, связанных с предоставлением государственной услуги по государственной регистрации юридического лица;

- отсутствие в заявлении ИНН заявителя;

- не единообразное указание в заявлении/ решении/уставе должности руководителя ЮЛ: директор/ генеральный директор;

- отсутствие в комплекте документов для регистрации ЮЛ документов, подтверждающих право пользования объектом недвижимости по заявленному адресу (выписка из ЕГРН, договор аренды /субаренды и др.);

- отсутствие в комплекте документов для регистрации ИП копии документа, подтверждающего адрес места жительства заявителя;

- несоблюдение установленных требований к оформлению документов, утвержденных приказом Федеральной налоговой службы от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@.

Избежать ошибок при заполнении заявления и, как следствие, отказа в государственной регистрации по формальным основаниям поможет электронный сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса», размещенный на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

Сервис поможет выбрать ОКВЭД, подходящий налоговый режим и предоставит возможность сформировать типовое решение о создании в автоматическом режиме. После подготовки документов онлайн сервис предложит распечатать документы или отправить в электронном виде с использованием цифровой подписи.

Обращаем внимание: при направлении документов на государственную регистрацию в электронном виде уплачивать государственную пошлину не требуется.

Еще одно преимущество использования сервиса — исключение/снижение личных посещений регистрирующего органа, обеспечение удобного информирования заявителя о статусе предоставления услуги.

График проведения Межрайонной ИФНС России № 29 по Свердловской области тематических семинаров/вебинаров с налогоплательщиками в 1 квартале 2024 года

Платежные поручения в качестве уведомлений не принимаются

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области напоминает, что налоговые органы прекратили прием уведомлений на основании распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, направленных плательщиками в банк со статусом «02».

Начиная с 01.01.2024, в обязательном порядке представляется уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов по форме, утверждённой приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8-/1047@. Срок подачи уведомлений — не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок соответствующего платежа.

Налоговые агенты по НДФЛ с 1 января 2024 года уведомления об исчисленных суммах налога представляют два раза в месяц:

- не позднее 25 числа за период с 1 по 22 число текущего месяца,

- не позднее 3 числа следующего месяца за период с 23 числа по последнее число текущего месяца.

Формировать и отправлять уведомление можно через Личный кабинет налогоплательщика, по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления документа из Личного кабинета индивидуального предпринимателя предусмотрена возможность использования неквалифицированной электронной подписи.

Уведомление считается не представленным в случае обнаружения налоговым органом факта несоответствия показателей представленных уведомлений контрольным соотношениям, свидетельствующего о нарушении порядка их заполнения.

Актуальная информация о порядке заполнения и предоставления уведомления об исчисленных суммах размещена на промостранице сайта ФНС России «Единый налоговый счет».

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области приглашает всех желающих принять участие в бесплатных вебинарах, проводимых инспекцией

На планируемых онлайн-вебинарах будут рассмотрены вопросы применения Единого налогового счета и изменения в налоговом законодательстве, касающиеся порядка ведения ЕНС.

Ближайший вебинар будет проводиться 10 января на тему: «ЕНС. Ошибки в заполнении уведомлений об исчисленных суммах. Отмена применения платежных поручений в качестве уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в 2024 году».

Время проведения вебинара с 14.00 до 15.00.

Для участия в вебинаре необходимо зарегистрироваться по ссылке: https://fns.ktalk.ru/ifns6683.

Пост-релиз по проведению информационной кампании по информированию физических лиц о возможности получения налоговых уведомлений и требований об уплате задолженности через личный кабинет на ЕПГУ

Начиная с 17.07.2023 года, в Личном кабинете на едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ), появилась возможность у граждан, имеющих подтвержденную учётную запись, получать налоговые уведомления и требования об уплате задолженности в электронном виде. Ранее на портале размещалась только информация о задолженности по налоговым платежам.

На территории, администрируемой Межрайонной инспекцией ФНС России № 29 по Свердловской области, данной возможностью воспользовались 11 855 физических лиц.

Для получения документов гражданину необходимо направить уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов через Госуслуги. Для этого следует перейти в раздел «Прочее», а затем – в раздел «Налоги/Финансы», где отобразится услуга «Получение налоговых уведомлений на Госуслугах». Далее заявитель должен проверить указанные в согласии паспортные данные, ИНН, адрес электронной почты и нажать кнопку «Отправить в Госключ».

«Госключ» — это приложение, позволяющее подписывать документы в электронном виде усиленной неквалифицированной электронной подписью физического лица. Если нет приложения «Госключ», то его следует скачать на смартфон и пройти процедуру регистрации, которая достаточно проста: — нужно ввести логин и пароль от Госуслуг. Далее в разделе «Услуги» приложения «Госключ» отобразится электронный документ – согласие.

Проверив свои данные, указанные в документе, подписываем документ электронной подписью. По окончании процедуры на Госуслугах отобразится уведомление о направлении согласия в ФНС России.

При получении налоговым органом согласия о направлении документов через Госуслуги, документы не будут дублироваться заказными письмами по почте.

Получив уведомление на уплату имущественных налогов либо требование об уплате задолженности, пользователи портала Госуслуг смогут уплатить начисления либо налоговую задолженность в режиме онлайн (инструкция для подключения – www.gosuslugi.ru/landing/nalog).

Как самостоятельно сверить сальдо по ЕНС рассказали на вебинаре

На прошедшем 27 декабря онлайн-вебинаре специалисты МРИ ФНС России №29 по Свердловской области напомнили слушателям о том, как важно налогоплательщикам самостоятельно проверять состояние Единого налогового счета чтобы исключить ошибки и разногласия в части расчетов с бюджетом.

Спикер мероприятия обратила внимание участников мероприятия на то, что все данные по Единому налоговому счету отображаются в Личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС России.

Личный кабинет позволяет сверить баланс ЕНС с собственными данными, а также отследить все операции по единому налоговому счету. Также детализированная информация о распределении средств ЕНС доступна в учетной бухгалтерской системе.

Слушатели вебинара узнали о том, что в текущем году по запросам налогоплательщиков, направленным в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет налогоплательщика или на бумажном носителе, формируются следующие документы:

- «Справка о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента» (КНД 1160082). Сальдо в Справке указывается общей суммой по всем налогам, сборам и платежам. При наличии отрицательного сальдо в приложении к Справке будут указаны детализированные сведения об обязанности плательщика по уплате необходимых платежей на дату формирования справки с расшифровкой в разрезе КБК, ОКТМО, КПП и сроков уплаты. Справка формируется налоговым органом в течение пяти рабочих дней;

- «Справка о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа налогоплательщика, плательщика сбора, плетельщика страховых взносов или налогового агента» (КНД 1120502) . Документ также будет сформирован налоговым органом в течение 5 рабочих дней за период, не превышающий трех лет, предшествующих дню поступления соответствующего запроса. Справка будет содержать сведения обо всех денежных средствах, поступивших и признаваемых в качестве ЕНП, с указанием их принадлежности, определенной на дату формирования справки;

- «Справка об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов по состоянию на дату формирования справки» (КНД 1120101). Справка будет содержать сведения о наличии либо отсутствии у налогоплательщика задолженности по налогам, без расшифровки обязательств. Срок формирования справки – 10 рабочих дней;

- «Акт сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа» (КНД 1160070). Акт формируется отдельно по каждому налогу (сбору, страховым взносам) и КБК. Акт сверки формируется в течение пяти рабочих дней с даты регистрации заявления на бумажном носителе либо трех рабочих дней, если заявление подано в электронном виде.

Кроме указанных документов с 19.09.2023 появилась возможность информирования налогоплательщиков о наличии (отсутствии) задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС на любую необходимую дату, а также формирования справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП, в которой отражаются агрегированные данные, сформированные по сроку уплаты, КБК, ОКТМО.

Для налогоплательщиков, взаимодействующих с налоговыми органами по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика предоставляется возможность самостоятельно формировать акты сверок и справки о состоянии совокупной обязанности плательщика на едином налоговом счете, направив в налоговый орган запрос на предоставление информационных услуг (КНД 1166101).

Получайте требования об уплате налоговой задолженности через портал Госуслуг

Наряду с возможностью получения налоговых документов при помощи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или по почте на бумажном носителе, у граждан появилась возможность получать сводные налоговые уведомления на уплату имущественных налогов физических лиц и НДФЛ, а также требования об уплате налоговой задолженности через Личный кабинет на Едином портале государственных и муниципальных услуг (ЛК ЕПГУ). Для этого необходимо направить в ЛК ЕПГУ соответствующее уведомление (согласие) по утвержденной приказом ФНС России от 12.05.2023 № ЕД-7-21/309 форме.

Такое согласие позволит налоговому органу размещать в Личном кабинете ЕПГУ адресованные налогоплательщику налоговые уведомления на уплату налогов, а также своевременно напоминать об образовавшейся задолженности и размещать требования об её уплате. Также на портале госуслуг налогоплательщики могут оплатить начисленные налоги в режиме «онлайн».

Как подключить уведомления:

• согласие на подключение подписывают усиленной неквалифицированной электронной подписью (УНЭП). Для этого необходимо скачать приложение «Госключ» и получить сертификат электронной подписи;

• затем войти на Госуслуги и проверить предзаполненные данные;

• перейти в приложение «Госключ» и подписать согласие на подключение;

• дождаться сообщения, что уведомления подключены (оно придёт в течение нескольких минут).

Воспользоваться указанным способом получения уведомлений и требований через ЛК ЕПГУ можно вне зависимости от наличия доступа к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

После 1 декабря начисления становятся задолженностью

1 декабря истёк срок своевременной уплаты налога на имущество, транспортного и земельного налогов физических лиц. Неуплаченные налоги стали задолженностью, а не уплатившие их налогоплательщики перешли в категорию должников.

Начиная со 2 декабря сумма долга ежедневно увеличивается за счет начисления пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка России.

Уплатить налоги можно без посещения налогового органа. Сделать это позволяет сервис «Уплата налогов и пошлин» или «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru. В личном кабинете можно увидеть информацию о своих начислениях, произвести онлайн-оплату через банки-партнеры или распечатать квитанцию. Если пароль утерян, то зайти можно с помощью подтвержденной учетной записи портала «Госуслуги». Квитанцию на оплату можно также получить в любом налоговом подразделении.

Кроме того, узнать сумму задолженности после 1 декабря 2023 года и оплатить ее можно на портале Госуслуг.

Неисполнение обязанности по уплате налогов является правонарушением, за которое предусмотрена ответственность. Кроме начисления пени за каждый календарный день просрочки, налоговый орган может обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке.

Справочная информация доступна по телефону Единого контакт-центра ФНС России 8 800 222-22-22.

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области приглашает всех желающих принять участие в бесплатных вебинарах, проводимых инспекцией. На планируемых онлайн-вебинарах будут рассмотрены вопросы применения Единого налогового счета и изменения в налоговом законодательстве, касающиеся порядка ведения ЕНС.

Ближайший онлайн-вебинар состоится 27 декабря на тему: ЕНС: Особенности формирования сальдо Единого налогового счета. Где узнать о состоянии ЕНС. Порядок распределения платежей.

Время проведения вебинара с 14.00 до 15.00.

Для участия в вебинаре необходимо зарегистрироваться по ссылке: https://fns.ktalk.ru/ifns6683.

Порядок представления в 2024 году уведомления об исчисленных суммах налогов разъяснили на вебинаре

Сотрудники Межрайонной ИФНС России №29 по Свердловской области 20 декабря провели онлайн-вебинар по порядку представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборам, страховым взносам (уведомление), а также об исключении возможности применения платежных поручений в качестве уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов с 1 января 2024 года. В мероприятии приняли участие 44 налогоплательщика.

Спикер мероприятия напомнила участникам вебинара, что уведомление представляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2022 года № ЕД-7-8-/1047@ «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборам, страховым взносам в электронной форме», и подается в срок не позднее 25-го числа месяца уплаты.

Уведомление необходимо направлять в налоговый орган по месту постановки налогоплательщика на учет. В случае необходимости уточнения сведений об исчисленных суммах, указанных в уведомлении нужно подать новое уведомление с верными реквизитами — только в отношении обязанности, по которой произошла ошибка.

Слушателей предупредили, что в 2024 году налоговые органы прекращают прием уведомлений на основании распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, направленных плательщиками в банк со статусом «02». Исключение составляют платежные распоряжения с датой платежного документа до 31.12.2023 включительно. Платежи, оплаченные в 2024 году, будут учитываться, как и прежде, в составе единого налогового платежа налогоплательщика.

Формировать и отправлять уведомление удобнее через учетную (бухгалтерскую) систему или Личный кабинет налогоплательщика. При этом в случае отправки из Личного кабинета индивидуального предпринимателя предусмотрена возможность использования неквалифицированной электронной подписи.

Специалист инспекции обратила внимание участников на то, что уведомление считается не представленным в случае обнаружения налоговым органом факта несоответствия соответствующих показателей представленных уведомлений контрольным соотношениям, свидетельствующего о нарушении порядка их заполнения в части обязанности по отдельному налогу (сбору, авансовому платежу по налогу, страховым взносам).

Ответственность за непредставление уведомления или его несвоевременное представление в налоговый орган предусмотрена в виде штрафа в размере 200 рублей в соответствии с пунктом 1 статьи 126 Налогового кодекса РФ.

Срок уплаты страховых взносов в фиксированном размере за 2023 год истекает 9 января 2024 года

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области напоминает, что 9 января 2024 года истекает срок уплаты страховых взносов в фиксированном размере за 2023 год для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов, занимающихся частной практикой, арбитражных управляющих, оценщиков, патентных поверенных, а также глав крестьянских (фермерских) хозяйств.

Уплата страховых взносов в фиксированном размере осуществляется независимо от наличия наемных работников, возраста, вида осуществляемой деятельности, факта осуществления коммерческой деятельности и получения дохода.

Совокупный фиксированный размер страховых взносов за 2023 год составляет 45 842 рубля.

В связи с внедрением института Единого налогового счета с 1 января 2023 года все платежи, в том числе страховые взносы, уплачиваются на отдельный казначейский счет, открытый в Управлении Федерального казначейства по Тульской области.

Подробная информация о ЕНС размещена на специальной промостранице «Единый налоговый счет» официального сайта ФНС России www.nalog.gov.ru.

Уплатить фиксированные страховые взносы можно с помощью интернет-сервиса ФНС России «Уплата налогов и пошлин».

Уточнить информацию по вопросу уплаты страховых взносов можно, обратившись по телефону Единого контакт-центра ФНС России 8 (800)-222-22-22.

О порядке исчисления и уплаты страховых взносов в фиксированном размере рассказали на вебинаре

В МРИ ФНС России №29 по Свердловской области 14 декабря состоялся онлайн-вебинар для налогоплательщиков. Одна из актуальных тем вебинара: о порядке начислений и уплаты страховых взносов в фиксированном размере индивидуальными предпринимателями.

Спикер мероприятия напомнила слушателям, что 9 января 2024 года истекает срок уплаты страховых взносов в фиксированном размере за 2023 год для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов, занимающихся частной практикой, арбитражных управляющих, оценщиков, патентных поверенных, а также глав крестьянских (фермерских) хозяйств.

С 01.01.2023 проиндексированы суммы страховых взносов в фиксированном размере, сумма которых составила 45 842 рубля, в том числе:

на обязательное пенсионное страхование – 36 723 рубля;

на обязательное медицинское страхование – 9 119 рублей.

Отметила, что с 01.01.2023 фиксированные взносы уплачиваются единой суммой без разбивки по видам страхования.

Страховые взносы с 2023 года по общему правилу уплачиваются в составе Единого налогового платежа. На 2023 год объявлен переходный период. Поэтому плательщики вправе уплачивать страховые взносы платежками с указанием КБК налога и ОКТМО. Если платежное поручение применяется в качестве уведомления, в поле 101 проставляется статус – 02.

В отношении уплаты фиксированных страховых взносов Уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (КНД 1110355) в налоговый орган не представляется.

В завершении вебинара представитель налоговой службы уточнила, что необходимую информацию по Единому налоговому счету можно найти на «Промостранице» официального сайта ФНС России www.nalog.gov.ru.

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области приглашает всех желающих принять участие в бесплатных вебинарах, проводимых инспекцией. На планируемых онлайн-вебинарах будут рассмотрены вопросы применения Единого налогового счета и изменения в налоговом законодательстве, касающиеся порядка ведения ЕНС.

Ближайший онлайн-вебинар 20 декабря на тему: ЕНС: Порядок заполнения и сроки представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов. Об исключении возможности применения платежных поручений в качестве уведомлений об исчисленных суммах налогов и взносов с 01.01.2024.

Время проведения вебинара с 14.00 до 15.00.

Для участия в вебинаре необходимо зарегистрироваться по ссылке: https://fns.ktalk.ru/ifns6683.

Индивидуальные предприниматели должны использовать электронную подпись, выданную именно как предпринимателю

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области напоминает, что в отношениях, связанных с предпринимательской деятельностью, индивидуальные предприниматели должны использовать квалифицированную электронную подпись (КЭП), выданную именно как предпринимателю. Применять КЭП, полученную как физическое лицо, нельзя.

Это прямо вытекает из положений Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ. Так, в части 1 статьи 17.3 Закона № 63-ФЗ указано, что в правоотношениях индивидуальных предпринимателей используется КЭП индивидуального предпринимателя. При этом в квалифицированном сертификате в качестве его владельца должно указываться физическое лицо, которое является индивидуальным предпринимателем. Также электронная подпись индивидуального предпринимателя включает данные о регистрационном номере индивидуального предпринимателя.

Напоминаем, получить КЭП юридические лица и индивидуальные предприниматели могут в удостоверяющем центре ФНС России (УЦ ФНС России). Чтобы получить КЭП впервые, необходимо лично обратиться в налоговый орган, оказывающий услугу по выдаче КЭП. Получить КЭП в УЦ ФНС России могут только лица, действующие от имени организации без доверенности, и индивидуальные предприниматели.

Перевыпустить квалифицированную электронную подпись в личных кабинетах могут владельцы КЭП, ранее получившие её в УЦ ФНС России или у доверенных лиц УЦ ФНС России. В личном кабинете юридического лица заявление на перевыпуск КЭП можно подать в разделе "Заявления. Запросы" – "Электронная подпись (КЭП)", в личном кабинете индивидуального предпринимателя — в разделе "Услуги.Сервисы" – "Перевыпуск сертификата ЭП".

О начислении пени и взыскании задолженности рассказали на вебинаре

О порядке начисления пени и взыскания задолженности в условиях применения единого налогового счета (ЕНС), как налогоплательщик может оперативно узнавать о своей недоимке и подключиться к СМС-информированию о задолженности, — об этом рассказала на онлайн-вебинаре заместитель начальника отдела урегулирования задолженности МРИ ФНС России № 29 по Свердловской области Лилия Семёнова.

Спикер мероприятия напомнила, что неисполнение налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, процентов в установленный законодательством срок влечет формирование отрицательного сальдо ЕНС, начисление пени и направление требования об уплате.

Лилия Семёнова акцентировала внимание слушателей на то, что в 2023 году пени рассчитываются не по каждому налогу, а на общую сумму отрицательного сальдо единого налогового счета: пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Для физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, пени составляют 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ. Для организаций предусмотрены две ставки: 1/300 и 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ в зависимости от срока формирования отрицательного сальдо ЕНС.

Представитель инспекции обратила внимание участников вебинара на то, что пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса РФ установлен трехмесячный срок направления требования об уплате со дня формирования отрицательного сальдо ЕНС. В случае, если сумма отрицательного сальдо составляет менее трёх тысяч рублей — не позднее одного года со дня формирования соответствующего сальдо.

Спикер подчеркнула, что требование об уплате формируется один раз на сумму отрицательного сальдо ЕНС и действует до момента пока сальдо ЕНС не примет положительное значение либо равное нулю. В соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса РФ срок исполнения требования составляет восемь рабочих дней с даты его получения, если более продолжительный период времени не указан в этом требовании.

Участники мероприятия узнали, как можно оперативно получить информацию о возникшей недоимке и задолженности по пеням, штрафам, процентам посредством СМС-информирования или сообщений на электронную почту. Желающим получать сообщения о долгах необходимо подать Согласие на смс либо e-mail информирование по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 22.11.2022 № ЕД-7-8/1135@. Представить согласие можно в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России, а также направить на бумаге по почте заказным письмом или при личном посещении инспекции. Раз в квартал налоговая служба напомнит о задолженности (при ее наличии), направив СМС — сообщение или электронное письмо. Таким образом, налогоплательщик получает возможность контролировать актуальное состояние расчетов с бюджетом и избежать применения мер взыскания задолженности, обеспечительных мер к должнику и иных ограничений.

О порядке исчисления и уплаты страховых взносов в фиксированном размере рассказали на вебинаре

В МРИ ФНС России №29 по Свердловской области 14 декабря состоялся онлайн-вебинар для налогоплательщиков. Одна из актуальных тем вебинара: о порядке начислений и уплаты страховых взносов в фиксированном размере индивидуальными предпринимателями.

Спикер мероприятия напомнила слушателям, что 9 января 2024 года истекает срок уплаты страховых взносов в фиксированном размере за 2023 год для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов, занимающихся частной практикой, арбитражных управляющих, оценщиков, патентных поверенных, а также глав крестьянских (фермерских) хозяйств.

С 01.01.2023 проиндексированы суммы страховых взносов в фиксированном размере, сумма которых составила 45 842 рубля, в том числе:

на обязательное пенсионное страхование – 36 723 рубля;

на обязательное медицинское страхование – 9 119 рублей.

Отметила, что с 01.01.2023 фиксированные взносы уплачиваются единой суммой без разбивки по видам страхования.

Страховые взносы с 2023 года по общему правилу уплачиваются в составе Единого налогового платежа. На 2023 год объявлен переходный период. Поэтому плательщики вправе уплачивать страховые взносы платежками с указанием КБК налога и ОКТМО. Если платежное поручение применяется в качестве уведомления, в поле 101 проставляется статус – 02.

В отношении уплаты фиксированных страховых взносов Уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (КНД 1110355) в налоговый орган не представляется.

В завершении вебинара представитель налоговой службы уточнила, что необходимую информацию по Единому налоговому счету можно найти на «Промостранице» официального сайта ФНС России www.nalog.gov.ru.

Уведомления на основании распоряжений на перевод денежных средств со статусом «02» отменяются с 2024 года

На основании распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, направленных плательщиками в банк со статусом «02». Исключение составляют платежные распоряжения с датой платежного документа до 31.12.2023 включительно.

Платежи, оплаченные в 2024 году, будут учитываться, как и прежде, в составе единого налогового платежа налогоплательщика, но уведомления представляются только по форме, утверждённой приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД -7-8-/1047@ «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата предоставления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в электронной форме» (КНД1110355)

Формировать и отправлять уведомление удобнее через учетную (бухгалтерскую) систему или Личный кабинет налогоплательщика. При этом в случае отправки из Личного кабинета индивидуального предпринимателя предусмотрена возможность использования неквалифицированной электронной подписи.

Обращаем внимание, что уведомление считается не представленным в случае обнаружения налоговым органом факта несоответствия соответствующих показателей представленных уведомлений контрольным соотношениям, свидетельствующего о нарушении порядка их заполнения в части обязанности по отдельному налогу (сбору, авансовому платежу по налогу, страховым взносам).

Государственные услуги Федеральной налоговой службы можно получить в отделениях МФЦ

В настоящее время в отделениях Многофункционального центра Свердловской области оказывается 24 государственных услуги Федеральной налоговой службы.

В перечень услуг, оказываемых в МФЦ, с этого года входят такие услуги, как «Прием согласия налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам», «Прием заявления налогоплательщика-физического лица о прекращении исчисления транспортного налога в связи с принудительным изъятием транспортного средства» и «Прием заявления на применение патентной системы налогообложения индивидуальным предпринимателем».

Кроме того, в связи с введением с 1 января 2023 года Единого налогового счета как нового способа учета начисленных и уплаченных налогов и взносов, в перечень документов, получаемых от налоговых органов через МФЦ, вошли также такие услуги, как:

· «Прием запроса о предоставлении справки о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента»,

· «Прием запроса о предоставлении акта сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве ЕНП и формата его представления»;

· «Прием запроса о предоставлении справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП».

С полным перечнем услуг ФНС России, предоставляемых в МФЦ, можно ознакомиться на сайте ведомства www.mfc66.ru.

Оказание государственных услуг налоговых органов в многофункциональных центрах существенно упрощает и сокращает процесс получения необходимых данных гражданами.

Имущественные налоги индивидуальных предпринимателей по сроку 1 декабря зачтены с единого налогового счёта

При наличии у индивидуального предпринимателя положительного сальдо единого налогового счёта (ЕНС) сумма транспортного, земельного налогов и налога на имущество физических лиц, подлежащих уплате на основании налогового уведомления, зачтены в счёт исполнения обязанности по уплате имущественных налогов. В случае если на момент проведения вышеуказанного зачёта суммы, формирующей положительное сальдо ЕНС налогоплательщика, недостаточно для исполнения в полном объёме обязанностей по уплате налогов, зачёт осуществляется пропорционально суммам таких обязанностей.

Обращаем внимание, что зачёт денежных средств налогоплательщика осуществляется с соблюдением последовательности согласно п. 8 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ). То есть, если срок уплаты имущественных налогов наступил ранее, например, срока уплаты налога в связи с применением патентной системы налогообложения или страховых взносов в совокупном фиксированном размере, то в первую очередь спишется сумма имущественных налогов.

Особый порядок списания денежных средств по имущественным налогам с ЕНС индивидуального предпринимателя установлен Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ (п. 8 ст. 78 НК РФ) и действует с 1 октября.

В регистрации бизнеса поможет онлайн-сервис ФНС России

Заявителями при подаче документов на государственную регистрацию часто допускаются ошибки/опечатки/описки, которые являются основанием для отказа в государственной регистрации. В их числе:

- отсутствие в заявлении адреса электронной почты для направления документов, связанных с предоставлением государственной услуги по государственной регистрации юридического лица;

- отсутствие в заявлении ИНН заявителя;

- не единообразное указание в заявлении/ решении/уставе должности руководителя ЮЛ: директор/ генеральный директор;

- отсутствие в комплекте документов для регистрации ЮЛ документов, подтверждающих право пользования объектом недвижимости по заявленному адресу (выписка из ЕГРН, договор аренды /субаренды и др.);

- отсутствие в комплекте документов для регистрации ИП копии документа, подтверждающего адрес места жительства заявителя;

- несоблюдение установленных требований к оформлению документов, утвержденных приказом Федеральной налоговой службы от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@.

Избежать ошибок при заполнении заявления и, как следствие, отказа в государственной регистрации по формальным основаниям поможет электронный сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса», размещенный на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

Сервис поможет выбрать ОКВЭД, подходящий налоговый режим и предоставит возможность сформировать типовое решение о создании в автоматическом режиме. После подготовки документов онлайн сервис предложит распечатать документы или отправить в электронном виде с использованием цифровой подписи.

Обращаем внимание: при направлении документов на государственную регистрацию в электронном виде уплачивать государственную пошлину не требуется.

Еще одно преимущество использования сервиса — исключение/снижение личных посещений регистрирующего органа, обеспечение удобного информирования заявителя о статусе предоставления услуги.

Получать налоговые уведомления и требования об уплате задолженности можно через Госуслуги

На Едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ) есть возможность получать налоговые уведомления и требования об уплате задолженности налогоплательщиками – физическими лицами в электронном виде через личный кабинет на ЕПГУ.

Для получения вышеуказанных документов в электронном виде необходимо заполнить и отправить «Уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг» (Форма КНД 1150133). Уведомление на подключение подписывают усиленной неквалифицированной электронной подписью (УНЭП). Для этого потребуется приложение «Госключ».

Почему удобно получать уведомление в личном кабинете на Госуслугах? Подключив налоговые уведомления, налогоплательщик узнаёт о начислениях заранее и может оплатить налоги без пеней. Оплатить налог можно в несколько кликов по кнопке в уведомлении. Без комиссии. Если налоговые уведомления будут направляться на Госуслуги, не придется идти на почту, письма c бумажными уведомлениями перестанут приходить.

Пользователь ЕПГУ сможет оплатить начисления из указанных документов онлайн, при этом налоговые уведомления и требования об уплате задолженности не будут дублироваться заказными письмами по почте, кроме предусмотренного пунктом 2 статьи 11.2 НК РФ случая.

Что такое ЕНС и ЕНП напомнили участникам онлайн-вебинара

06 декабря прошел вебинар для налогоплательщиков, организованный Межрайонной ИФНС России № 29 по Свердловской области. В мероприятии приняли участие 79 человек.

На онлайн-встрече специалисты инспекции рассказали, что такое Единый налоговый счет (ЕНС) и Единый налоговый платеж (ЕНП), как распорядиться положительным сальдо ЕНС через зачет или возврат денежных средств, а также о правилах заполнения платежных документов в условиях ведения Единого налогового счета.

Слушателям напомнили, что в 2023 году всем налогоплательщикам открыт ЕНС — единый налоговый счет. Это новый способ учета начисленных и уплаченных налогов и взносов. ЕНС пополняется с помощью Единого налогового платежа (ЕНП) до срока уплаты налогов.

Спикер мероприятия обратила внимание, что все платежи поступают на отдельный казначейский счет, открытый в Управлении Федерального казначейства по Тульской области. При оформлении платежного документа на налоги, входящие в ЕНП, заполняются следующие поля:

в поле 101 – указывается статус налогоплательщика. Как организации, так и индивидуальному предпринимателю (физическому лицу) необходимо указать статус «01»;

в поле 102 – обозначается КПП плательщика. При осуществлении уплаты через ЕНП КПП необходимо указывать только иностранным организациям с несколькими филиалами. В остальных случаях нужно указывать «0». По желанию вместо «0» можно указать КПП плательщика (головной организации);

в поле 104 – нужно отразить КБК ЕНП –1820106120010000510;

в поле 105 – указывается ОКТМО платежного поручения, необходимо указать «0»;

в поле 24 – текстом обозначается назначение платежа (можно указать «Единый налоговый платеж»);

в поле 106 – указывается основание платежа;

в поле 107 – пишется показатель налогового периода;

в полях 108, 109, где проставляются номер и дата документа, указывается «0».

В случае если при заполнении платежного документа в полях, где указаны ИНН налогового органа, ОКТМО и КБК, допущена ошибка, то средства все же будут зачтены на ЕНС и дополнительных уточнений не потребуется.

При ошибочном указании ИНН иного лица вместо собственного, уточнить такой платеж будет возможно только после согласия этого лица, и, если денежные средства еще не были использованы для погашения его задолженности. Для уточнения платежа необходимо обратиться в любой налоговый орган, написав обращение в свободной форме.

До сведения участников мероприятия доведены основные моменты по порядку проведения зачетов и возвратов денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС. Чтобы произвести зачет положительного сальдо ЕНС в счет уплаты конкретного налога необходимо подать заявления о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента (КНД 1150057).

В случае необходимости отмены ранее проведенного зачета денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, налогоплательщик может подать в налоговые органы заявления об отмене (полностью или частично) зачета, осуществленного налоговым органом в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса) (КНД 1165171).

Для возврата денежных средств, уплаченных на ЕНС и формирующих положительное сальдо, необходимо подать в налоговый орган по месту своего учета заявление о распоряжении путем возврата суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента (КНД 1112542).

Возврат денежных средств будет произведен на открытый счет налогоплательщика в банке, информация о котором имеется у налоговых органов. В случае если в налоговом органе отсутствует информация о счете, указанном в заявлении о возврате, происходит автоматическое формирование запроса в банк.

Дополнительную информацию по возникающим вопросам можно получить на промостранице «Всё о ЕНС» или в разделе «Часто задаваемые вопросы» на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

Меньше месяца остается на оплату налоговых уведомлений за 2022 год

1 декабря истекает срок для своевременной оплаты физическими лицами налогов на имущество, указанных в направленных им налоговых уведомлениях за 2022 год. Так, в течение этого года в бюджеты субъектов РФ и муниципальных образований уже поступило 159 млрд руб. налогов на имущество физических лиц.

Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 27.09.2022 № ЕД-7-21/866@ и включает налоги, подлежащие уплате, сведения об объектах налогообложения, налоговой базе, сроке уплаты, а также реквизиты, необходимые для перечисления налогов в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему РФ (QR- и штрихкод, УИН, банковские реквизиты платежа).

Оплатить налоги можно с помощью сервиса на сайте ФНС России «Уплата налогов и пошлин», в личном кабинете налогоплательщика, личном кабинете на ЕПГУ. Достаточно ввести реквизиты банковской карты или воспользоваться сервисом одного из банков-партнёров ФНС России, в том числе по QR- или штрихкоду платежа, указанного в налоговом уведомлении. Кроме того, исполнить налоговое уведомление без комиссии можно в банке, на почте или в МФЦ, а также в кассах местных администраций.

Если налогоплательщик не оплатит налоги вовремя, то уже со 2 декабря 2023 года задолженность будет расти ежедневно за счет начисления пеней. В этом случае налоговый орган направит требование о ее уплате. Если должник его не исполнит, последует обращение в суд. Далее долг будут взыскивать принудительно судебные приставы, которые могут принять ограничительные меры, например, заблокировать банковский счет должника.

Если гражданин, владеющий налогооблагаемыми недвижимостью или транспортом, не получил налоговое уведомление за 2022 год и при этом не имеет налоговых льгот, он может обратиться за ним в любой налоговый орган, уполномоченный МФЦ или направить соответствующее заявление через «Личный кабинет налогоплательщика» или сервис «Обратиться в ФНС России».

Направленные по почте налоговые уведомления налогоплательщик также дополнительно может получить в любом налоговом органе, обслуживающем физических лиц, или в МФЦ, уполномоченном на оказание такой услуги. Для этого он или его уполномоченный представитель может подать заявление по установленной форме, которое рассматривается в течение пяти дней со дня его получения налоговым органом.

Подробности о содержании и исполнении налоговых уведомлений можно узнать на промостранице размещенной на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

Налоговые уведомления можно получать через портал Госуслуг

Межрайонная ИФНС России №29 по Свердловской области напоминает гражданам, что получать и уплачивать налоговые уведомления можно в личном кабинете на Едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ) при наличии подтвержденной учетной записи и ранее направленном уведомлении о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме.

Уведомление о получении документов от налоговых органов в электронной форме необходимо заполнить на портале Госуслуг и отправить на подписание неквалифицированной электронной подписью в мобильное приложение «Госключ». После подписания документ будет направлен в ФНС России автоматически.

Налоговое уведомление, с указанием всех начислений и платежных реквизитов, поступит в личный кабинет на Едином портале Госуслуг не позднее, чем за 30 дней до истечения срока уплаты.

При подключении получения налоговых уведомлений через ЕПГУ и при наличии «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» налоговое уведомление в электронной форме поступит в оба личных кабинета. Уплата налогов онлайн будет доступа и на Госуслугах и в «Личном кабинете налогоплательщика» одновременно. После уплаты налоговое уведомление будет отображаться исполненным в обоих сервисах.

Для прекращения получения документов от налоговых органов через портал Госуслуг налогоплательщик может направить через ЕПГУ соответствующее уведомление.

Государственная регистрация в электронном виде

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области напоминает о возможности подачи документов на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в электронном виде.

Использование способа электронного направления документов в регистрирующий орган позволяет исключить:

- финансовые затраты на совершение нотариальных действий по свидетельствованию верности подписи заявителя;

- необходимость личного присутствия заявителя (представителя заявителя) в регистрационном центре;

- формальные ошибки при заполнении заявлений на регистрацию (при использовании специального программного обеспечения).

Кроме того, такой способ подачи документов обеспечивает их оперативное поступление в регистрирующий орган, незамедлительное информирование заявителя о принятом решении и получение соответствующих документов в электронном виде.

Для направления документов на государственную регистрацию юридического лица или индивидуального предпринимателя в электронном виде можно воспользоваться электронным сервисом ФНС России «Государственная онлайн-регистрация бизнеса», размещенным на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru, при этом имея усиленную квалифицированную электронную подпись.

Дополнительно по всем возникающим вопросам можно получить консультацию по телефону Единого контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).

Как распорядиться положительным сальдо ЕНС через зачет или возврат денежных средств

Для распоряжения средствами, формирующими положительное сальдо Единого налогового счета (ЕНС), у налогоплательщиков существует несколько вариантов. Путем зачета можно распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, следующим образом:

- в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога;

- в счет исполнения решений налоговых органов, либо погашения задолженности, не учитываемой в совокупной обязанности в соответствии с подпунктом 2 пункта 7 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации (суммы налогов, государственной пошлины, в отношении уплаты которой судом выдан исполнительный документ);

- в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов. При этом, возможность зачета положительного сальдо ЕНС за другое лицо временно приостановлена. Ограничение будет действовать по 31.12.2023 включительно (ст. 10 Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ).

Зачет осуществляется в размере, не превышающем положительное сальдо ЕНС, на основании заявления (форма по КНД 1150057) представленного в электронном виде по ТКС или через личный кабинет на сайте ФНС России в налоговую инспекцию по месту учета. Срок подачи заявления не ограничен. В случае недостаточности положительного сальдо на ЕНС для исполнения заявления о распоряжении путем зачета в полном объеме зачет осуществляется частично.

Для возврата положительного сальдо ЕНС необходимо подать в налоговый орган по месту учета заявление (форма по КНД 1112542) о распоряжении путем возврата сумм, формирующих положительное сальдо ЕНС. Денежные средства поступят на открытый банковский счет налогоплательщика. В случае если в налоговом органе отсутствует информация о счете, указанном в заявлении о возврате, происходит автоматическое формирование запроса в банк.

Направить заявление в целях возврата переплаты можно несколькими способами: на бумаге, в электронной форме по ТКС с усиленной квалифицированной электронной подписью, через личный кабинет налогоплательщика с электронной подписью, а также в составе налоговой декларации 3-НДФЛ (если вы физическое лицо и уплачиваете НДФЛ).

В случае возникновения затруднений можно воспользоваться информацией, размещенной на промостранице «Все о ЕНС» на сайте ФНС России.

Налогоплательщикам рассказали о правилах распределения Единого налогового платежа

На очередной онлайн-встрече с налогоплательщиками специалисты Межрайонной инспекции ФНС России №29 по Свердловской области рассказали о порядке распределения поступивших платежей в счет исполнения обязанностей по уплате налогов.

Спикер мероприятия напомнила слушателям, что пополнение Единого налогового счета (ЕНС) осуществляется посредством перечисления денежных средств Единым налоговым платежом (ЕНП). Чтобы правильно распределить денежные средства на ЕНС, налогоплательщики должны направлять уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в налоговый орган.

В целях обеспечения стабильности поступления доходов в региональные, местные бюджеты распределение ЕНП осуществляется с соблюдением следующей последовательности:

недоимка по налогу на доходы физических лиц — начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;

налог на доходы физических лиц – с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом;

недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам – начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;

иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы – с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению);

пени;

проценты;

штрафы.

Участникам вебинара рассказали, что для оказания поддержки представителям бизнеса на сайте ФНС России разработана промостраница «Единый налоговый счет», а также виртуальный веб-сервис «Помощник по ЕНС». Дополнительно, интересующую информацию можно получить по номеру телефона Единого Контакт-центра ФНС России 8-800-2222-222 (звонок бесплатный).

Единый налоговый счет позволяет осуществлять уплату всех налогов одним платежом

Единый налоговый счет – это возможность платить налоги просто и без ошибок. Он позволяет осуществлять уплату всех налогов одним платежом, упрощает порядок заполнения платежных поручений, содержит единое сальдо обязательств перед бюджетом. Вместо большого количества платежных поручений с указанием в них множества реквизитов налогоплательщикам достаточно оформить один платежный документ.

Единый налоговый счет (ЕНС) открыт каждому налогоплательщику и предназначен для выполнения обязательств перед бюджетом, перечисления денежных средств. Уплата налогов и взносов с помощью ЕНС обязательна для всех категорий налогоплательщиков. В настоящее время в «Личном кабинете налогоплательщика» каждый может посмотреть сальдо расчетов с бюджетом, детализацию баланса и задолженность по видам налогов. Кроме того, здесь же представлена информация о совершенных и предстоящих платежах, а также архив операций до 2023 года. Интерфейс электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» стал еще более понятным для пользователя.

Разобраться во всех нюансах применения нового порядка учета обязательных платежей поможет специальная промостраница «Единый налоговый счет», а также виртуальный веб-сервис «Помощник по ЕНС» на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

Дополнительно, интересующую информацию можно получить по номеру телефона Единого Контакт-центра ФНС России 8-800-2222-222 (звонок бесплатный).

Уплаченный НДФЛ можно вернуть

Работающие граждане могут вернуть уплаченный налог на доходы физических лиц оформив налоговый вычет. Вернуть потраченные деньги можно, например, за покупку недвижимости, обучение, лечение или страхование жизни.

Заявить налоговый вычет необходимо путем представления в налоговый орган декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ, приложив подтверждающие документы.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. При этом физические лица могут подать заявление о возврате сразу в составе налоговой декларации 3-НДФЛ. В данном случае поручение о возврате передается в казначейство на следующий рабочий день после завершения камеральной налоговой проверки (КНП).

Своевременное заполнение заявления о возврате денежных средств исключит необходимость дополнительного обращения граждан в налоговые органы и позволит в более короткие сроки осуществить возврат налога.

Быстрее и проще оформить декларацию 3-НДФЛ с помощью сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или мобильного приложения «Налоги ФЛ».

Подробная информация о налоговых вычетах на сайте ФНС России в разделе «Получение налогового вычета».

О порядке проведения зачетов и возвратов в условиях ЕНС рассказали на вебинаре

В Межрайонной инспекции ФНС России №29 по Свердловской области 11 октября состоялся онлайн-вебинар по порядку ведения Единого налогового счета (ЕНС) участниками которого стали 31 человек.

Специалисты инспекции рассказали о порядке резервирования денежных средств, а также порядке проведения зачетов и возвратов. Слушателям вебинара напомнили, что в 2023 года вступили в силу положения Федерального закона от 14.07.2022 №263-ФЗ, предусматривающего открытие Единого налогового счета (ЕНС) и уплату налогов, сборов и взносов Единым налоговым платежом (ЕНП)

Спикер мероприятия напомнила слушателям, что все платежи поступают на отдельный казначейский счет, открытый в Управлении Федерального казначейства по Тульской области. Обратила внимание, что денежные средства, поступившие в счет исполнения обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов учитываются в качестве единого налогового платежа и определяются по принадлежности в соответствии со статьей 45 Налогового Кодекса РФ.

До сведения участников мероприятия доведены основные моменты по порядку проведения зачетов и возвратов денежных средств, формирующих положительное сальдо Единого налогового счета (ЕНС).

Чтобы произвести зачет положительного сальдо ЕНС в счет уплаты конкретного налога необходимо подать заявления о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента (КНД 1150057).

В случае необходимости отмены ранее проведенного зачета денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, налогоплательщик может подать в налоговые органы заявления об отмене (полностью или частично) зачета, осуществленного налоговым органом в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса) (КНД 1165171).

Для возврата денежных средств, уплаченных на ЕНС и формирующих положительное сальдо необходимо подать в налоговый орган по месту своего учета заявление о распоряжении путём возврата суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента (КНД 1112542).

Возврат денежных средств будет произведен на открытый счет налогоплательщика в банке, информация о котором имеется у налоговых органов. В случае если в налоговом органе отсутствует информация о счете, указанном в заявлении о возврате, происходит автоматическое формирование запроса в банк.

Не забудьте уплатить налог на имущество за доли детей в объектах недвижимости

В последнее время все больше несовершеннолетних детей становятся владельцами имущества, получая долю в праве собственности на недвижимость, приобретенную с использованием средств материнского (семейного) капитала.

Налоговая служба обращает внимание, что несовершеннолетние дети, имеющие в собственности имущество, подлежащее налогообложению, являются плательщиками имущественных налогов физических лиц.

Налог на имущество физических лиц исчисляется каждому собственнику соразмерно его доли в праве, также каждому формируется налоговое уведомление. Уведомления направляются заказным письмом по адресу регистрации собственника – несовершеннолетнего ребенка либо в электронном виде в Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц, в случае если несовершеннолетнему оформлен доступ к Личному кабинету.

Регистрационную карту для использования Личного кабинета за граждан, не достигших 14 лет, могут получить законные представители, обратившись в любую инспекцию ФНС России и предъявив свидетельство о рождении (иной документ, подтверждающий полномочия) и документ, удостоверяющий личность представителя.

Обязанность по уплате налогов за несовершеннолетних детей исполняют законные представители (родители, усыновители, опекуны, попечители). Платить налог нужно отдельно за себя и за ребенка.

Если несовершеннолетнему ребенку оформлен доступ к Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц, просматривать и оплачивать его платежные документы можно из Личного кабинета родителя через вкладку «Семейный доступ», расположенную в настройках профиля Личного кабинета родителя. Для добавления ребенка нужно отправить заявку из Личного кабинета родителя по кнопке «Добавить пользователя», указав ИНН ребенка. Для подтверждения заявки необходимо перейти в Личный кабинет ребенка и подтвердить направленный запрос.

Напоминаем, что уплатить имущественные налоги за 2022 год необходимо не позднее 1 декабря 2023 года. Неисполнение обязанности по уплате налогов в установленные законодательством сроки влечет начисление пени.

Уведомления для уплаты налогов на имущество физлиц за 2022 год можно получить в любом налоговом органе или уполномоченном МФЦ

Налоговые органы продолжают рассылку сводных налоговых уведомлений. Направленные заказными письмами по почте налоговые уведомления по желанию налогоплательщика-физического лица можно получить в любом налоговом органе, обслуживающем физических лиц. Также его можно запросить в МФЦ, уполномоченном на оказание такой услуги.

Для этого налогоплательщик или его представитель может подать заявление, в котором следует выбрать способ получения запрошенного налогового уведомления. Заявление рассматривается не более пяти дней со дня его получения налоговым органом. К налоговому уведомлению, вручаемому налогоплательщику на бумаге и содержащему необходимые реквизиты для уплаты налогов, формируется расписка, подтверждающая получение уведомления.

Напоминаем, что до конца октября завершится направление всех налоговых уведомлений для уплаты транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество за 2022 год.

Налоговые уведомления направляются физическим лицам-владельцам налогооблагаемых транспортных средств и объектов недвижимости (земельных участков, жилых помещений, садовых домов, хозпостроек, гаражей и т.д.) на праве собственности, земельных участков – также на праве пожизненного наследуемого владения, праве постоянного (бессрочного) пользования.

Налоговые уведомления не направляются по почте в следующих случаях:

1. у налогоплательщика есть налоговая льгота, вычет или иные установленные законодательством основания, которые полностью освобождают его от уплаты налогов;

2. общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей. Исключение – направление указанного уведомления в календарном году, по истечении которого налоговый орган утрачивает возможность его направления;

3. гражданин является пользователем личного кабинета налогоплательщика и при этом не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумаге;

4. налогоплательщик направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг.

Если до 1 ноября налогоплательщик не получит налоговое уведомление, ему целесообразно проинформировать об этом налоговый орган либо направить информацию через личный кабинет налогоплательщика или сервис "Обратиться в ФНС России".

Изменился порядок зачета средств в счет предстоящей уплаты налога (взноса)

С 1 октября зачет страховых взносов в счет исполнения предстоящей обязанности лица проводится налоговым органом без заявления налогоплательщика, а на основании уведомления об исчисленных суммах или расчета по страховым взносам и при наличии необходимого для списания остатка на ЕНС. Аналогичные изменения уже действуют в отношении НДФЛ с 29 июня этого года.

Если от налогоплательщика поступит уведомление об исчисленных суммах, которое одновременно содержит информацию об исчисленном и удержанном НДФЛ и подлежащих уплате страховых взносах, то налоговый орган в первую очередь зачтет НДФЛ, а уже потом страховые взносы.

Также с 1 октября при наличии положительного сальдо физического лица зачет в счет исполнения предстоящей обязанности проводится со дня направления ему налогового уведомления.

Где узнать о состоянии ЕНС

Все данные по Единому налоговому счету отображаются в Личном кабинете (ЛК) налогоплательщика на сайте ФНС. Также детализированная информация о распределении средств Единого налогового счета (ЕНС) доступна в вашей учетной бухгалтерской системе.

Кроме того, можно заказать в налоговой Справку о наличии по состоянию на дату такого запроса положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика.

В случае отрицательного сальдо ЕНС в справке будут указаны подробные сведения о задолженности в разрезе каждой конкретной обязанности по уплате налогов, в том числе по срокам ее возникновения. Также в ней содержится карта расчета пеней, с информацией о периодах наличия недоимки, на которую начислена пеня и указана ключевая ставка рефинансирования Банка России.

Справка предоставляется в течение 5 рабочих дней. Заказать ее можно по ТКС, через ЛК или обратившись в налоговую лично.

Налогоплательщикам напомнили, что в условиях ЕНС действует новый порядок взыскания задолженности

В Межрайонной ИФНС России № 29 по Свердловской области состоялся вебинар для налогоплательщиков, где обсудили меры взыскания задолженности с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в условиях Единого налогового счета (ЕНС), и оперативную отмену блокировки счета.

В ходе проведения вебинара заместитель начальника отдела урегулирования задолженности Евгений Нисковских напомнил налогоплательщикам об основных положениях внедренного с 1 января 2023 года механизма ЕНС.

С января текущего года под задолженностью по уплате налогов, сборов, страховых взносов понимается отрицательное сальдо ЕНС плательщика и действует новый порядок взыскания задолженности в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей.

Евгений Нисковских обратил внимание слушателей на то, что в отношении вновь возникающего долга теперь не будет создаваться новая цепочка мер взыскания. Если при наличии одного взыскиваемого долга формирует новый, то взыскание его сразу начнется с текущей стадии, будь то взыскание за счет денежных средств или за счет имущества должника. Причем «Требование о наличие задолженности» направляется лишь единожды, так как по новым правилам оно считается исполненным только при гашении отрицательного сальдо и не важно — какая сумма долга в итоге будет взыскана. При неисполнении требования в указанный в нем срок — традиционно начнется процедура взыскания денежных средств со счетов налогоплательщика. Запускается она размещением информации о долге в Реестре решений о взыскании.

Важно помнить, что взыскание привязано к текущей задолженности и не поставлено в зависимость от суммы, указанной в требовании. То есть взыскиваемая сумма будет меняться в зависимости от динамики обязательств налогоплательщика перед бюджетом. Все изменения об остатке долга (как об уменьшении, так и об увеличении) будут доступны банкам в ежедневном режиме. Соответственно операции по счетам банки будут приостанавливать на основании информации из Реестра. Отличительная особенность данного механизма — во время действия приостановления операций по счетам банки смогут открывать плательщикам новые счета, однако все расходные операции по ним будут прекращены.

Далее, при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика налоговый орган перейдет к стадии взыскания задолженности за счет иного имущества в порядке ст.47, 48 НК РФ.

Изменение суммы задолженности в поручении налогового органа не влечет изменений очередности платежей, установленной Гражданским кодексом Российской Федерации.

Спикер вебинара рассказал участникам мероприятия о том, как можно быстро разблокировать приостановленные счета. Счета, операции по которым приостановлены налоговым органом за неисполнение требований об уплате, подлежат разблокировке при условии погашения долга, в отношении которого действует такая блокировка. Ускорить этот процесс, а также получить дополнительную информацию, необходимую для возобновления операций, можно с помощью сервисов ФНС России.

Так, пользователи личных кабинетов (ЛК) юридических лиц и индивидуальных предпринимателей могут направить в налоговый орган обращение об отмене приостановления операций по счетам через сервис и приложить к нему подтверждающие документы о погашении долга перед бюджетом.

Лица, не имеющие личных кабинетов, могут воспользоваться новым сервисом ФНС России «Оперативная помощь: разблокировка счета». Он позволяет оперативно связаться с оператором Центра помощи по реабилитации счета. В течение суток по телефону, указанному в электронном сообщении налогоплательщика, будет предоставлена информация о текущем статусе решения о приостановлении счета и возможностях для его отмены.

Порядок заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов по страховым взносам и НДФЛ – тема прошедшего вебинара

На онлайн-вебинаре, организованном специалистами МРИ ФНС России №29 по Свердловской области 27 сентября, налогоплательщики смогли узнать о правилах формирования уведомления об исчисленных суммах налога по НДФЛ и страховым взносам в 2023 году, ошибках, допускаемых при заполнении уведомления, а также особенности уплаты и распределения единого налогового платежа.

Спикер мероприятия обратила внимание слушателей на то, что уведомление по НДФЛ должны представлять организации и индивидуальные предприниматели, которые выступают налоговыми агентами по налогу на доходы физических лиц, то есть производят выплаты физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам, а также представляют в налоговый орган расчеты по форме 6-НДФЛ. А чтобы единый налоговый платеж (ЕНП) был правильно распределен по текущим обязательствам, необходимо правильно заполнять реквизиты в Уведомлениях, в том числе отчетный (налоговый) период.

Представитель инспекции напомнила, что сведения об исчисленных суммах налога ежемесячно подаются не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога. При заполнении Уведомления по НДФЛ в листе 02 графы 05 «Отчетный (налоговый) период (код)/ номер месяца (квартала)» отчетный период «21» соответствует первому кварталу, «31» — полугодию, «33» — девяти месяцам, «34» — году, а цифры 01, 02, 03 — номеру месяца, в котором установлен срок уплаты налога.

Участникам вебинара рассказали об изменениях, вступающих в силу с 01 октября. Спикер акцентировала внимание на то, что скорректирован порядок погашения страховых взносов. Так, если будет досрочно представлено уведомление о сумме, подлежащей перечислению во внебюджетные фонды, необходимые средства будут списаны с ЕНС не дожидаясь 28 числа месяца, следующего за отчетным. Аналогичная норма действует в отношении НДФЛ с 29 июня 2023 года.

Кроме того, для контроля корректности формирования совокупной обязанности налогоплательщика вводятся контрольные соотношения к налоговым декларациям и уведомлениям. Их перечень будет утвержден приказом ФНС России. Это исключит конфликтные ситуации при ошибках в декларациях и уведомлениях, а также позволит не допустить негативных последствий сдачи искаженной отчетности.

В завершение вебинара слушателям напомнили, что на сайте ФНС России действует промостраница «Все о ЕНС», где можно скачать график представления отчетности по всем налогам с таблицей соответствия срока представления и отчетного периода. На вопросы по заполнению и направлению уведомлений об исчисленных суммах ответит чат-бот в Телеграм «Помощник по ЕНС».

Зарегистрироваться индивидуальным предпринимателем проще в электронном виде

Федеральная налоговая служба в целях упрощения процедуры регистрации физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей постоянно разрабатывает и совершенствует способы представления документов.

В связи с обновлением мобильного приложения «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» для платформ IOS и Android стала доступна функция государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Для использования данной функции следует установить приложение на свой мобильный телефон и перейти по кнопке «Зарегистрировать ИП».

C помощью приложения пользователь получает информацию о сроках посещения регистрирующего органа для завершения процесса регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

На территории Свердловской области функции регистрирующего органа возложены на инспекцию ФНС России по Верх-Исетскому району г. Екатеринбурга, расположенную по адресу: г. Екатеринбург, ул. Хомякова, 4.

При посещении регистрирующего органа пользователю приложения необходимо предъявить паспорт гражданина Российской Федерации и подписать документы, подготовленные инспекцией на основе информации, переданной пользователем в приложении.

После подписания документов выдаются расписка о получении документов и регистрационная карта, содержащая логин и пароль от Личного кабинета. Одновременно гражданину сообщают о направлении документов, подтверждающих регистрацию, на электронную почту.

Общее время регистрации в качестве индивидуального предпринимателя при использовании мобильного приложения занимает всего один час после получения расписки.

Какую сумму необходимо платить в качестве ЕНП

В соответствии со статьей 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации Единым налоговым платежом (ЕНП) на Единый налоговый счет (ЕНС) может быть направлена любая сумма. Налогоплательщик может вносить деньги, когда ему удобно, одним платежом или несколькими платежами, растянув процесс во времени. Платить больше или авансом нет необходимости. Главное, чтобы в срок уплаты на ЕНС сформировалась сумма, достаточная для исполнения обязательств.

Например, если совокупная сумма налоговых платежей за год составляет 6 тысяч рублей, можно вносить по 500 рублей каждый месяц. И тогда к наступлению срока уплаты на ЕНС будет накоплена сумма, необходимая для полной оплаты всех платежей.

Как предпринимателю уменьшить УСН и ПСН на страховые взносы

Для уменьшения налога (авансовых платежей по налогу) по упрощенной системе налогообложения (УСН) и (или) налога по патентной системе налогообложения (ПСН) за налоговый период (отчетные периоды) 2023 года на страховые взносы в размере 1% с доходов более 300 тысяч рублей, которые должны быть уплачены не позднее 1 июля 2024 года, эти страховые взносы могут быть признаны налогоплательщиком подлежащими уплате как в 2023 году, так и в 2024 году (письмо ФНС России от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@).

Таким образом, индивидуальные предприниматели имеют право уменьшить налог (авансовые платежи по налогу) по УСН и (или) налог по ПСН за налоговый период 2023 года на указанные страховые взносы. Сумма страховых взносов, на которые налогоплательщик уменьшил налог (авансовые платежи по налогу) по УСН и (или) налог по ПСН за налоговый период 2023 года, повторно не учитывается при уменьшении налога (авансовых платежей по налогу) по УСН и (или) налога по ПСН за налоговый период 2024 года.

Получить налоговое уведомление и оплатить налоги в 2023 году стало проще

Налоговые органы Свердловской области завершили расчеты имущественных налогов и начали рассылку сводных налоговых уведомлений.

Налоговое уведомление может быть направлено налогоплательщику в электронной форме через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или по почте заказным письмом. Налогоплательщик также вправе получить налоговое уведомление на бумажном носителе под расписку в любом налоговом органе либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг на основании заявления о выдаче налогового уведомления.

С 1 июля 2023 года появилась новая возможность получения налоговых уведомлений в электронном виде через Личный кабинет на Едином портале государственных и муниципальных услуг. Для получения налоговых уведомлений через личный кабинет на Госуслугах, нужно дать согласие: скачать приложение «Госключ» и получить сертификат электронной подписи. В течение суток поступит сообщение, что уведомления подключены. Подробно о подключении налоговых уведомлений можно узнать по ссылке: https://www.gosuslugi.ru/landing/nalog.

Налоговое уведомление не направляется, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 рублей (уведомление будет направлено в следующем году). Исключение составляют случаи, когда по истечении календарного года налоговый орган утратит право направлять налоговое уведомление, в связи с тем, что истекут три календарных года, предшествующие календарному году направления налогового уведомления.

Налоговое уведомление включает в себя: суммы имущественных налогов, сведения об объектах налогообложения, налоговой базе, сроки уплаты, а также сведения, необходимые для перечисления налога в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации.

Следует отметить, что уплатить налоги можно «в один клик» — через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России, в Личном кабинете на портале Госуслуг, через размещенный на уведомлении QR-код. Также оплату можно осуществить через банковские учреждения по реквизитам платежа или по УИН, указанному в уведомлении, – в срок не позднее 1 декабря 2023 года.

В настоящее время имеется возможность уплатить налоги в любой удобный момент ещё до получения налогового уведомления. Для этого налогоплательщик направляет необходимую сумму на свой Единый налоговый счет.

Все уплаченные суммы можно увидеть в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России в разделе «Налоги/Единый налоговый счет/Платежи (операции)».

С 30 октября 2023 года в налоговых органах Свердловской области произойдет реорганизация

С 30 октября 2023 года в Свердловской области произойдет реорганизация — изменится организационная структура налоговых органов. Ряд территориальных налоговых инспекций будут объединены.

Однако жители Свердловской области смогут прийти на личный прием по привычному адресу своей налоговой инспекции, поскольку на местах реорганизованных инспекций останутся территориально-обособленные подразделения для приема. График работы налоговых инспекций останется прежним.

Межрайонные инспекции ФНС России № 2, 13, 19, 26, 27, 28 по Свердловской области c 30.10.2023 будут присоединены к другим налоговым органам.

Таким образом, в результате укрупнения в Свердловской области осуществлять деятельность будут 13 налоговых инспекций.

Информация о реорганизуемых инспекциях Свердловской области приведена в таблице.

Реорганизация проводится с целью оптимизации и повышения эффективности налогового администрирования, совершенствования организационно-функциональной модели ФНС России в соответствии с приказом ФНС России от 10.11.2022 №ЕД-7-12/1068@.

Уменьшить налог по УСН и ПСН на страховые взносы за себя стало проще

Теперь индивидуальные предприниматели могут уменьшить налог по упрощенной системе налогообложения (УСН) или патентной системе налогообложения (ПСН) на страховые взносы за себя до их фактической уплаты. Сделать это можно в течение налогового периода применения УСН либо в календарном году действия патента. Ранее данная процедура была возможна только после уплаты указанных сумм. При этом сроки внесения страховых взносов остаются прежними – 31 декабря и 1 июля.

Например, индивидуальный предприниматель на УСН вправе уменьшить авансовый платеж по данному налогу с I квартала 2023 года на подлежащие уплате в этом году фиксированные страховые взносы за себя по сроку уплаты 31.12.2023 в размере 45 842 рублей. По таким взносам за 2023 год по ставке 1% со сроком уплаты 01.07.2024 уменьшение авансового платежа по УСН возможно начиная с отчётного периода I квартала 2024 года.

Схожий подход применяется и при уменьшении налога по ПСН.

При этом если после 31 декабря 2022 года налогоплательщик оплатил за себя страховые взносы за периоды, предшествующие 2023 году, то он также может уменьшить налог по УСН и ПСН за 2023-2025 годы. Так, авансовый платеж по УСН или налог по ПСН за 2023 год может быть уменьшен на страховые взносы по сроку уплаты 01.07.2023 (за 2022 год в размере 1%) и на уплаченные в виде задолженности страховые взносы за 2021 год.

Указанные нововведения имеют обратную силу и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года.

Типовые уставы - способ сократить время и сохранить бюджет

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области информирует об основных преимуществах использования типового устава:

• экономия времени на составлении и утверждении устава общества, на его оформлении для государственной регистрации;

• не требуется приводить устав в соответствие с законодательством, если оно поменяется;

• нет необходимости хранить подлинник устава и в случае его утери запрашивать дубликат;

• отсутствие необходимости внесения изменений в устав общества при изменении наименования, места нахождения и размера уставного капитала общества;

• не нужно представлять устав контрагентам, нотариусу или в банк;

• при переходе общества со своего собственного устава на типовой государственная пошлина не уплачивается.

На основании типового устава могут действовать как вновь созданные, так и уже действующие общества с ограниченной ответственностью.

На сайте ФНС России размещён сервис «Выбор типового устава», с помощью которого общество может выбрать конкретный вариант типового устава юридического лица.

Чтобы сервис автоматически подобрал подходящий устав из 36 вариантов, необходимо последовательно ответить на предложенные вопросы, определяя:

• возможность выхода участника из общества;

• порядок перехода доли участника общества или ее части;

• выбор единоличного исполнительного органа общества;

• подтверждение принятия решений общего собрания участников общества.

После выбора необходимых условий, будет предложен вариант типового устава.

Чтобы перейти на типовой устав, юридическое лицо должно:

1. провести общее собрание общества, на котором участники большинством голосов (в 2/3) принимают решение о переходе на типовой устав;

2. подать в регистрирующий орган заявление по форме № Р13014 с приложением решения собрания.

При этом в пункте 2 титульного листа заявления надо проставить код «3» и указать номер выбранного устава. Сам типовой устав представлять не нужно.

Налогоплательщики предпенсионного возраста имеют право на льготы по имущественным налогам

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области информирует, что в связи с увеличением пенсионного возраста для комфортной адаптации граждан были введены определенные налоговые льготы, закрепленные в законодательстве Российской Федерации.

Так предпенсионеры имеют право на ряд имущественных налоговых льгот. Для них предусмотрено уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного (по выбору налогоплательщика) земельного участка, находящегося в собственности, постоянном пользовании или пожизненном наследуемом владении данных лиц (статья 391 Налогового Кодекса РФ). Это означает, что налогоплательщик фактически освобождается от выплаты налога за свой земельный участок размером в шесть соток. Если площадь участка больше, то налогом облагается его часть, превышающая 600 кв. м.

Предпенсионеры могут не платить налог на имущество физических лиц за квартиру, жилой дом, гараж или машинное место и некоторые объекты недвижимости, если данный объект не используется в предпринимательской деятельности (статья 407 Налогового Кодекса РФ). Льгота устанавливается на одно строение каждого вида. В случае если у гражданина, например, две квартиры, то льгота распространяется на тот объект обложения, сумма налога по которому больше.

Льготы, в том числе налоговый вычет, предпенсионерам предоставляются налоговым органом беззаявительно на основании сведений, полученных в рамках межведомственного взаимодействия. Получение льготы не требует личного присутствия налогоплательщика.

Более подробно разобраться в вопросах уплаты имущественных налогов можно с помощью сервиса ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте www.nalog.gov.ru.

О порядке заполнения уведомлений об исчисленных суммах налогов рассказали на вебинаре

На прошедшем 16 августа онлайн-вебинаре специалисты Межрайонной инспекции ФНС России № 29 по Свердловской области рассказали налогоплательщикам, как правильно заполнить и своевременно предоставить уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборам, страховым взносам. Спикером мероприятия выступила главный государственный налоговый инспектор отдела урегулирования задолженности Шестакова Ирина Владимировна.

Обязанность представления уведомлений регламентирована статьей 88 Налогового Кодекса РФ. Юридические лица и индивидуальные предприниматели подают уведомление по НДФЛ, страховым взносам, имущественным налогам (для юридических лиц) и упрощённой системе налогообложения. Уведомление предоставляется по форме КНД 1110355, утвержденной приказом ФНС России.

Ирина Владимировна обратила внимание участников вебинара на сроки представления уведомления: не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов и взносов, по месту учета налогоплательщика. Подчеркнула, что если уведомление подано позже срока уплаты, то образуется недоимка. Когда документ направлен до наступления срока уплаты налога, задолженность не появляется. А если по налогу уже подана декларация, то уведомление направлять не нужно – распределение средств произойдет на основании декларации.

Спикер напомнила, что по всем налогам подается общее уведомление: в нем одна строка — один налог. Необходимо заполнить пять реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма. В одном документе можно указать информацию по всем авансам каждого обособленного подразделения.

Уведомление можно подать по ТКС или через ЛК налогоплательщика, если оно подписано усиленной квалифицированной электронной подписью. А также на бумаге, за исключением налогоплательщиков, указанных в пункте 3 статьи 80 Налогового Кодекса РФ.

Ирина Владимировна разъяснила слушателям, что если в реквизитах уведомления допущена ошибка, следует направить в налоговый орган новое уведомление с правильными реквизитами только в отношении обязанности, по которой допущена ошибка:

неверно указана сумма обязанности, то представляется уведомление с теми же реквизитами с верной суммой;

неверно указаны иные реквизиты, то в уведомлении по ранее указанным реквизитам обязанности представляется сумма «0», и новая обязанность с правильными реквизитами.

Получить налоговые документы можно на едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ)

На Портале государственных услуг (ЕПГУ) для налогоплательщиков — физических лиц появилась возможность получения уведомления для уплаты транспортного и земельного налогов, налога на имущество и налога на доходы физических лиц (НДФЛ), а также требований об уплате задолженности по налогам в электронной форме через личный кабинет на ЕГПУ.

Для получения указанных документов через ЕПГУ необходимо:

- зарегистрироваться в единой системе идентификации и аутентификации на ЕПГУ;

- направить через ЕПГУ уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ.

Оплатить начисления из указанных документов пользователь ЕПГУ сможет онлайн, при этом налоговые уведомления и требования об уплате задолженности не будут дублироваться заказными письмами по почте.

Воспользоваться возможностью получения налоговых документов через ЕПГУ можно вне зависимости от наличия доступа к личному кабинету налогоплательщика.

Отказаться от получения документов от налоговых органов через ЕПГУ можно направив соответствующее уведомление.

По вопросам получения документов через ЕПГУ можно обращаться по телефону единого контакт-центра ФНС России: 8-800-222-22-22.

О государственной регистрации индивидуальных предпринимателей с использованием мобильного приложения ЛК ИП Межрайонная инспекция ФНС России №2

Функция государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя стала доступна в связи с обновлением мобильного приложения «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» для платформ iOs и Android (мобильное приложение ЛК ИП).

Для использования данной функции пользователю следует установить приложение на свой мобильный телефон и перейти по кнопке «Зарегистрировать ИП», размещённой в нижней части экрана первой страницы приложения.

В результате использования приложения пользователь информируется о сроках посещения регистрирующего органа для завершения процесса регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

При посещении регистрирующего органа пользователю приложения необходимо предъявить паспорт гражданина Российской Федерации и подписать документы, подготовленные регистрирующим органом на основе информации, переданной пользователем при использовании приложения.

После подписания документов пользователю выдаются расписка в получении документов и регистрационная карта, содержащая логин и пароль доступа к ЛК ИП.

Государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя при использовании мобильного приложения ЛК ИП обеспечивается в течение одного часа после выдачи регистрирующим органом расписки в получении документов.

Документы, подтверждающие государственную регистрацию, направляются пользователю на адрес электронной почты, указанный при использовании мобильного приложения.

Налогоплательщики обязаны уведомлять налоговый орган о контролируемых ими иностранных компаниях

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области напоминает, что положениями статьи 25.14 главы 3.4 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрена обязанность соответствующей категории налогоплательщиков уведомлять налоговый орган о контролируемых ими иностранных компаниях по месту нахождения организации; месту жительства физического лица; по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Уведомление о КИК представляется контролирующим лицом ежегодно в установленный Кодексом срок (для организаций – не позднее 20 марта, физических лиц – не позднее 30 апреля).

Контролирующими лицами иностранной организации признаются следующие лица:

1) физическое или юридическое лицо, доля участия которого в этой организации составляет более 25 процентов;

2) физическое или юридическое лицо, доля участия которого в этой организации (для физических лиц — совместно с супругами и несовершеннолетними детьми) составляет более 10 процентов, если доля участия всех лиц, признаваемых налоговыми резидентами РФ, в этой организации (для физических лиц — совместно с супругами и несовершеннолетними детьми) составляет более 50 процентов;

3) лицо осуществляет контроль над организацией в своих интересах или в интересах своего супруга и несовершеннолетних детей;

4) лицо, самостоятельно признавшее себя контролирующим лицом иностранной организации или иностранной структуры без образования юридического лица.

При определении наличия обязанности уведомлять налоговый орган о КИК необходимо учитывать п. 1 ст. 25.13 НК РФ, согласно которому КИК признается иностранная организация, удовлетворяющая одновременно всем следующим условиям:

1) организация не признается налоговым резидентом РФ;

2) контролирующим лицом организации являются организация и (или) физическое лицо, признаваемые налоговыми резидентами РФ.

В случае необходимости контролирующее лицо вправе запросить у налогового органа подтверждение о представлении уведомления о КИК за соответствующий год. Порядок получения от налоговых органов подтверждения раскрытия российскими юридическими лицами или физическими лицами информации о контроле приведен в письме ФНС России от 30.09.2022 № ШЮ4-13/13043@5

Сумма земельного налога зависит от нескольких факторов – кадастровой стоимости, вида использования, ставки и льготы

Информацию, на основании которой рассчитывается земельный налог, налоговые органы получают из различных организаций. Изначально сведения об установленных ставках и льготах поступают от органов местного самоуправления. Стоимость участка определяет региональная организация «Бюро технической инвентаризации и государственной кадастровой оценки». Затем эти данные передают в органы Росреестра и вносят в Единый государственный реестр недвижимости. Именно оттуда информация о кадастровой стоимости, площади и виде разрешенного использования земельного участка поступает в налоговую службу. Налогоплательщик может узнать о кадастровой стоимости принадлежащего ему участка по состоянию на 1 января года, за который рассчитывается налог, запросив бесплатную выписку из ЕГРН на официальном сайте Росреестра.

Данные о правообладателях – владельцах участков сообщают органы Росреестра и нотариусы. Сведения о гражданах льготных категорий налоговики получают в результате информационного обмена с Социальным фондом России (СФР). Поэтому предоставление льгот происходит в проактивном порядке, то есть если налогоплательщик выходит на пенсию или получает инвалидность, заявление в инспекцию он может не подавать. При расчете налога льготным категориям плательщиков площадь земельного участка уменьшают на 600 кв. м (6 соток).

Если налогоплательщик владел земельным участком неполный год, то при расчете используется коэффициент владения. В случае изменения в течение года вида разрешенного использования участка, его площади и перевода в другую категорию, применяется еще один коэффициент — использования. Эти коэффициенты рассчитываются как соотношение полных месяцев владения к 12 месяцам, при этом полным месяцем считается месяц, в котором право собственности возникло до 15-го числа включительно или утрачено после 15-го числа.

Подробные сведения по муниципальным образованиям можно получить с помощью онлайн-сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

Как подать заявление на зачет или возврат положительного сальдо

Чтобы произвести зачет положительного сальдо Единого налогового счета (ЕНС) в счет уплаты конкретного налога необходимо подать заявления о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента (КНД 1150057).

В случае необходимости отмены ранее проведенного зачета денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, налогоплательщик может подать в налоговые органы заявления об отмене (полностью или частично) зачета, осуществленного налоговым органом в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса) (КНД 1165171).

Для возврата денежных средств, уплаченных на ЕНС и формирующих положительное сальдо необходимо подать в налоговый орган по месту своего учета заявление о распоряжении путём возврата суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента (КНД 1112542).

Возврат денежных средств будет произведен на открытый счет налогоплательщика в банке, информация о котором имеется у налоговых органов. В случае если в налоговом органе отсутствует информация о счете, указанном в заявлении о возврате, происходит автоматическое формирование запроса в банк.

О начислении пени и взыскании задолженности в условиях применения ЕНС рассказали на вебинаре

12 июля Межрайонной инспекцией ФНС России №29 по Свердловской области организован очередной вебинар для налогоплательщиков, основными темами которого стали вопросы, связанные с обеспечение исполнения обязанностей по уплате налогов, начислением пени в 2023 году, порядком взыскания задолженности в условиях применения Единого налогового счета (ЕНС) и СМС – информированием о налоговой задолженности.

Спикер мероприятия напомнил участникам мероприятия, что сальдо ЕНС – это разница между суммами, перечисленными на единый налоговой счет налогоплательщика и совокупной обязанностью по обязательным платежам. Он уточнил, что сальдо единого налогового счета может стать отрицательным, если сумма платежей, подлежащих списанию, превышает сумму средств, находящихся на ЕНС.

В связи с введением института ЕНС были внесены изменения в порядок взыскания задолженности по налогам, пеням, штрафам юридических лиц и предпринимателей. Основные этапы процедуры взыскания остались прежними – это направление требования об уплате, взыскание денежных средств со счетов налогоплательщиков и взыскание за счет иного имущества. Требование направляется налогоплательщику в случае формирования отрицательного сальдо ЕНС. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо ЕНС и сумме задолженности на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности. До 1 января 2023 года основанием для направления требования об уплате задолженности являлся день выявления недоимки, теперь — это дата возникновения отрицательного сальдо ЕНС.

Спикер особо отметил, что в 2023 году пени рассчитываются не по каждому налогу, а на общую сумму отрицательного сальдо единого налогового счета: пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Для физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, пени составляют 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ. Для организаций предусмотрены две ставки: 1/300 и 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ в зависимости от срока формирования отрицательного сальдо ЕНС.

Напомнил слушателям вебинара, что с 1 января 2023 года срок разблокировки счета сократился до 1 дня с момента погашения задолженности. Если Вы оплатили задолженность, но счет не был разблокирован, Вы можете воспользоваться сервисом «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС». С помощью сервиса можно быстро разобраться, по какой причине приостановлены операции по счетам или же не идет сальдо по ЕНС и что нужно сделать налогоплательщику. Неисполнение требования об уплате задолженности влечет приостановление операций по счетам в банках

Подсказал, как узнать о налоговой задолженности по электронной почте и СМС. Для этого надо подключаться к услуге по информированию о налоговой задолженности: посредством СМС-сообщения или в форме электронного письма. Данная рассылка доступна как для физических, так и для юридических лиц. Обязательным условием предоставления услуги является письменное согласие налогоплательщика на информирование о наличии задолженности, представленное в налоговый орган. Форма согласия утверждена Приказом ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1135@.

Представить согласие можно в электронной форме — по телекоммуникационным каналам связи, через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России, также направить на бумаге по почте или при личном посещении инспекции.

Раз в квартал налоговая служба напомнит о задолженности (при ее наличии), направив СМС — сообщение или электронное письмо. Таким образом, налогоплательщик получает возможность контролировать актуальное состояние расчетов с бюджетом и избежать применения мер взыскания задолженности, обеспечительных мер к должнику и иных ограничений.

Быть самозанятым – удобно и выгодно

На территории Свердловской области действует специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Перейти на новый специальный налоговый режим могут как физические лица, так и индивидуальные предприниматели, не имеющие работников и оказывающие различные услуги населению, реализующие товары собственного производства, а также те, кто получает доход от сдачи в аренду жилья.

Специальный налоговый режим имеет ряд преимуществ. Так, самозанятые граждане получают возможность официально работать не только с физическими лицами, но и с организациями, а также документально подтверждать свои доходы для целей кредитования. При этом плательщики НПД освобождаются от обязанности сдавать налоговые декларации и уплачивать страховые взносы.

Зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход просто, посещать для этого налоговые органы не нужно. Регистрация осуществляется одним из следующих способов:

- через мобильное приложение ФНС России «Мой налог»;

- через личный вэб-кабинет «Мой налог», размещенный на сайте ФНС России;

- через любую кредитную организацию или банк, осуществляющие информационное взаимодействие с ФНС России в рамках этого эксперимента.

Мобильное приложение «Мой налог» позволяет быстро предоставлять клиентам чеки в электронном виде без использования контрольно-кассовой техники или дополнительных документов. Все чеки хранятся в приложении, доход учитывается автоматически. А при условии привязки банковской карты к приложению «Мой налог» можно настроить ежемесячные налоговые платежи в автоматическом режиме.

Налогоплательщикам, зарегистрировавшимся в качестве самозанятых, предоставляется возможность воспользоваться налоговым капиталом (бонусом) в размере 10 000 рублей. Он предоставляется гражданам при первичной регистрации в качестве самозанятых.

Вычет автоматически будет уменьшать налоговую ставку на 1% в отношении доходов, полученных от физических лиц, и на 2% в отношении доходов, полученных от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Через какие сервисы налоговой службы можно оплачивать налоги онлайн

Физические лица могут уплачивать налоги, не выходя из дома или в любом месте, где доступен интернет, через сервисы ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика» (доступны как веб-версия, так и мобильное приложение «Налоги ФЛ») и «Уплата налогов и пошлин физических лиц».

Сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» позволяет просматривать налоговые уведомления, оплачивать онлайн текущие начисления и задолженность, пополнять баланс для будущих начислений, настроить автоплатёж, отслеживать внесенные суммы, скачивать квитанцию об уплате, получать сведения о переплате и задолженности и многое другое.

Чтобы уплачивать налоги было удобнее, реквизиты банковской карты можно сохранить.

Для тех, кто предпочитает пользоваться смартфоном, мобильное приложение «Налоги ФЛ» размещено и доступно для скачивания во всех магазинах (NashStore, RuStore, Appgallery, GooglePlay, AppStore).

Подключиться к сервису можно, получив логин и пароль в любом налоговом органе, работающем с физическими лицами, независимо от места жительства и постановки на учет или с помощью подтвержденной учетной записи на Едином портале государственных и муниципальных услуг.

Если же вы не являетесь пользователем Личного кабинета, то вам поможет сервис «Уплата имущественных налогов и пошлин физических лиц». Он позволяет без авторизации произвести уплату налогов единым налоговым платежом, по индексу документа, указанному в налоговом уведомлении или по платежным реквизитам документа.

Сервис «Выбор типового устава» поможет подобрать устав ООО

На сайте Федеральной налоговой службы России www.nalog.gov.ru размещён сервис «Выбор типового устава», с помощью которого общество может выбрать конкретный вариант типового устава юридического лица. Чтобы сервис автоматически подобрал подходящий устав, достаточно ответить на семь вопросов.

Выбор типового устава общества зависит от следующих условий:

- возможен ли выход участника из общества;

- необходимо ли получать согласие участников ООО на отчуждение доли третьим лицам;

- предусмотрено ли преимущественное право покупки доли;

- разрешено ли отчуждение доли другим участникам без согласия остальных;

- возможен ли переход доли к наследникам и правопреемникам участников без согласия остальных;

- избирается ли директор отдельно или каждый участник общества выступает директором по умолчанию;

- удостоверяет ли нотариус решение общего собрания общества и состав участников, присутствовавших при его принятии.

Основные преимущества использования типового устава:

- экономия времени на составлении и утверждении устава общества, на его оформлении для государственной регистрации;

- типовой устав в регистрирующий орган не представляется;

- при изменении наименования, места нахождения и размера уставного капитала общества изменения в устав не вносятся, так как сведения о наименовании ООО, месте нахождения и размере уставного капитала не содержатся в типовом уставе, такие изменения вносятся только в ЕГРЮЛ;

- при переходе общества со своего собственного устава на типовой государственная пошлина не уплачивается.

Как правильно заполнить уведомление по спецрежимам: УСН и ЕСХН

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области информирует, что в случаях, когда законодательством о налогах и сборах предусмотрена уплата налогов, авансовых платежей до представления соответствующей налоговой декларации, либо если обязанность по представлению налоговой декларации не установлена Налоговым Кодексом РФ, налогоплательщики должны представить в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах. Форма такого уведомления утверждена приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Среди них – авансовые платежи по упрощенной системе налогообложения (УСН) и единой сельскохозяйственной системе налогообложения (ЕСХН).

При заполнении уведомления в отношении авансовых платежей по упрощенной системе налогообложения в поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» налогоплательщики должны указывать следующие коды:

- за отчетный период 1-го квартала 2023 года (по сроку уплаты 28.04) – «34/01»;

- за отчетный период полугодие 2023 года (по сроку уплаты 28.07) – «34/02»;

- за отчетный период 9 месяцев 2023 года (по сроку уплаты 28.10) – «34/03».

При заполнении уведомления в отношении авансового платежа по ЕСХН за отчетный период полугодие 2023 года (по сроку уплаты 28.07) в поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» налогоплательщики указывают код — «34/02».

Обращаем особое внимание на обязательное представление уведомления, представить его следует в налоговый орган по месту постановки на учёт организации или индивидуального предпринимателя по телекоммуникационным каналам связи, либо на бумажном носителе при отсутствии обязанности у налогоплательщика представлять отчетность в электронном виде.

Срок представления уведомлений – 25-е число месяца, в котором производится уплата, в частности для уведомлений по УСН и ЕСХН за полугодие 2023 года – не позднее 25 июля 2023 года.

Уведомление на уплату налогов можно получить через портал Госуслуг

Через портал Госуслуг можно будет получать налоговые уведомления и требования об уплате налогов. Сейчас налоговая служба направляет налоговые уведомления на уплату налогов и требования заказными письмами по почте, либо в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.

С 01 июля 2023 года, в соответствии с Федеральным законом от 14.04.2023 № 125-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса РФ», налогоплательщики — физические лица, зарегистрированные в единой системе идентификации и аутентификации (ЕСИА), смогут взаимодействовать с налоговым органом через личный кабинет на Едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ).

Это упростит и сделает более удобным взаимодействие с налоговыми органами для граждан, которые активно пользуются порталом Госуслуг. Физические лица должны будут направить через личный кабинет на ЕПГУ уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ.

На основании такого уведомления налоговый орган разместит в личном кабинете пользователя ЕПГУ адресованные ему налоговые уведомления и требования об уплате задолженности. Также пользователь сможет направить через ЕПГУ в электронном виде документы, запрошенные налоговым органом, если иной способ представления документов не предусмотрен Налоговым кодексом РФ.

Пользователь ЕПГУ сможет оплатить начисления из указанных документов онлайн, при этом налоговые уведомления и требования об уплате задолженности не будут дублироваться заказными письмами по почте, кроме предусмотренного пунктом 2 статьи 11.2 Налогового кодекса РФ случая.

Воспользоваться возможностью получения налоговых документов через ЕПГУ можно в любой момент вне зависимости от наличия доступа к личному кабинету налогоплательщика. Если со временем гражданин передумает получать такие уведомления через портал Госуслуг, он вправе направить в налоговый орган соответствующее уведомление. При этом документы, содержащие налоговую тайну, налоговый орган сможет передавать налогоплательщику — физическому лицу через портал Госуслуг только с согласия получателя.

Уведомление о необходимости получения документов с использованием ЕПГУ, уведомление о прекращении получения документов с использованием ЕПГУ подписываются усиленной неквалифицированной электронной подписью, сертификат ключа проверки которой создан и используется в инфраструктуре, обеспечивающей информационно-технологическое взаимодействие информационных систем, используемых для предоставления государственных и муниципальных услуг в электронной форме.

Форма уведомлений, порядки заполнения таких форм и форматы представления таких уведомлений в электронной форме утверждаются ФНС России. Порядок направления документов через личный кабинет на ЕПГУ также устанавливается ФНС России.

Чек от самозанятого: как оформить

При оказании услуг или выполнении работ самозанятый через приложение «Мой налог» обязан сформировать чек и передать его покупателю. Чек может быть как на бумажном носителе, так и в электронном виде.

Сформированный чек должен содержать следующие реквизиты (пункт 6 статьи 14 Федерального Закона №422): наименование документа; дата и время платежа; ФИО, ИНН самозанятого; форма налогообложения НПД; наименование товара или услуги.

Чек должен быть сформирован и передан заказчику в момент расчета наличными денежными средствами или с использованием электронных средств платежа. Если продажа происходит заочно и безналично, чек надо передать не позже 9 числа месяца, следующего за расчетом.

На основе полученных данных налоговый орган исчисляет сумму налога к уплате и не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем, доводит ее до «самозанятого». Налог должен быть уплачен не позднее 28-го числа этого же месяца. За каждый день просрочки начисляются пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования Центробанка России.

За нарушение порядка и сроков передачи в налоговый орган сведений о расчетах, связанных с получением доходов от реализации товаров, работ или услуг, предусмотрен штраф в размере 20% от суммы расчета, на которую был сформирован чек, а за повторное нарушение в течение 6 месяцев — в размере 100 % от суммы такого расчета.

МФЦ Свердловской области оказывают услуги ФНС России

Услуги Федеральной налоговой службы можно получить не только в налоговых органах Свердловской области, но и в отделениях Многофункциональных центров предоставления государственных и муниципальных услуг.

В Свердловской области отделения Многофункциональных центров предоставляют 22 услуги, наиболее популярными являются:

- постановка на учет физических лиц в налоговом органе по месту жительства на основании заявления;

- услуги по государственной регистрации юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств;

- предоставление сведений из ЕГРЮЛ, ЕГРИП;

- регистрация в сервисе «Личный кабинет для физических лиц»;

- направление в налоговый орган налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ на бумажном носителе для налогоплательщиков физических лиц;

- подача заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц.

Помимо этого, услуги Федеральной налоговой службы России можно получить, воспользовавшись электронными сервисами на официальном сайте www.nalog.gov.ru.

Изменения в распределении сальдо ЕНС, сроки и порядок заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов – темы прошедшего вебинара

21 июня 2023 года прошел онлайн-вебинар для налогоплательщиков организованный Межрайонной инспекцией ФНС России № 29 по Свердловской области. В вебинаре приняли участие 49 человек.

В ходе мероприятия слушателям напомнили, что переход на Единый налоговый счет подразумевает новый способ учета начисленных и уплаченных налогов. Единый налоговый счет – это виртуальный кошелек, пополняемый с помощью Единого налогового платежа. Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой перечислений и начислений. Оно может быть положительным (переплата), отрицательным (задолженность) и нулевым (перечисления равны начислениям).

Начиная с 29.05.2023 изменился порядок распределения платежей: в первую очередь средства единого налогового платежа направляются на погашение недоимки по НДФЛ начиная с наиболее ранней по сроку образования, затем в текущие платежи по НДФЛ. Третьими и четвертыми по очередности распределения являются недоимка и текущие платежи по иным налогам, сборам, страховым взносам, соответственно, а затем пени, проценты и штрафы

Спикер мероприятия обратила внимание участников на обязанность плательщиков представлять в налоговые органы уведомление об исчисленных суммах налогов и авансовых платежей, Оно необходимо для того, чтобы налоговый орган имел возможность правильно распределить уплаченные в составе Единого налогового платежа суммы на расчеты с бюджетом по конкретному налогу.

Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов подается по форме по КНД 1110355 не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов и взносов.

Слушателям вебинара рекомендовали использовать электронные сервисы ФНС России, в том числе сервис «Уплата налогов и пошлин». В данном сервисе в разделе жизненные ситуации: «Уплата фиксированных страховых взносов» и «Уплата авансов вместо подачи уведомления» можно уплатить фиксированные страховые взносы или авансовые платежи.

Дополнительную информацию по возникающим вопросам можно получить на промостранице «Всё о ЕНС» или в разделе «Часто задаваемые вопросы» на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

Сервис «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС» поможет уточнить сальдо

На организованном 22 июня Межрайонной ИФНС России №29 по Свердловской области онлайн-вебинаре были рассмотрены самые актуальные вопросы, которые волнуют налогоплательщиков, В их числе вопросы связанные с новым механизмом уплаты налогов. В вебинаре приняли участие 44 человека.

Слушателям напомнили, что сальдо ЕНС – это разница между суммами, перечисленными на единый налоговой счет налогоплательщика и совокупной обязанностью по обязательным платежам. Сальдо единого налогового счета может стать отрицательным, если сумма платежей, подлежащих списанию, превышает сумму средств, находящихся на ЕНС.

Спикер мероприятия сообщил, что в связи с введением института ЕНС были внесены изменения в порядок взыскания задолженности по налогам, пеням, штрафам юридических лиц и предпринимателей. Основные этапы процедуры взыскания остались прежними – это направление требования об уплате, взыскание денежных средств со счетов налогоплательщиков и взыскание за счет иного имущества. Требование направляется налогоплательщику в случае формирования отрицательного сальдо ЕНС. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо ЕНС и сумме задолженности на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Внимание участников вебинара обратили на то, что до 1 января 2023 года основанием для направления требования об уплате задолженности являлся день выявления недоимки, теперь — это дата возникновения отрицательного сальдо ЕНС.

С помощью сервиса ФНС России «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС» можно уточнить вопросы по формированию сальдо единого налогового счета. Для этого в сервисе необходимо указать запрашиваемые данные (наименование и ИНН организации, индивидуального предпринимателя или физического лица, БИК банка, в котором заблокирован счет, телефон для обратной связи, подтверждающие документы при необходимости) и направить заявку, выбрав один из предлагаемых вопросов, который требует решения. Например, «долг погашен, а блокировка со счета не снята», «не согласен с сальдо ЕНС, требуется актуализация» и прочее. Специалист налоговой службы в течение суток связывается с заявителем для урегулирования вопроса.

Как получить сертификат усиленной квалифицированной электронной подписи

Лица, действующие от имени юридических лиц без доверенности, а также индивидуальные предприниматели могут получить квалифицированные сертификаты электронных подписей лично в точках выдачи Удостоверяющего центра ФНС России и его доверенных лиц (ПАО «Сбербанк России», ПАО Банк ВТБ и АО «Аналитический центр»).

Список точек выдачи Удостоверяющего центра ФНС России, а также данные о доверенных лицах Удостоверяющего центра ФНС России размещены в разделе «Удостоверяющий центр ФНС России» сайта ФНС России.

Получить электронную подпись ФНС России можно в любом налоговом органе Свердловской области независимо от регистрации юридического лица и индивидуального предпринимателя, в том числе в Межрайонной инспекции ФНС России №29 по Свердловской области по адресу г. Асбест, ул. Комсомольская, 7.

Для получения квалифицированного сертификата электронной подписи необходимо предоставить:

- основной документ, удостоверяющий личность;

- сведения о СНИЛС;

- сведения об ИНН;

- носитель ключевой информации USB Тип-А (токен) для записи квалифицированного сертификата и ключа электронной подписи, имеющий действующий сертификат ФСТЭК России или ФСБ России. Носитель ключевой информации можно приобрести у производителей носителей или их дистрибьюторов, например, в аккредитованных УЦ.

Для перевыпуска квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи посещать налоговый орган или доверенное лицо Удостоверяющего центра ФНС России не требуется.

В интернет — сервисах «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица» и «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru реализован функционал дистанционного перевыпуска квалифицированного сертификата.

Условия перевыпуска квалифицированного сертификата:

- квалифицированный сертификат, выданный УЦ ФНС России, действующий.

- владелец квалифицированного сертификата использует для входа в Личный кабинет носитель с ключом электронной подписи, ранее представленный в УЦ ФНС России.

Подробная информация о перевыпуске квалифицированного сертификата без посещения УЦ ФНС России отражена в Руководстве пользователя в Личном кабинете.

Как формируется входящее сальдо по ЕНС на 1 января 2023

По состоянию на 1 января 2023 года на Едином налоговом счете отражается входящее сальдо, сформированное налоговыми органами.

Общий подход формирования сальдо такой:

- входящее сальдо на ЕНС равно разнице между излишне перечисленными средствами и неисполненной обязанностью. С учетом этого учитываются следующие суммы: неисполненная обязанность по уплате налогов, авансовых платежей, страховых взносов, сборов, штрафов, пеней, а также госпошлина, в отношении которой получен исполнительный документ (с не истекшим сроком для взыскания);

- средства, излишне перечисленные или излишне взысканные в бюджет, если со дня их уплаты прошло не более 3 лет.

При формировании входящего сальдо на ЕНС не учитывается переплата:

- по налогу на профессиональный доход;

- по сбору за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов;

- по авансовым платежам по НДФЛ с доходов иностранцев, работающих в России по найму;

- излишне перечисленную пошлину, по которой нет исполнительного документа.

Пени начисляются на отрицательное сальдо ЕНС за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Особенности:

- для физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, пени составляют 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ;

- для организаций предусматриваются две ставки: 1/300 и 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ в зависимости от срока формирования отрицательного сальдо ЕНС;

- по 31 декабря 2023 года сохраняется ограничение ставки пеней для юридических лиц.

Налогоплательщикам важно вовремя подать декларацию (уведомление об исчисленных суммах), поскольку без них платежи не смогут быть распределены по бюджетам и будут начислены пени.

17 июля - срок уплаты налога на доходы физических лиц

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области напоминает, что срок уплаты налога на доходы, исчисленного по декларации о налоге на доходы физических лиц за 2022 год, — не позднее 17 июля 2023 года.

Заполнить и распечатать платежный документ, а также уплатить налоги онлайн можно на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru с помощью электронных сервисов «Уплата налогов и пошлин» и «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

В случае неуплаты налога после установленного срока за каждый день просрочки платежа начисляются пени в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации.

Свой статус и доходы самозанятый может подтвердить самостоятельно

На территории Свердловской области действует налоговый режим для самозанятых граждан – налог на профессиональных доход. Зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД) и легально вести бизнес можно без посещения налоговой службы с помощью мобильного приложения «Мой налог».

Как же в этом случае подтвердить свой статус для контрагентов?

Справку о подтверждении постановки на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход, а также о сумме полученных доходов любой «самозанятый» может сформировать самостоятельно через приложения.

Проверить статус налогоплательщика НПД можно на официальном сайте ФНС России в соответствующем сервисе, размещённом в разделе «Налог на профессиональный доход». Этот функционал особенно актуален при заключении договоров, поскольку позволяет по ИНН физического лица уточнить его статус в качестве самозанятого лица.

В сервисе «Личный кабинет для плательщиков налога на профессиональный доход (самозанятых)» на официальном сайте ФНС России эта функция реализована в разделе «Настройки / Справки», а в мобильном приложении «Мой налог» – в разделе «Прочее / Справки».

В личном кабинете можно сформировать 2 справки:

- О состоянии расчетов (доходах) по налогу на профессиональный доход за год. В этом документе содержатся сведения о сумме дохода помесячно и за календарный год, сумме налога, сумме недоимки и задолженности. Таким образом в справке содержится информация, подтверждающая доходы для получения кредита, получения пособий и в других случаях.

- Справка о постановке на учет (снятии с учета) физического лица в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход за год. В этом документе указана фамилия, имя и отчество самозанятого, его идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), сведения о документе, подтверждающем личность (паспорт), дата постановки (снятия) на учет в качестве плательщика «Налога на профессиональный доход».

Сформированные таким способом справки о статусе и доходах самозанятого являются официальными документами, так как подписаны электронной цифровой подписью налогового органа.

Представить декларацию в связи с получением налоговых вычетов можно в течение трех лет

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации физические лица, желающие получить социальные и имущественные налоговые вычеты, вправе представить налоговую декларацию в случаях, если в отчетном периоде (календарном году) суммы денежных средств направлялись:

в виде благотворительных пожертвований;

на образование (свое или своих детей в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет);

на медицинские услуги (оказанные налогоплательщику, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, с 01.01.2022 — до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность);

на физкультурно-оздоровительные услуги (оказанные налогоплательщику, его детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечным в возрасте до 18 лет);

в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни;

в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;

за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации;

приобретение (новое строительство) жилого дома, квартиры, комнаты или долей в них;

на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

Также, физические лица могут получить стандартные и инвестиционные налоговые вычеты.

Для получения вычетов необходимо представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, а также документы, подтверждающие данное право. На основании представленной декларации будет произведен возврат суммы уплаченного в течение года НДФЛ.

Обращаем внимание, что срок представления декларации с целью получения вычетов – в течение трех лет после окончания календарного года, в котором были произведены расходы. То есть в 2023 году декларация по форме 3-НДФЛ может быть подана за 2022, 2021 и 2020 гг.

Представить декларацию можно любым удобным способом: на бумажном носителе, посетив налоговый орган лично, почтовым отправлением с описью вложения, или в электронном виде по интернету.

Самый быстрый и удобный способ подачи налоговой декларации 3-НДФЛ — через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Заполненная декларация и подтверждающие документы подписываются неквалифицированной электронной подписью налогоплательщика, которая формируется бесплатно непосредственно в сервисе. Здесь же можно отследить статус камеральной налоговой проверки декларации.

Подробная информация о порядке декларирования доходов и возможности получения налоговых вычетов размещена на официальном сайте ФНС России в разделе «Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)».

О распределении Единого налогового платежа, порядке резервирования и проведения возвратов и зачетов рассказали на онлайн-вебинаре

В Межрайонной инспекции ФНС России №29 по Свердловской области 24 мая 2023 года состоялся онлайн-вебинар по вопросам внедрения института Единого налогового счета (ЕНС). Специалисты инспекции рассказали о распределении Единого налогового платежа (ЕНП), порядке резервирования и проведения возвратов и зачетов в условиях применения ЕНС, а также об отражении ЕНС в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Всего в вебинаре приняли участие 30 человек.

В ходе мероприятия слушателям напомнили, что переход на Единый налоговый счет подразумевает новый способ учета начисленных и уплаченных налогов. Единый налоговый счет – это виртуальный кошелек, пополняемый с помощью Единого налогового платежа. Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой перечислений и начислений. Оно может быть положительным (переплата), отрицательным (задолженность) и нулевым (перечисления равны начислениям).

Поступившие на ЕНС суммы автоматически распределяются для погашения налоговых обязательств налогоплательщика строго в соответствии с нормами Налогового кодекса РФ в следующей очередности:

- налоговая задолженность, начиная с наиболее ранней;

- текущие налоги, авансовые платежи, страховые взносы, сборы — по мере возникновения обязанности по их уплате;

- пени, проценты, штрафы.

При формировании положительного сальдо ЕНС налогоплательщик вправе распорядиться денежными средствами несколькими способами. Так, путем зачета можно воспользоваться положительным сальдо следующим образом: в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога; в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов; в счет исполнения решений налоговых органов, либо погашения задолженности, не учитываемой в совокупной обязанности в соответствии с подпунктом 2 пункта 7 статьи 11.3 НК РФ (суммы налогов, государственной пошлины, в отношении уплаты которой судом выдан исполнительный документ).

Зачет суммы положительного сальдо ЕНС осуществляется на основании заявления о распоряжении суммой денежных средств путем зачета (Форма по КНД 1150057), которое необходимо представить в налоговый орган в электронном виде. Срок подачи такого заявления для зачета не ограничен.

Для возврата положительного сальдо ЕНС налогоплательщику необходимо подать в налоговый орган по месту своего учета заявление о распоряжении путем возврата суммой денежных средств. Направить его можно несколькими способами: на бумаге; в электронной форме по ТКС, подписав усиленной квалифицированной электронной подписью; в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, подписав электронной подписью налогоплательщика; в составе налоговой декларации 3-НДФЛ. Срок подачи заявления на возврат не ограничен.

Спикер мероприятия обратила внимание слушателей на новые функциональные возможности сервиса «Личный кабинет налогоплательщика физического лица» и преимущества его использования.

Для жителей региона (кроме налогоплательщиков — физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей) в сервисе стал доступен раздел «Налоги» — информация о едином налоговом счете.

46 млн пользователей уже могут посмотреть свое сальдо расчетов с бюджетом, которое отображается на главной странице личного кабинета. Здесь сервис предлагает по кнопке «Оплатить» перейти к оплате имеющихся начислений и задолженности, а при их отсутствии пополнить баланс Вашего счета на любую сумму для оплаты будущих начислений любым способом: банковской картой, через кредитную организацию, либо сформировать и скачать платежный документ в формате pdf.

А по ссылке «Детали» осуществляется переход в раздел «Налоги», где открыта возможность пополнения баланса счета на любую сумму для оплаты будущих начислений, посмотреть детализацию баланса по единому налоговому счету и задолженность по видам налогов. Общий баланс ЕНС может быть положительным (переплата), отрицательным (задолженность) или нулевым. Кроме того, в разделе можно просмотреть совершенные и предстоящие платежи, а также архив операций до 2023 года.

В случае, если налогоплательщик не согласен с суммой сальдо в Личном кабинете, он может воспользоваться кнопкой «Сообщить об ошибке». Данный раздел предлагает сначала проверить свои персональные данные и контактную информацию, затем предлагает выбрать соответствующую причину по теме из выпадающего справочника и подробно описать суть ошибки. После заполнения и отправки формы инспекторы свяжутся с налогоплательщиком для решения проблемы.

В заключение мероприятия слушателям вебинара рекомендовали пользоваться промостраницей «Всё о ЕНС» и разделом «Часто задаваемые вопросы» на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

О правилах уплаты налогов в условиях ЕНС

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области напоминает, что уплата большинства налогов (страховых взносов, сборов), а также пеней и штрафов с 2023 года производится посредством единого налогового платежа (ЕНП). Чтобы внести ЕНП, налогоплательщик перечисляет денежные средства на единый налоговый счет Федерального казначейства.

Получателем платежа, подлежащего указанию при перечислении налогов, сборов и страховых взносов, администрируемых налоговыми органами следует указывать: «Казначейство России (ФНС России)». Наименование банка получателя средств — ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула, БИК банка получателя средств (БИК ТОФК) – 017003983, № счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета) – 40102810445370000059, ИНН получателя 7727406020 КПП получателя 770801001 – Казначейство России (ФНС России), Номер казначейского счета – 03100643000000018500.

Для перечисления ЕНП налогоплательщик может использовать сервисы ФНС России или сформировать платеж в учетной (бухгалтерской) системе.

Реквизиты платежа будут заполнены автоматически:

- в Личном кабинете или учетной (бухгалтерской) системе нужно заполнить только сумму платежа;

- в сервисе «Уплата налогов и пошлин» нужно заполнить ИНН/КПП плательщика и сумму платежа.

Подробная информация размещена на промостранице «Единый налоговый счет» на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

Получить ответы на интересующие вопросы можно воспользовавшись Чат-ботом «Вопросы о ЕНС», а также по телефону Единого контакт-центра ФНС России: 8-800-222-2222.

До 1 июня необходимо представить отчет о движении денежных средств по счетам, открытым за пределами РФ

1 июня 2023 года истекает срок представления физическими лицами в налоговые органы отчета за 2022 год о движении денежных средств по счетам, открытых в банках (организациях финансового рынка) и отчеты о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных платежей за пределами территории Российской Федерации.

Данные отчеты представляются налогоплательщиками в инспекцию по месту своего учета. В случае отсутствия у резидента — физического лица места жительства (места пребывания), отчет предоставляется в любой налоговый орган.

Отчет не потребуется предоставлять, если банк расположен на территории государства — члена ЕАЭС или на территории иностранного государства, которое осуществляет автоматический обмен финансовой информацией с РФ (указанные территории утверждены Приказом ФНС от 28.10.2022 № ЕД-7-17/986@). Одновременно должно соблюдаться условие, что общая сумма денежных средств, зачисленных (списанных) за отчетный год не превышает 600 тыс. рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 тыс. рублей. Если в течение отчетного года зачисление денежных средств на указанный счет не осуществлялось, остаток денежных средств на нем, на конец отчетного года не должен превышать 600 тыс. рублей.

В целях осуществления валютного контроля налоговый орган имеет право запрашивать и получать от физического лица — резидента подтверждающие документы (копии документов) и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов (вкладов).

Также отчет не потребуется предоставлять, если срок пребывания физических лиц — резидентов, за пределами территории Российской Федерации в истекшем календарном году в совокупности составил более 183 дней.

В случае закрытия счета (вклада) в отчетном году отчет представляется за период с 1 января отчетного года (или с даты его открытия в отчетном году) по дату закрытия включительно одновременно с уведомлением о закрытии счета (вклада) в срок, не позднее одного месяца со дня закрытия счета.

Форма Отчета установлена Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365 «О порядке представления физическими лицами — резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации».

Удобно заполнить и направить отчет онлайн в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

Уплатить налог на доходы физических лиц до 17 июля 2023 года поможет Единый налоговый платеж

Декларационная кампания 2023 года по налогу на доходы физических лиц завершилась 2 мая 2023 года. Налогоплательщикам, представившим декларации по форме 3-НДФЛ за 2022 год с заявленным доходом, необходимо в срок до 17 июля 2023 года уплатить исчисленную в декларации сумму налога.

Во избежание просрочки налоговые органы рекомендует заблаговременно позаботиться об уплаты налогов.

Не пропустить срок уплаты НДФЛ и сократить время оформления платежных документов, налогоплательщикам поможет Единый налоговый платеж (ЕНП).

Внести ЕНП можно непосредственно через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», либо через интерактивный сервис «Уплата налогов и пошлин физических лиц».

После 17 июля 2023 года в отношении физических лиц, которые не отчитались в установленный срок о полученных доходах, будут проведены камеральные проверки. По результатам камеральных проверок сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет, будет определена налогоплательщику на основании имеющихся у налоговых органов документов и сведений.

Получить информацию можно по бесплатному Единому телефонному номеру Контакт — центра ФНС России — 8-800-222-22-22, а также при личном обращении в налоговую инспекцию.

Регистрируем бизнес из дома

Возможности электронных сервисов Федеральной налоговой службы России (всего их на сегодняшний день уже около 70) позволяют зарегистрировать собственный бизнес, а также вносить любые изменения в сведения о юридическом лице и индивидуальном предпринимателе. Это серьезно экономит время и финансовые затраты заявителя, создавая комфортные условия взаимодействия с налоговыми органами.

В этой связи налогоплательщикам полезно ознакомиться с функционалом сервисов «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» и «Создай свой бизнес».

Инструментарий данных сервисов обеспечивает:

- автоматические подсказки при заполнении форм заявлений;

- отсутствие государственной пошлины;

- снижение риска отказа в государственной регистрации;

- исключение/снижение личных посещений регистрирующего органа;

- удобное информирование заявителя о статусе предоставления услуги;

- помощь в подборе типового устава и ОКВЭД, а также оптимального налогового режима.

Ещё одно преимущество перед очным посещением регистрирующего органа – круглосуточная доступность сервиса.

Сформированный пакет документов можно подписать, не выходя из дома, c использованием мобильного приложения «Госключ». Оно позволяет оформить необходимый для этого сертификат подписи. Его ключ создается, хранится и применяется в приложении: не нужны USB-токены и СМС-пароли — все функции доступны без личной явки и без бумаги. Для получения сертификата УКЭП в приложении Госключ потребуется наличие подтвержденной учетной записи Госуслуг, смартфон с NFC-модулем и загранпаспорт нового поколения (именно он содержит позволяющий идентифицировать гражданина чип с персональной информацией).

Сертификат усиленной квалифицированной электронной подписи выдается бесплатно.

При обращении налогоплательщика в многофункциональные центры или к нотариусу документы будут направлены в регистрирующий орган в электронном виде с использованием всех преимуществ онлайн-регистрации, а о результатах рассмотрения заявителю сообщат по адресу электронной почты, указанному в заявлении.

Выездной мобильный офис работал в торговом центре «NEBO»

Чтобы помочь налогоплательщикам сэкономить время на посещении налоговых органов, а также в целях повышения налоговой грамотности граждан, специалисты Межрайонной инспекции ФНС России №29 по Свердловской области организуют мобильные офисы для встречи с налогоплательщиками – физическими лицами на территории торговых центров.

Очередной выездной мобильный офис организован в торговом центре «NEBO» в г. Асбесте. Посетителей информировали о введении с 01 января 2023 года Единого налогового счета, о сервисах и разделах на сайте ФНС России, возможностях сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», порядке СМС-информирования о задолженности.

Специалисты инспекции напомнили, что с 1 января 2023 года изменился учет налоговых обязательств и уплаты налогов. Все налогоплательщики перешли на уплату единого налогового платежа.

Единый налоговый платеж предусматривает уплату налогов и сборов на единый счет, открытый в Управлении Федерального казначейства по Тульской области. Поступившие платежи аккумулируются на Едином налоговом счете, далее денежные средства автоматически распределяются налоговым органом по обязательствам плательщика.

Внимание участников мероприятия обратили на то, что установлен единый срок для представления налоговой отчетности –25 числа, а также единый срок уплаты налогов –28 число. При этом срок уплаты для имущественных налогов физических лиц остался прежним – 1 декабря.

Посетителей торгового центра знакомили с актуальными сервисами и разделами, размещенными на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

Один из наиболее востребованных на данный момент среди налогоплательщиков раздел «Всё о ЕНС» поможет получить ответы, возникающие при переходе на новую систему уплаты налогов и сборов. Раздел содержит информацию о том, каким образом действовать в конкретных ситуациях: какие реквизиты указывать, как вернуть переплату, уменьшить налоги на уплаченные страховые взносы, что делать в новых условиях самозанятым.

Популярный среди граждан сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» позволяет налогоплательщику всегда быть в курсе своих расчетов с бюджетом, при необходимости обращаться в налоговый орган в электронном виде, оплачивать налоги единым платежом, подать заявление на СМС-информирование и многое другое.

Специалисты инспекции напомнили гражданам, что получить доступ к сервису можно дистанционно при наличии подтвержденной учетной записи портала Госуслуг (учетная запись Единой системы идентификации и аутентификации – ЕСИА), с помощью квалифицированной электронной подписи либо с помощью логина и пароля, указанных в регистрационной карте, полученной лично в любом налоговом органе России.

При проведении мероприятия посетителям торгового центра вручались брошюры и листовки с информацией о ЕНС, о возможностях сервиса Личный кабинет налогоплательщика, о порядке подачи согласия на СМС-информирование и другой полезной информацией по налоговой тематике.

QR-технологии помогут в обратной связи

Выразить свое мнение по поводу организации работы в налоговой инспекции и моментально оценить качество оказания услуг помогут QR-технологии.

Информационные листовки с изображением QR-кода, в котором зашифрована уникальная ссылка на анкету для оценки заявителями качества обслуживания в налоговом органе, размещаются в помещениях для приема и обслуживания налогоплательщиков территориальных налоговых органов в доступных для посетителей местах. Для перехода к анкете налогоплательщику необходимо считать QR-код любым приложением.

Получив услугу в налоговом органе, налогоплательщик с помощью смартфона может считать QR-код и напрямую отправить свои замечания и предложения по качеству работы налоговиков на электронный ящик начальника инспекции в режиме реального времени.

Ссылку можно ввести вручную с клавиатуры телефона, планшета или ноутбука и перейти на страницу в сети Интернет, которая содержит анкету налогового органа.

В анкете налогоплательщик, выбрав веселый или грустный смайлик, может оценить качество обслуживания в налоговом органе, по критериям доступности информации о получении услуги, комфортности условий в инспекции, длительности ожидания в очереди, длительности обслуживания и вежливости и компетентности сотрудников. Также налогоплательщику предоставляется возможность написать отзыв, комментарий или предложение.

Все оставленные заявителем оценки и отзывы обрабатываются в режиме реального времени. Использование QR-технологии в реальном времени позволяет руководству налоговых органов моментально получать обратную связь от налогоплательщиков и принимать оперативные решения в конкретных ситуациях.

Возможности электронного взаимодействия с налоговыми органами

Единый налоговый счёт и Единый налоговый платёж. Формирование сальдо ЕНС

Ответить на вопросы о ЕНС поможет специальная промостраница

Как платить налоги и сдавать отчетность при внедрении Единого налогового счета рассказали на вебинаре

Социальный налоговый вычет можно получить за занятия спортом в 2022 году

Продлить срок действия электронной подписи можно через Личный кабинет

Юридические лица и индивидуальные предприниматели, являющиеся пользователями электронных сервисов «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица» и «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» сайта ФНС России, и которые ранее уже получили квалифицированную электронную подпись (КЭП) в Удостоверяющем центре ФНС России (УЦ ФНС) могут перевыпустить ее без личного визита в налоговый орган.

Перевыпустить КЭП возможно, если:

- пользователь (владелец сертификата) ранее уже лично получил сертификат в УЦ ФНС;

- срок ранее полученного КЭП еще не истек;

- рабочее место пользователя (компьютер) уже настроено для работы с

имеющимся сертификатом.

Если указанные выше условия соблюдены, то перевыпуск КЭП займет всего несколько минут.

Для этого пользователю необходимо:

- войти в Личный кабинет по действующей электронной подписи;

- выбрать раздел "Перевыпустить сертификат электронной подписи";

- подписать заявление на выпуск нового сертификата действующим сертификатом.

Далее после проверки заявления на перевыпуск КЭП пользователю нужно в Личном кабинете подписать и направить запрос на изготовление новой подписи.

Новую (перевыпущенную) КЭП можно записать только на тот носитель, на который изначально был получен сертификат ФНС. Запись сертификата на другой (новый) носитель при дистанционном продлении невозможна.

Если с момента получения КЭП у пользователя изменились личные данные (фамилия, имя, серия и номер паспорта и пр.), то дистанционное продление также недоступно.

Об основных ошибках при заполнении налоговых уведомлений об исчисленных суммах налогов рассказали на вебинаре

Специалистами Межрайонной инспекцией ФНС России №29 по Свердловской области 3 мая 2023 года проведен вебинар одна из тем которого «Основные ошибки, допускаемые налогоплательщиками при заполнении налоговых уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховым взносам». Участниками мероприятия стали 44 человека.

Слушателям онлайн-вебинара рассказали, в каком случае подается уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборам, страховым взносам, а также как избежать ошибок при подаче данного уведомления.

Уведомление необходимо для того, чтобы налоговый орган имел возможность правильно распределить уплаченные в составе Единого налогового платежа суммы на расчеты с бюджетом по конкретному налогу.

Уведомление можно направить через личные кабинеты юридического лица и индивидуального предпринимателя, по телекоммуникационным каналам связи, подписав усиленной квалифицированной электронной подписью.

При допущении ошибок в уведомлении, налогоплательщику необходимо направить в налоговый орган новое уведомление с верными реквизитами только в отношении обязанности, по которой допущена ошибка.

Рекомендовали использовать электронные сервисы ФНС России, в том числе сервис «Уплата налогов и пошлин». В данном сервисе в разделе жизненные ситуации: «Уплата фиксированных страховых взносов» и «Уплата авансов вместо подачи уведомления» можно уплатить фиксированные страховые взносы или авансовые платежи.

С помощью сервиса можно внести очередной авансовый платеж, не сдавая уведомление о его начислении. Это предусмотренная законодательством возможность заплатить в 2023 году аванс «как раньше», не заполняя и не направляя больше никаких документов в налоговые органы. Сервис и автоматизированная система ФНС примут платеж, на его основе сформируют начисления и направят суммы в нужный бюджет.

Участникам напомнили, что для удобства налогоплательщиков на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru создан специальный раздел «Всё о ЕНС». Здесь можно узнать всю подробную информацию, касающуюся перечисления платежей, порядка уплаты налогов на Единый налоговый счет.

Дополнительную информацию по возникающим вопросам можно получить по телефону Единого контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.

Документы, которые используются при налогообложении имущества физических лиц можно представить через МФЦ

Формы документов, которые применяются при налогообложении имущества физических лиц можно подавать через уполномоченные многофункциональные центры предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ).

Налогоплательщики могут подать через МФЦ:

· «Сообщение о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, уплачиваемым физическими лицами»,

· «Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц»,

· «Заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц»,

· «Уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу»,

· «Заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц».

Для удобства физических лиц согласие на передачу через МФЦ документов, составляющих налоговую тайну, не требует отдельного оформления и может вноситься в представляемый документ. Так же, в формах документов есть отметка, позволяющая получать результат рассмотрения документов в МФЦ, через который они поданы.

Реквизиты документов, подтверждающих право на налоговую льготу и факт гибели или уничтожения объекта налогообложения, теперь могут не заполняться, если они приложены к заявлению о льготе или заявлению о гибели или уничтожении такого объекта.

До 1 июня необходимо представить отчет о движении денежных средств по счетам, открытым за пределами РФ

1 июня 2023 года истекает срок представления физическими лицами в налоговые органы отчета за 2022 год о движении денежных средств по счетам, открытых в банках (организациях финансового рынка) и отчеты о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных платежей за пределами территории Российской Федерации.

Данные отчеты представляются налогоплательщиками в инспекцию по месту своего учета. В случае отсутствия у резидента — физического лица места жительства (места пребывания), отчет предоставляется в любой налоговый орган.

Отчет не потребуется предоставлять, если банк расположен на территории государства — члена ЕАЭС или на территории иностранного государства, которое осуществляет автоматический обмен финансовой информацией с РФ (указанные территории утверждены Приказом ФНС от 28.10.2022 № ЕД-7-17/986@). Одновременно должно соблюдаться условие, что общая сумма денежных средств, зачисленных (списанных) за отчетный год не превышает 600 тыс. рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 тыс. рублей. Если в течение отчетного года зачисление денежных средств на указанный счет не осуществлялось, остаток денежных средств на нем, на конец отчетного года не должен превышать 600 тыс. рублей.

В целях осуществления валютного контроля налоговый орган имеет право запрашивать и получать от физического лица — резидента подтверждающие документы (копии документов) и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов (вкладов).

Также отчет не потребуется предоставлять, если срок пребывания физических лиц — резидентов, за пределами территории Российской Федерации в истекшем календарном году в совокупности составил более 183 дней.

В случае закрытия счета (вклада) в отчетном году отчет представляется за период с 1 января отчетного года (или с даты его открытия в отчетном году) по дату закрытия включительно одновременно с уведомлением о закрытии счета (вклада) в срок, не позднее одного месяца со дня закрытия счета.

Форма Отчета установлена Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365 «О порядке представления физическими лицами — резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации».

Удобно заполнить и направить отчет онлайн в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

Как оплатить задолженность по налогам в условиях ЕНС?

Вопросы как оплатить задолженность по налогам в этом году регулярно поступают в налоговую службу. Для формирования платежного документа удобно использовать онлайн-сервисы с автоматическим заполнением реквизитов.

В сервисе «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru можно легко оплатить свою задолженность. Действуя пошагово по подсказкам, необходимо ввести обязательные реквизиты: ФИО, ИНН и сумму платежа, далее выбрать способ оплаты и произвести оплату онлайн или распечатать квитанцию.

Кроме этого, уплатить задолженность можно в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» в разделе «Пополнить ЕНС», тут необходимо будет ввести только сумму.

Напомним, что с текущего года кардинально изменился порядок уплаты налогов, сборов, взносов и прочих обязательств в бюджет. Новые правила касаются организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц. Единый налоговый счет теперь есть у всех, а применение нового порядка уплаты и учета налогов — обязательное.

Сальдо ЕНС – это разница между общей суммой денежных средств, перечисленных в качестве Единого налогового платежа (ЕНП) на ЕНС, и начислений. Сальдо может быть положительным (когда перечисления больше начислений), отрицательным (перечисления меньше начислений) или нулевым (перечисления равны начислениям).

Отрицательное сальдо может образоваться, если перечисление денежных средств единым налоговым платежом отсутствует или сумма перечисления недостаточна для покрытия суммы начислений.

Определение принадлежности ЕНП осуществляется налоговым органом автоматически строго в соответствии с нормами Налогового кодекса РФ в следующей очередности:

- налоговая задолженность — начиная с наиболее ранней;

- текущие налоги, авансовые платежи, страховые взносы, сборы — по мере возникновения обязанности по их уплате;

- пени;

- проценты;

- штрафы.

Если к наступлению единого срока уплаты на ЕНС денег недостаточно, их распределят пропорционально суммам к уплате. Недоимка образуется по всем налогам и взносам сразу, а не по какому-то одному платежу.

Для оформления документов используйте «Госключ»

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области предлагает при подписании документов о государственной регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя, а также прекращении деятельности индивидуального предпринимателя использовать мобильное приложение «Госключ».

Для получения услуги сначала следует подготовить документы на сайте ФНС России через сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса». Сформированный пакет документов можно подписать, не выходя из дома, c использованием мобильного приложения «Госключ». Оно позволяет оформить необходимый для этого сертификат подписи. Его ключ создается, хранится и применяется в приложении: не нужны USB-токены и СМС-пароли — все функции доступны без личной явки и без бумаги.

При регистрации ИП и ООО с типовым уставом результат можно получить в течение суток.

Для получения сертификата УКЭП в приложении Госключ потребуется наличие подтвержденной учетной записи Госуслуг, смартфон с NFCмодулем и загранпаспорт нового поколения (именно он содержит позволяющий идентифицировать гражданина чип с персональной информацией).

Сертификат усиленной квалифицированной электронной подписи выдается бесплатно. После подписания в приложении документы будут направлены в инспекцию автоматически.

Зарегистрироваться в Личном кабинете налогоплательщика можно с помощью логина и пароля от портала госуслуг

Федеральная налоговая служба России разработала более 60 электронных сервисов на сайте www.nalog.gov.ru, с помощью которых можно взаимодействовать с налоговыми органами без необходимости их личного посещения.

Одним из наиболее популярных сервисов среди налогоплательщиков является «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». С его помощью можно:

- получить актуальную информацию об объектах собственности,

- посмотреть исчисленные суммы по налогам,

- узнать о наличии задолженности или переплаты по налогам,

- оплатить образовавшуюся задолженность и текущие платежи

- подать заявление на льготу,

- направить декларацию по форме 3-НДФЛ,

- обратиться с письменным обращением.

Пользователи Единого портала государственных и муниципальных услуг могут зайти в «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» по логину и паролю портала.

Если у налогоплательщика есть учетная запись на портале, полученная после подтверждения личности в центре обслуживания, ходить в инспекцию необязательно. Достаточно ввести в личном кабинете те же логин и пароль, что используются на портале.

Чтобы получить доступ одновременно к порталу и личному кабинету налогоплательщика, достаточно зарегистрироваться на портале (https://www.gosuslugi.ru/) и подтвердить личность в одном из центров обслуживания (к примеру, в МФЦ).

О задолженности по налогам можно узнать по SMS или электронной почте

Бесплатно и оперативно получать информацию о наличии задолженности по налогам можно посредством SMS-сообщений на номер телефона или по адресу электронной почты

Данная рассылка доступна как для физических, так и для юридических лиц.

Для получения услуги необходимо подать в налоговую инспекцию добровольное согласие на такое информирование (форма утверждена приказом ФНС России от 06.07.2020 № ЕД-7-8/423@):

- в бумажном виде — лично (через представителя) или по почте заказным письмом;

- в электронной форме – по телекоммуникационным каналам связи или через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

Информационное оповещение осуществляется не чаще одного раза в квартал.

Продолжается декларационная кампания: кто и в какой срок должен отчитаться о доходах

Продолжается декларационная кампания, в рамках которой граждане, получившие в прошлом году определенные виды доходов, обязаны представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Кто должен отчитаться о доходах?

Заполнить и представить в налоговые органы налоговую декларацию необходимо гражданам, получившим доходы:

- от продажи имущества, находящегося в собственности меньше минимального срока владения,

- в форме дорогих подарков, полученных не от близких родственников,

- в форме выигрыша в лотерею

- от сдачи имущества в аренду

- от зарубежных источников.

В установленный срок отчитаться о доходах также обязаны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица.

В какой срок нужно представить налоговую декларацию?

Исполнить обязанность по декларированию полученных в 2022 году доходов необходимо не позднее 2 мая 2023 года.

Когда нужно уплатить налог, исчисленный в декларации?

Оплатить исчисленный в декларации налог на доходы физических лиц необходимо до 17 июля 2023 года.

Что будет если декларацию не сдать вовремя?

В этом случае Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено взыскание штрафа в размере 5 процентов от неуплаченной в срок суммы налога, исчисленной в декларации за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов от указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Каким способом гражданам удобнее представить налоговую декларацию?

Налоговая декларация представляется в налоговый орган (инспекцию) по месту учета гражданина. Заполнить и направить налоговую декларацию удобнее всего на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru с помощью интерактивного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Автоматизированный процесс в Личном кабинете упрощает заполнение декларации до формата ответов на вопросы и проходит в несколько шагов. Готовый документ подписывается электронной подписью, создаваемой самим пользователем прямо в Личном кабинете.

Уплатить фиксированные страховые взносы без заявлений или авансовые платежи без уведомлений можно через сервис «Уплата налогов и пошлин»

В сервисе «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru появились новые жизненные ситуации: «Уплата фиксированных страховых взносов» и «Уплата авансов вместо подачи уведомления».

После обновления сервиса можно безошибочно уплатить фиксированные страховые взносы досрочно для уменьшения налога по УСН или ПСН, начиная с 1 квартала 2023 года. Сервис сам заполнит нужные платежные реквизиты. Такой вид уплаты исключит необходимость подавать заявление по ст.78 НК РФ о направлении суммы единого налогового платежа в счет будущих платежей. Важно, чтобы к моменту наступления срока уплаты страховых взносов сальдо ЕНС было положительным.

Также с помощью обновленного сервиса можно внести очередной авансовый платеж, не сдавая уведомление о его начислении. Это предусмотренная законодательством возможность заплатить в 2023 году аванс «как раньше», не заполняя и не направляя больше никаких документов в налоговые органы. Сервис и автоматизированная система ФНС примут платеж, на его основе сформируют начисления и направят суммы в нужный бюджет.

Итоги кампании по информированию плательщиков о налоговых льготах

Кампания по информированию физических лиц и организаций о налоговых льготах при налогообложении имущества за налоговый период 2022 года и о порядке их предоставления проходила с 1 января 2023 года во всех налоговых органах.

Цель проведения данной акции — повышение уровня информированности граждан и организаций о существующих льготах, а также корректное проведение массового расчета.

Напомним, что льготы по имущественным налогам физических лиц предоставляются гражданам на основании сведений, полученных налоговым органом из регистрирующих органов. До налогоплательщиков-организаций доведена информация о применении заявительного порядка предоставления льгот по транспортному и земельному налогам и целесообразности предоставления заявления в течение 1 квартала 2023 года.

Всего за время проведения кампании в инспекцию от налогоплательщиков поступило 332 заявления о льготах и 38 заявлений о налоговых вычетах.

В рамках проведения информационной кампании листовки с информацией о налоговых льготах по имущественным налогам размещались на стендах администраций городских округов и поселковых управ, в нотариальных палатах, в организациях, учреждениях, в торговых центрах, в общественном транспорте и на остановочных комплексах. Всего размещено более 500 листовок.

Информационно-разъяснительные материалы до налогоплательщиков доводилась с помощью средств массовой информации – были опубликованы в местных печатных изданиях, информация размещена на сайтах администраций городских округов, в бегущей строке на местном телевидении. Информацию о порядке получения льготы можно было услышать в эфире «Радио Си» компании ООО «Интерсат».

В период проведения акции в помещениях инспекции и ТОРМ размещалась печатная продукция в виде памяток и листовок. При личном приеме граждан, а также при проведении встреч, сотрудники инспекции знакомили налогоплательщиков с существующими льготами по имущественным налогам для физических лиц, а также способами подачи заявления на установление льготы, отвечали на вопросы. Среди часто задаваемых был вопрос о порядке предоставления льгот военнослужащим, ветеранам боевых действий, гражданам, досрочно оформившим пенсию по выслуге лет.

В рамках мероприятия налогоплательщикам также рассказали о беззаявительном порядке предоставления налоговых льгот в отношении граждан, входивших в категорию пенсионеры, инвалиды, лица предпенсионного возраста, многодетные и др.

Подробную информацию о наличии права на льготу по определенному налогу в конкретном муниципальном образовании можно узнать на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» или по телефону Единого контакт-центра 8-800-222-22-22.

Как зачесть переплату (положительное сальдо) ЕНС?

Для зачета положительного сальдо Единого налогового счета (далее – ЕНС), в том числе в счет будущей уплаты конкретного налога (сбора, страхового взноса), нужно подать в налоговый орган по месту своего учета Заявление о распоряжении путем зачета (ст.78 Налогового кодекса РФ, Приложение №3 к приказу ФНС России от 30.11.2022 №ЕД-7-8/1133@).

Подать Заявление можно:

- в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, подписав усиленной квалифицированной электронной подписью;

- в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, подписав электронной подписью налогоплательщика (усиленной квалифицированной или неквалифицированной).

Чтобы заполнить заявление, в Личном кабинете индивидуального предпринимателя необходимо выбрать раздел «Жизненные ситуации», затем перейти в раздел «Распорядиться сальдо ЕНС» и выбрать заявление. Другой способ — на главной странице в Личном кабинете индивидуального предпринимателя перейти в меню, нажать кнопку «Все сервисы» и в блоке «Единый налоговый счет» выбрать заявление.

Для пользователей Личного кабинета юридического лица также предусмотрены два способа:

- выбрать в меню пункт «Заявления. Запросы», затем в разделе «ЕНС» выбрать заявление;

- на главной странице сервиса в блоке «Заявления. Запросы» перейти в раздел «ЕНС» и заполнить заявление.

Налоговый орган осуществит зачет не позднее рабочего дня, следующего за днем получения Заявления.

Если положительное сальдо ЕНС будет меньше суммы налога, указанной в заявлении, то зачет пройдет частично (в пределах положительного остатка на ЕНС).

В каких случаях налогоплательщик освобождается от обязанности по предоставлению налоговой декларации при доходах, полученных в порядке дарения?

В соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и не полнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

Для освобождения от обязанности по предоставлению налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма № 3-НДФЛ) налогоплательщику необходимо предоставить в инспекцию следующие документы:

- копию договора дарения;

- копии свидетельства о рождении или другие документы, подтверждающие родство между дарителем и одаряемым.

О проведение открытых уроков, посвященных вопросам налоговой грамотности

Сотрудниками Межрайонной инспекции ФНС России № 29 по Свердловской области в целях привлечения внимания юного поколения к истории развития налоговой системы России, воспитания налогового правосознания подрастающего поколения россиян, а также формирования положительного отношения молодежи к налоговой политике государства 17.03.2023 проведены открытые уроки, посвященный вопросам налоговой грамотности, для учащихся 4 «в», и 4 «б» классов Муниципального автономного образовательного учреждения «Средняя общеобразовательная школа № «30» Асбестовского городского округа.

Целью урока было познакомить детей с имущественными налогами и налогообложением физических лиц, и их ролью в формировании бюджетов муниципалитетов; сформировать сознание необходимости уплаты налогов, отношение к уплате налогов как к долгу каждого гражданина; расширить кругозор школьников, раскрыть сущность налогов, основных их видов. Рассказали о том, что все платежи производятся на Единый налоговый счет.

Сюжеты видеороликов «Рассказ о Фоме и о налогах», «Когда я вырасту, тоже буду платить налоги», «Звери и государство» в доступной форме продемонстрировали ученикам необходимость уплаты налогов.

Сотрудники Инспекции познакомили учащихся с официальным сайтом ФНС России, рассказали о том, что работа в налоговой службе является почетной и престижной, продемонстрировав ролик «Налоговая служба — выбор молодых и неравнодушных», а также в целях закрепления результата полученных знаний при проведении урока налоговой грамотности, учащимся были подарены книжки на налоговую тематику «Очень важный разговор», «Путешествие в мир налогов», «Роль налогов в современном мире или что может быть, если не платить налоги».

«Единый налоговый платеж. Порядок получения льготы. Кто обязан отчитаться о доходах за 2022 год» - темы вебинара налоговой

Специалисты Межрайонной инспекции ФНС России № 29 по Свердловской области 23 марта 2023 года провели вебинар на тему «Единый налоговый платеж. Порядок предоставления налоговых льгот по имущественным налогам физических лиц. Декларационная кампания -2023: категории физических лиц, обязанных задекларировать доходы; срок представления декларации ф. 3-НДФЛ. Возможности электронных сервисов на сайте ФНС России». Участниками мероприятия стало 27 человек.

С 1 января 2023 года кардинально изменился учет налоговых обязательств и уплаты налогов. Все налогоплательщики перешли на уплату единого налогового платежа. Специалисты инспекции рассказали об изменениях и ответили на актуальные вопросы налогоплательщиков.

Для перечисления ЕНП рекомендуется использовать электронные сервисы ФНС России или сформировать платеж в учетной (бухгалтерской) системе.

Спикер мероприятия напомнил участникам, что для удобства налогоплательщиков на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru создан специальный раздел «Всё о ЕНС». Здесь можно узнать всю подробную информацию, касающуюся перечисления платежей, порядка уплаты налогов на Единый налоговый счет, а также можно посмотреть образец заполнения платежного документа на перечисление единого налогового платежа.

В рамках проведения информационной кампании по информированию налогоплательщиков о налоговых льготах специалисты инспекции подробно остановились на порядке представления заявлений для получения налоговых льгот и документов, подтверждающих право на данную льготу. Обратили внимание слушателей на сервис на сайте ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Напомнили слушателям, что отчитаться о полученных в 2022 году доходах необходимо не позднее 2 мая 2023 года. Заполнить декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ удобнее и проще всего с помощью сервиса на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или через мобильное приложение «Налоги ФЛ». Оплатить налог, исчисленный по декларации, нужно не позднее 17 июля 2023 года.

Дополнительную информацию по возникающим вопросам можно получить по телефону Единого контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.

О Едином налоговом счете, как отчитаться о доходах, порядке получения льготы и СМС информировании о задолженности рассказали при проведении «круглого стола»

21 марта 2023 года для сотрудников организации МКП "Энергокомплекс" в поселке Белокаменный Асбестовского городского округа прошел круглый стол на тему: «Единый налоговый счет. О налоговых льготах при налогообложении имущества физических лиц за 2022 год и о порядке их предоставления. О сроках представления декларации о доходах за 2022 год. СМС-информирование о задолженности».

Присутствующим на семинаре рассказали о внедрении Единого налогового счета. О том, кто обязан отчитаться о своих доходах за 2022 год, а также о льготах по имущественным налогам и как получить СМС-информирование о задолженности. Всего в мероприятии приняли участие 34 человека.

До участников «круглого стола» налоговики довели информацию о преимуществах Единого налогового счета и других новшествах администрирования налогоплательщиков в 2023 году. Рекомендовали воспользоваться новым разделом на главной странице официального сайта ФНС России www.nalog.gov.ru — «Всё о ЕНС», где размещены самые актуальные материалы по ЕНС.

Сотрудники отдела камеральных проверок в рамках проведения информационной кампании по информированию налогоплательщиков о налоговых льготах подробно остановились на порядке представления заявлений о предоставлении налоговых льгот и документов, подтверждающих право на данную льготу. Обратили внимание слушателей на сервис на сайте ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Специалисты инспекции напомнили присутствующим, что отчитаться о полученных в 2022 году доходах необходимо не позднее 2 мая 2023 года. Заполнить декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ удобнее и проще всего с помощью сервиса на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или через мобильное приложение «Налоги ФЛ». Оплатить налог, исчисленный по декларации, нужно не позднее 17 июля 2023 года.

Рассказали о том, что налоговая служба предоставляет налогоплательщикам — физическим лицам удобную возможность оперативно получать информацию о возникшей недоимке и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам посредством СМС-сообщений или сообщений на электронную почту. Для этого необходимо направить в налоговый орган Согласие налогоплательщика по форме, утвержденной приказом ФНС России от 06.07.2020 № ЕД-7-8/423@.

В конце мероприятия ответили на вопросы участников «круглого стола» и вручили брошюры с информацией о ЕНС, новыми реквизитами и КБК, образцами заполнения уведомления, а также листовки «О предоставлении льготы физическим лицам», «Согласие на СМС-информирование о задолженности» и «Время имеет значение».

О внедрении Единого налогового счета. О налоговых льготах при налогообложении имущества за 2022 год. Декларационной кампании 2023 года рассказали при проведении «круглого стола»

14 марта 2023 года в г. Асбесте прошел круглый стол на тему: «Внедрение Единого налогового счета. О налоговых льготах при налогообложении имущества за 2022 год. Декларационная кампания 2023 год».

Сотрудники инспекции организовали мероприятие для руководителей организаций, оказывающих услуги по ведению бухгалтерского учета.

До участников «круглого стола» налоговики довели информацию о преимуществах Единого налогового счета и других новшествах администрирования налогоплательщиков в 2023 году. Обратили внимание на раздел на главной странице официального сайта ФНС России www.nalog.gov.ru — «Всё о ЕНС», где размещены самые актуальные материалы по ЕНС.

Специалисты отдела камеральных проверок в рамках проведения декларационной кампании рассказали о том, кто обязан отчитаться о своих доходах за 2022 год, акцентировали внимание на особенности налогообложения доходов от продажи имущества, от реализации ценных бумаг, доходов по дарению.

Так же проинформировали о порядке представления заявлений о предоставлении налоговых льгот и документов, подтверждающих право на данную льготу и о электроном сервисе на сайте ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

В конце мероприятия ответили на вопросы участников «круглого стола» и вручили брошюры с информацией о ЕНС, новыми реквизитами и КБК, образцами заполнения уведомления, а также листовки «Отчитаться о доходах за 2022 год» и «Как узнать о льготе на сайте ФНС России».

Всего в мероприятии приняли участие 6 человек.

Электронная регистрация бизнеса позволяет исключить финансовые затраты

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области обращает внимание: регистрация бизнеса онлайн посредством сервисов ФНС России позволяет сэкономить время, средства и минимизировать ошибки. Преимуществом данного способа подачи документов в регистрирующий орган является исключение финансовых затрат, связанных с уплатой государственной пошлины и совершением нотариальных действий по свидетельствованию подлинности подписи заявителя.

Документы по государственной регистрации в электронном виде можно направить с использованием специального сервиса ФНС России «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» на сайте www.nalog.gov.ru.

Упрощение всех регистрационных процедур связано с введением простых форм для заполнения. Заявитель может воспользоваться системой интеллектуальных подсказок, которые сопровождают каждый шаг при заполнении.

Основные особенности сервиса:

-на основе данных, указываемых вами в данном сервисе, автоматически формируется готовое заявление, которое можно направить в налоговый орган в электронном виде; документы подписываются усиленной квалифицированной электронной подписью заявителя, следовательно, не требуется удостоверение подлинности подписи у нотариуса и не оплачивается государственная пошлина;

- информация о состоянии обработки Заявления направляется в раздел Уведомления и доступна в режиме «Мои заявления» при авторизации;

-результат государственной регистрации направят вам по адресу электронной почты, указанному в заявлении. При желании документы можно получить на бумаге. В случае получения документов уполномоченным представителем, необходим документ, удостоверяющий личность, а также нотариальная доверенность В интерактивном сервисе по государственной регистрации:

 возможен выбор режима налогообложения и уведомление об этом налогового органа;

 реализован выбор типового устава;

 удобный выбор видов экономической деятельности;

 подача публикации в журнал «Вестник государственной регистрации»;

 отображается стадия рассмотрения документов, направленных на регистрацию;

 результаты регистрации выгружаются в сервис для скачивания пользователем при авторизации

Ещё одно преимущество перед очным посещением регистрирующего органа – круглосуточная доступность сервиса. Для полноценной работы на сайте ФНС России необходимо иметь ЭЦП. Физические лица, в том числе предприниматели, могут использовать подтверждённую учетную запись портала госуслуг.

О предоставлении социального налогового вычета на физкультурно-оздоровительные услуги

Федеральным законом от 05.04.2021 № 88-ФЗ внесены изменения в Налоговый кодекс РФ о введении нового вида социального налогового вычета на физкультурно-оздоровительные услуги.

Налогоплательщик имеет право на такой вычет, если услуга оказана ему, его детям или подопечным в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность) спортивными организациями (ИП), осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности.

Максимальная сумма расходов на физкультурно-оздоровительные услуги, с которых можно получить налоговый вычет, — 120 000 руб. в год (пункт 2 статьи 219 НК РФ). Возврату подлежат 13% от понесенных налогоплательщиком затрат.

Заявить вычет по НДФЛ на физкультурно-оздоровительные услуги налогоплательщик может по расходам, понесенным в 2022 году, путем представления налоговой декларации за 2022 год, кроме того, данный вычет может быть получен у работодателя в текущем году по расходам, понесенным в 2023 году, на основании полученного в налоговом органе уведомления.

Для получения социального налогового вычета на физкультурнооздоровительные услуги необходимо, чтобы выполнялись следующие условия:

- физкультурно-оздоровительная услуга должна быть включена в перечень видов физкультурно-оздоровительных услуг, утвержденных распоряжением Правительства РФ от 06.09.2021 № 2466-р;

- физкультурно-оздоровительная организация должна быть включена в перечень, утвержденный Минспортом России, физкультурнооздоровительных организаций, осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности, сформированный за соответствующий налоговый период.

Правила формирования и ведения перечня физкультурно-спортивных организаций, индивидуальных предпринимателей, утверждены Постановлением Правительства РФ от 06.09.2021 N 1501.

На сайте Минспорта России https://minsport.gov.ru/activities/onalogovom-vychete-za-zanyatiya-sportom/ размещены перечни физкультурноспортивных организаций и индивидуальных предпринимателей на 2022 год и 2023 год.

Оказание физкультурно-оздоровительной услуги должно быть документально подтверждено копией договора и кассовым чеком, выданным на бумажном носителе или направленным в электронной форме в соответствии с требованиями, установленными Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации".

При предоставлении налогоплательщику социального налогового вычета за физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные его детям необходимо, помимо документов, поименованных в подпункте 7 пункта 1 статьи 219 НК РФ, представление документов, подтверждающих родство (усыновление, опеку), а также, в случае возраста до 24 лет детей (в том числе усыновленных), факт обучения по очной форме в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.

Налоговые органы информируют налогоплательщиков о введении с 01 января 2023 года Единого налогового счета

10 февраля 2023 года сотрудники Межрайонной ИФНС России № 29 по Свердловской области провели семинар для налогоплательщиков на тему: «Новая форма учета платежей в бюджетную систему РФ – Единый налоговый счет». Семинар состоялся при содействии Асбестовского фонда поддержки малого предпринимательства для представителей малого и среднего бизнеса Асбестовского городского округа.

В ходе семинара специалисты инспекции напомнили слушателям, что такое единый налоговый счет и единый налоговый платеж.

Единый налоговый счет (ЕНС) — это форма учета совокупной обязанности налогоплательщика и перечисленных денежных средств в качестве единого налогового платежа (ЕНП).

Единый налоговый платеж предусматривает перечисление денежных средств единой платежкой для всех налогов. Все платежи аккумулируются на Едином налоговом счете, перечисленные денежные средства автоматически распределяются налоговым органом по нужным обязательствам плательщика.

С внедрением единого налогового счета установлены единый срок для представления налоговой отчетности –25 числа, а также единый срок уплаты налогов –28число. При этом срок уплаты для имущественных налогов физических лиц остался прежним – 1 декабря.

Спикер обратил внимание слушателей, что все платежи, администрируемые налоговыми органами, подлежат уплате на отдельный казначейский счет, открытый в Управлении Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция по управлению долгом).

Нововведением является обязанность плательщиков представлять в налоговые органы уведомление об исчисленных суммах налогов и авансовых платежей. Уведомление представляется в случае, если срок представления декларации или расчета по ним позже, чем срок уплаты (например: НДФЛ, страховые взносы, УСН). Если же срок представления уведомления совпадает со сроком представления декларации или расчёта, то уведомление представлять не нужно. Срок подачи уведомления – не позднее 25 числа месяца, на который приходится срок уплаты налога.

Предпринимателям рассказали о новом разделе на главной странице официального сайта ФНС России www.nalog.gov.ru — «Всё о ЕНС». Раздел содержит самые актуальные материалы по ЕНС, а также информацию о возможностях и преимуществах Личного кабинета налогоплательщика.

Организаторы семинара ответили на вопросы участников мероприятия, вручили слушателям брошюры с информацией о ЕНС, новыми реквизитами и КБК, образцами заполнения уведомления, а также листовки о применении электронной подписи полученной в УЦ ФНС России для более полного использования Личного кабинета налогоплательщика.

Следующий семинар по теме «Новая форма учета платежей в бюджетную систему РФ – Единый налоговый счет» состоится 17 февраля 2023 года в 10:00 по адресу: Свердловская область, р. п. Белоярский, ул. Ленина, д. 257.

Отчитаться о доходах за пару кликов

Физическим лицам, продавшим в 2022 году имущество, необходимо отчитаться о полученных доходах не позднее 02 мая 2023 года.

Речь идет о тех, кто продал жилье, которое находилось в собственности меньше 5 лет, а также транспорт и иное имущество, находящееся во владении меньше 3 лет. Если недвижимость и транспорт находились в собственности больше указанного времени – отчитываться не нужно. В число тех, кому необходимо подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую службу, входят получатели подарков в виде недвижимости (не от близких родственников), счастливчики, выигравшие в лотерею более 4 тысяч рублей, а также не зарегистрированные как самозанятые арендодатели, няни, сиделки и другие лица, оказывающие услуги.

Отчитаться о доходах можно в несколько кликов – через сервис на сайте ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика». В сервисе доступна функция онлайн-заполнения декларации 3-НДФЛ.

Вход в сервис осуществляется с логином и паролем, полученными в инспекции или с подтвержденной учетной записью портала Госуслуг. В последнем случае на странице входа в Личный кабинет имеется кнопка «Войти через госуслуги (ЕСИА)». Также получить доступ к Личному кабинету можно обратившись в МФЦ с паспортом.

Заполнение декларации в онлайн режиме максимально упрощено. Данные, имеющиеся у налоговой службы, автоматически отразятся в декларации. Например, данные паспорта, доходы из справки 2-НДФЛ, информация об объекте недвижимости. Пользователю останется выбрать причину заполнения декларации, внести информацию о суммах доходов, прикрепить подтверждающие документы и подписать декларацию электронной подписью, которая формируется там же, в Личном кабинете.

Для тех граждан, которые планируют подать декларацию только для возврата 13% за приобретение жилья, лечение, обучение, покупку медикаментов – срок представления не органичен. Подать декларацию для получения налогового вычета можно в любое время до конца года.

Задать интересующие вопросы можно по бесплатному телефону контакт-центра: 8-800-222-22-22.

Многодетным родителям о льготах по уплате имущественных налогов

Для граждан, имеющих трех и более несовершеннолетних детей (в частности, родителей, усыновителей, приемных и патронатных родителей), предусмотрены следующие льготы по имущественным налогам:

- уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка;

- дополнительное уменьшение налоговой базы по налогу на имущество на величину кадастровой стоимости 5 кв. м общей площади квартиры (площади части квартиры, комнаты) и 7 кв. м общей площади жилого дома (части жилого дома) в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка. Данный вычет предоставляется как одному, так и второму родителю, имеющему соответствующие объекты налогообложения, в отношении одного объекта каждого вида;

- освобождение от уплаты транспортного налога в отношении одного легкового автомобиля с мощностью двигателя свыше 100 лошадиных сил до 200 лошадиных сил (свыше 73,55 киловатт до 147,1 киловатт) включительно или грузового автомобиля с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 киловатт) включительно, мотоцикла или мотороллера с мощностью двигателя до 36 лошадиных сил (до 26,47 киловатт) включительно.

Подробную информацию о налоговых льготах можно получить с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» в региональном разделе сайта ФНС России www.nalog.gov.ru.

Данные от портала госуслуг помогут войти в Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России

Если Вы активный пользователь портала государственных услуг (Госуслуги), то можете заходить в «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России с учетной записью от портала госуслуг. При этом важно, чтобы учетная запись была подтверждена.

Для входа в Личный кабинет с официального сайта ФНС России не нужно вводить логин и пароль, в открывшемся окне входа в «Личный кабинет налогоплательщика физического лица» необходимо в правом нижнем углу нажать на ссылку «Войти через госуслуги (ЕСИА)» для ввода данных от зарегистрованного портала. Введя персональные данные, Вы подтвердите вход на страницу Госуслуг, и объедините имеющуюся персональную страницу с личным кабинетом налогоплательщика. В дальнейшем, при каждом входе с использованием ЕСИА система будет запрашивать идентификацию и перенаправлять в личный кабинет налогоплательщика.

Напоминаем, что в «Личном кабинете налогоплательщика физического лица» можно получить актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, о задолженности по налогам перед бюджетом, получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на оплату налоговых платежей, оплачивать налоговую задолженность и налоговые платежи через банки – партнеры ФНС России, заполнять и направлять в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ в электронном виде и отслеживать её статус камеральной проверки, а также обращаться в налоговые органы без личного визита.

Кроме того, если Вы зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя, то можно подключиться к Личному кабинету индивидуального предпринимателя используя подтвержденную учетную запись Портала Госуслуг.

Учетная запись должна быть подтверждена лично в одном из уполномоченных центров регистрации ЕСИА. Авторизоваться в Личном кабинете индивидуального предпринимателя могут пользователи не только веб-сервиса, но и мобильного приложения ЛК ИП. Для пользователей, не подтвердивших свою личность, доступны другие способы подключения к Личному кабинету: с помощью логина и пароля, полученных в инспекции, в том числе для входа в Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц, либо с помощью усиленной квалифицированной электронной подписи.

С 01 января 2023 года платим по-новому!

С 1 января 2023 года кардинально изменился учет налоговых обязательств и уплаты налогов. Все налогоплательщики перешли на уплату единого налогового платежа.

Единый налоговый платеж предусматривает перечисление денежных средств единой платежкой для всех налогов. Все платежи аккумулируются на Едином налоговом счете, перечисленные денежные средства автоматически распределяются налоговым органом по нужным обязательствам плательщика.

Перечислять денежные средства в качестве ЕНП можно досрочно. Налог за налогоплательщика может перечислить и другое лицо. В этом случае в платежном поручении нужно будет указывать ИНН налогоплательщика, за которого перечислен ЕНП.

Нововведением является обязанность плательщиков представлять в налоговые органы уведомление об исчисленных суммах налогов и авансовых платежей. Уведомление представляется в случае, если срок представления декларации или расчета по ним позже, чем срок уплаты (например: НДФЛ, страховые взносы, УСН). Если же срок представления уведомления совпадает со сроком представления декларации или расчёта, то уведомление представлять не нужно. Срок подачи уведомления – не позднее 25 числа месяца, на который приходится срок уплаты налога.

Для перечисления ЕНП рекомендуется использовать электронные сервисы ФНС России или сформировать платеж в учетной (бухгалтерской) системе. В личном кабинете налогоплательщика или учетной (бухгалтерской) системе нужно заполнить лишь сумму платежа, а в сервисе «Уплата налогов и пошлин» помимо суммы необходимо заполнить также ИНН/КПП плательщика.

Для перечисления всех платежей предусмотрен отдельный казначейский счет. Поэтому при заполнении платежных документов в графе «Получатель» необходимо указывать – Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом), а в графе «Наименование банка получателя средств» — ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула.

Для удобства налогоплательщиков на сайте ФНС России создана промостраница. Здесь можно узнать всю подробную информацию, касающуюся перечисления платежей, порядка уплаты налогов на Единый налоговый счет, а также можно посмотреть образец заполнения платежного документа на перечисление единого налогового платежа.

Дополнительную информацию можно узнать по телефону Единого контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.

Не пропустите срок подачи декларации по налогу на имущество организаций за 2022 год

Декларации по налогу на имущество организаций за 2022 год должны быть представлены юридическими лицами не позднее 25 марта 2023 года. Они подаются по форме, утверждённой приказом ФНС России от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@, в котором для российских организаций исключена необходимость заполнять раздел «Сумма налога, исчисленного исходя из определения налоговой базы по кадастровой стоимости».

Компания, состоящая на учете в нескольких налоговых инспекциях одного субъекта РФ по месту нахождения принадлежащих ей объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость, вправе представлять одну налоговую декларацию в отношении всех таких объектов в любую из налоговых инспекций региона по своему выбору.

Для этого организация уведомляет УФНС по субъекту Российской Федерации, где функционирует трёхуровневая система налоговых органов (ФНС России – УФНС – подчиненные УФНС налоговые инспекции). Уведомление представляется по установленной форме ежегодно до 1 марта года, являющегося налоговым периодом, в котором применяется указанный порядок представления налоговой декларации.

Уведомление рассматривается в течение 30 дней со дня его получения. Если направляется запрос в связи с отсутствием сведений, необходимых для рассмотрения уведомления, руководитель (заместитель руководителя) УФНС вправе продлить срок его рассмотрения не более чем на 30 дней, проинформировав об этом налогоплательщика. При выявлении оснований, препятствующих применению рассматриваемого порядка представления налоговой декларации, УФНС информирует об этом налогоплательщика.

Напоминаем, что с 2023 года Федеральным законом от 02.07.2021 № 305-ФЗ введена норма, согласно которой налогоплательщики — российские организации не включают в декларацию по налогу на имущество организаций сведения об объектах налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

Если у компании в истекшем налоговом периоде имелись только такие объекты налогообложения, то декларацию за 2022 год представлять не нужно.

Государственные услуги ФНС можно получить в Многофункциональных центрах

В рамках взаимодействия налоговых органов с многофункциональными центрами физические лица могут обратиться за получением государственных услуг налоговой службы в Многофункциональных центрах.

В настоящее время во всех МФЦ Свердловской области можно получить 21 вид государственных услуг Федеральной налоговой службы.

Так, граждане могут получить такие популярные услуги, как регистрация деятельности юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, постановка на учет в налоговом органе (получение ИНН), предоставление выписок из ЕГРН, ЕГРИП, ЕГРЮЛ, сведений из реестра дисквалифицированных лиц, сдача налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), подача заявления о доступе к личному кабинету налогоплательщика для физических лиц.

Кроме того, налогоплательщики могут подать заявление о предоставлении налоговой льготы по имущественным налогам, уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставлена льгота, представить заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц, по транспортному налогу, подать заявление о получении налоговых уведомлений.

Как уменьшать авансовые платежи по УСН в 2023 году

Федеральная налоговая служба России разъяснила порядок уменьшения суммы авансовых платежей по упрощенной системе налогообложения в 2023 году в связи с введением Единого налогового счета (ЕНС) и Единого налогового платежа (ЕНП).

Так, в течение 2023 года можно уменьшать сумму налога по УСН (авансовые платежи по УСН) на страховые взносы, уплатив их платежным поручением с указанием платежных реквизитов страховых взносов.

Например, если налогоплательщик хочет уменьшить предстоящий авансовый платеж по УСН за I квартал 2023 года в размере 1000 рублей на 100 рублей, он должен уплатить соответствующим платежным документом страховой взнос не менее 100 рублей. Этот платеж также должен сформировать положительное сальдо ЕНС на 100 рублей.

Если в дальнейшем лицо предполагает уменьшить предстоящий авансовый платеж по УСН за полугодие 2023 года в размере 1300 рублей ещё на 100 рублей, он должен уплатить страховой взнос на 100 рублей. Таким образом, этот платеж должен сформировать положительное сальдо ЕНС не менее чем на 200 рублей (100 рублей за I квартал 2023 года + 100 рублей за II квартал 2023 года) для его последующего учета по принадлежности в соответствии со ст. 45 НК РФ.

Чтобы уменьшить авансовый платеж по УСН за I квартал 2023 года на страховые взносы, следует оплатить их не позднее 31 марта 2023 года.

Уплата ЕНС на отдельный казначейский счет

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области информирует.

В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ внесены изменения в положения Налогового кодекса Российской Федерации, которые вводят институт Единого налогового счета.

С 1 января 2023 года Единый налоговый платеж и Единый налоговый счет стали обязательным для всех юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц.

Система Единого налогового счета и Единого налогового платежа подразумевает, что налоги, сборы и страховые взносы нужно перечислять единым платежным документом. Все платежи, администрируемые налоговыми органами подлежат уплате на отдельный казначейский счет, открытый в Управлении Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом).

Данный счет применятся вне зависимости от места постановки на учет налогоплательщика или места нахождения объекта налогообложения.

С реквизитами для уплаты можно ознакомиться на промостранице на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

В Личном кабинете налогоплательщика обновлен функционал получения сведений о банковских счетах

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области информирует.

На сайте ФНС России www.nalog.gov.ru для пользователей сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» появилась возможность получения сведений о своих банковских счетах (сформированных в формате PDF, XML) подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью налогового органа.

Налогоплательщикам — физическим лицам это позволит избежать посещения налогового органа для запроса указанных сведений в виде официального документа, так как документ, подписанный квалифицированной электронной подписью, равнозначен подписанному бумажному документу.

Сведения о счетах (вкладах) физических лиц представляются банками в налоговые органы в соответствии с пунктом 1.1 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации с 1 июля 2014 года.

О полученных в 2022 году доходах нужно отчитаться!

Предоставить декларацию о доходах, полученных в 2022 году, необходимо не позднее 2 мая 2023 года.

Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 17 июля 2023 года.

Самостоятельно исчислить и представить декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту своего учета в обязательном порядке должны физические лица, получившие в минувшем году доходы, к примеру, от продажи квартир, домов, земельных участков, другой недвижимости, транспортных средств, сдачи имущества в аренду и других источников доходов (полный перечень налогоплательщиков, обязанных задекларировать свои доходы, указан в статье 228 Налогового кодекса Российской Федерации).

При этом в случае продажи недвижимого имущества на сумму до 1 млн. рублей, а иного имущества – до 250 тыс. рублей в год, налогоплательщику больше не нужно сдавать декларацию 3-НДФЛ.

Если налоговый агент не удержал НДФЛ с полученного налогоплательщиком дохода, то последний должен задекларировать его и уплатить налог самостоятельно. Сделать так следует только в случае, если налоговый агент не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог и о сумме неудержанного НДФЛ. Если агент указанную обязанность исполнил, ведомство направит вам налоговое уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2023 года.

Отчитаться о своих доходах также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица. При этом физические лица, получающие доходы как самозанятые, не представляют декларацию и не обязаны отчитываться о них в рамках декларационной кампании.

Граждане, представляющие налоговую декларацию за 2022 год с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ, могут представить декларацию в любое время в течение всего года. При этом налогоплательщик, заявивший в налоговой декларации за 2022 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, обязан представить такую декларацию в установленный срок – не позднее 02 мая 2023 года.

Нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ может повлечь привлечение к ответственности в виде штрафа, начисление пени, взыскание задолженности по налогу (недоимки), пеней и штрафа через суд.

Для заполнения и направления декларации по форме 3-НДФЛ удобнее всего воспользоваться электронным сервисом «Личный кабинет для физических лиц» на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

Порядок представления налоговых льгот организации по имущественным налогам при отсутствии обязанности по представлению налоговых деклараций

28.02.2023 года истекает срок уплаты юридическими лицами транспортного налога, земельного налога и налога на имущество организаций за 2022 год.

Напоминаем, что начиная с налогового периода 2020 года у организаций отсутствует обязанность по представлению налоговых деклараций по транспортному налогу и по земельному налогу, а начиная с налогового периода 2022 года в налоговые декларации по налогу на имущество организаций не включается информация о налоге, исчисленном в отношении объектов налогообложения, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость.

В рамках бездекларационного исчисления имущественных налогов, налоговые льготы организациям могут быть представлены:

- на основании заявления о предоставлении льготы (по формам, утвержденным приказами ФНС России от 25.07.2019 №ММВ-7-21/377@ и от 09.07.2021 №ЕД-7-21/646@).

- на основании имеющей в налоговом органе информации (беззаявительный порядок).

Предоставление льготы в беззаявительном порядке возможно только в случае, если право на льготу связано исключительно с характеристиками организации или объекта налогообложения, имеющимися в базовых государственных реестрах.

В случае если, право на льготу обусловлено факторами, информация о которых отсутствует в налоговых органах (характер деятельности, размер оплаты труда, характер использования имущества) – такая льгота может быть предоставлена на основании заявления.

В этом случае, для учета информации о наличии у организации права на льготу (в том числе в виде пониженной налоговой ставки) при формировании налоговыми органами сообщений об исчисленных суммах налогов за 2022 год налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган заявление о праве на льготу.

При непредставлении заявления, сумма налога, исчисленная налоговым органом, превысит сумму налога, уплаченную налогоплательщиком, что приведет к возникновению недоимки.

Предлагаем организациям, имеющим право на налоговые льготы за 2022 год, информация о которых отсутствует в налоговых органах, представить не позднее 01.04.2023 заявление о праве на льготы.

Онлайн-регистрация бизнеса – это удобно и выгодно!

Подготовить и направить комплект документов в электронном виде можно с помощью электронного сервиса «Государственная онлайн-регистрация бизнеса», размещенном на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

Заявители могут не только зарегистрировать компанию или ликвидировать ее, но и внести в Единый государственный реестр юридических лиц изменения в своей деятельности.

Кроме того, одновременно с документами на регистрацию можно подать документы по переходу на специальный налоговый режим (УСН, ЕСХН, патент, НПД).

Порядок заполнения заявления максимально упрощен, для этого есть дополнительные подсказки. Система поможет выбрать ОКВЭД, подберет типовой устав, подскажет, какой налоговый режим предпочтительнее и как заполнить заявление о переходе на специальный налоговый режим.

Сформированный пакет документов можно подписать, не выходя из дома, c использованием мобильного приложения «Госключ». Оно позволяет оформить необходимый для этого сертификат подписи. Его ключ создается, хранится и применяется в приложении: не нужны USB-токены и СМС-пароли — все функции доступны без личной явки и без бумаги. Для получения сертификата УКЭП в приложении Госключ потребуется наличие подтвержденной учетной записи Госуслуг, смартфон с NFC-модулем и загранпаспорт нового поколения (именно он содержит позволяющий идентифицировать гражданина чип с персональной информацией).

Сертификат усиленной квалифицированной электронной подписи выдается бесплатно.

4 этап добровольного декларирования заканчивается 28 февраля 2023 года

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области напоминает, что в рамках проведения 4 этапа добровольного декларирования декларация может быть представлена до 28 февраля 2023 года.

Принять участие в добровольном декларировании смогут только физические лица, которые добровольно желают раскрыть сведения о своих счетах (вкладах) в иностранных банках, ценных бумагах, долях участия в иностранных организациях, а также других финансовых активах, в том числе и о наличных денежных средствах. Помимо акций или облигаций можно также задекларировать, например, производные финансовые инструменты.

При этом, условием предоставления гарантий является зачисление денежных средств и финансовых активов на счета в российских банках или организациях финансового рынка.

Регламентирована процедура Федеральным законом от 08.06.2015 № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Декларация представляется в любой налоговый орган или в центральный аппарат ФНС России лично, либо через своего уполномоченного представителя, действующего на основании нотариально заверенной доверенности.

Направленные почтой декларации не принимаются.

На официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru запущена промостраница, где можно скачать декларацию, узнать, как правильно её заполнить, и другую полезную информацию о специальном декларировании.

О приеме заявлений на возврат при представлении 3-НДФЛ за 2019 год до 31.12.2022 года

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области информирует граждан, подавших декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2019 год, в которых заявлены суммы излишне уплаченного налога к возврату, о необходимости представления соответствующего заявления о возврате (зачете) налога в срок до 31.12.2022 года.

В случае представления заявления на возврат после указанной даты сумма излишне уплаченного налога за 2019 год возврату и зачету не подлежит в связи с истечением трехлетнего срока, установленного пунктом 7 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации.

Подать заявление можно:

- через сервис на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;

- обратившись в налоговый орган лично с паспортом и банковскими реквизитами, необходимыми для осуществления возврата на счет заявителя.

В налоговых органах прошел День открытых дверей по ЕНС

15 декабря 2022 года в Межрайонной инспекции ФНС России №29 по Свердловской области прошёл День открытых дверей по информированию граждан и юридических лиц о введении института Единого налогового счета.

Данное мероприятие проводилось для повышения уровня информированности и налоговой грамотности населения об изменениях законодательства о налогах и сборах, направленных на повышение качества налогового администрирования, достоверность учета и распределения платежей.

У посетивших в этот день налоговую инспекцию было много вопросов: о порядке перехода на Единый налоговый счет, кого коснутся изменения и для чего это нужно, как изменятся сроки оплаты обязательных налоговых платежей и предоставления налоговых деклараций и расчетов.

В ходе мероприятия специалисты инспекции помогали налогоплательщикам разобраться во всех нюансах перехода на новый порядок учета обязательных платежей – Единый налоговый счет. Напомнили, что нововведение заработает с 1 января 2023 года и коснется все категории граждан и юридические лица.

Рассказали о преимуществах новой системы, что ЕНС предполагает перечисление налогоплательщиком всех платежей на один счет, а налоговая служба автоматически распределит их по обязанностям. Это позволит упростить механизм исполнения обязанности по уплате налогов, максимально снизить временные затраты на оплату налогов и избежать ошибок, — исчезнет необходимость перечисления большого количества платежей. Для уплаты налогов потребуются ИНН и сумма, которая станет единственным изменяемым параметром платежа.

Для удобства пользователей на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru создана промостраница по Единому налоговому счету, где, в том числе, собраны наиболее распространенные вопросы и ответы по этой тематике.

Всего в мероприятии приняли участие 175 человек. Всем посетителям вручались тематические буклеты и листовки.

Как будет работать Единый налоговый счет, можно узнать на промостранице на сайте ФНС России

На сайте ФНС России www.nalog.gov.ru создана промостраница, которая поможет налогоплательщикам разобраться во всех нюансах перехода на новый порядок учета обязательных платежей – Единый налоговый счет. Нововведение заработает с 1 января 2023 года.

Единый налоговый счет – это возможность платить налоги просто и без ошибок. Универсальная платежка с одинаковыми реквизитами для всех налогов, ошибиться с заполнением будет невозможно. Сроки сдачи отчетности и уплаты единые – больше не придется помнить сроки по разным налогам. В результате, платежи без ошибок, пеней и штрафов, что экономит бизнесу время и деньги.

Если на ЕНС образовалась переплата, налогоплательщик может ее вернуть или перевести другому плательщику. Причем независимо от срока давности этой переплаты. Кроме того, благодаря единому сальдо расчетов с бюджетом арест с банковского счета будет сниматься всего за день, а пени будут рассчитываться не по каждому налогу, а на общую сумму отрицательного сальдо.

Для удобства пользователей на промостранице есть ссылка к разделу, посвященному ЕНС, в котором собраны наиболее распространенные вопросы и ответы по этой тематике

Необходимую информацию по вопросам ведения Единого налогового счета можно получить в Контакт-центре ФНС России по телефону 8-800-222-22-22, а также у чат-бота Таксика.

Единый налоговый счет - новая система уплаты налогов

С 1 января 2023года все категории налогоплательщиков переходят на новую форму оплаты налогов и страховых взносов — Единый налоговый платеж (ЕНП), распределяющийся на Единый налоговый счет (ЕНС) в соответствии с Федеральным законом № 263 от 14.07.2022 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

ЕНС – это новая система учета, в рамках которой все подлежащие уплате и уплаченные с использованием единого налогового платежа налоги налогоплательщика консолидируются в единое сальдо расчетов с бюджетом. ЕНС предполагает перечисление налогоплательщиком всех платежей на один счет, налоговая служба автоматически распределит их по обязанностям. Нововведение позволит упростить механизм исполнения обязанности по уплате налогов, максимально снизить временные затраты на оплату налогов и избежать ошибок, — исчезнет необходимость перечисления большого количества платежей.

Для уплаты налогов потребуются ИНН и сумма, которая станет единственным изменяемым параметром платежа.

Алгоритм следующий – до 28 числа месяца налогоплательщик вносит денежные средства на собственный Единый налоговый счет, после чего они автоматически будут распределены по налоговым обязательствам налогоплательщика. Далее, информацию о том, как именно распределились суммы, налогоплательщик сможет увидеть в Личном кабинете, либо, направив запрос в налоговую инспекцию.

Таким образом, к 28 числу у налогоплательщика, плательщика сборов, взносов на Едином налоговом счете должна быть сумма, которой будет достаточно для погашения совокупной образовавшейся у него обязанности – уплаты всех начисленных налогов.

Хронология зачетов поступлений в бюджет строго регламентируется: в первую очередь закрывается недоимка, начиная с более ранней даты возникновения. Далее зачитываются налоги, авансовые платежи по налогам и страховым взносам с даты возникновения обязанности по уплате на основании налоговых деклараций, расчетов, уведомлений об исчисленных суммах. В последнюю очередь будут зачитываться пени, проценты и штрафы.

Налогоплательщики будут иметь возможность зачислять «свободные» денежные средства на Единый налоговый платеж другого лица. Для этого следует подать заявление и средства с остатка на счете будут переведены. Ускорится и процесс возврата переплаты на счет. Еще один плюс — уменьшается до одного дня время снятия блокировки со счета лица после погашения им задолженности перед бюджетом.

Произвести оплату налогов можно, воспользовавшись электронными сервисами ФНС России «Уплата налогов и пошлин», «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» через опцию «Пополнить авансовый кошелек».

Информация для налогоплательщиков

Срок уплаты имущественных налогов продлен для мобилизованных граждан

Постановлением Правительства Российской Федерации от 20.10.2022 № 1874 «О мерах поддержки мобилизованных лиц» продлен предельный срок уплаты налогов для граждан, призванных на военную службу по мобилизации. Отсрочка действует в период прохождения военной службы и до 28 числа третьего месяца, следующего за месяцем увольнения с военной службы, включительно.

В связи с этим направленные мобилизованным лицам налоговые уведомления, не оплаченные до 2 декабря 2022 года, не подлежат исполнению. Начисленные в них налоги будут автоматически сторнированы. После получения сведений из Минобороны России о дате увольнения мобилизованного лица с военной службы налоговый орган при наличии оснований направит новое налоговое уведомление, в котором будет указан новый срок уплаты налогов. При этом оплатить налоги можно будет равными частями ежемесячно по 1/6 от общей суммы либо в общеустановленном порядке.

Подробную информацию можно получить в специальном разделе сайта ФНС России https://www.nalog.gov.ru/rn77/mobilization/.

Гарантии для участников добровольного декларирования

В рамках четвертой кампании «амнистии капиталов» гражданам дано право задекларировать имущество без риска быть привлеченными к уголовной, налоговой, административной ответственности.

Гарантии касаются налоговых, валютных нарушений, нарушений в бухгалтерской и налоговой отчетности (неправильно подавались сведения).

ФНС России в письме от 28.04.2022 № ШЮ-4-13/5217@ дала разъяснения о правилах применения гарантий в отношении граждан, которые имеют подконтрольные им иностранные компании и подадут специальную декларацию в рамках «амнистии капитала».

В соответствии с Федеральным законом от 08.06.2015 № 140-ФЗ от ответственности освобождаются те, кто подаст специальную декларацию. Причем речь идет о том, что декларант владел имуществом до 1 января 2022 года.

Гарантии представляются только собственникам (владельцам), контролирующим лицам иностранной компании на дату представления специальной декларации.

Россияне, которые подают специальную декларацию, освобождаются от ответственности за:

· непредставление налоговой декларации (статья 119 НК РФ);

· неуплата или неполная уплата налога в результате не включения в налоговую базу доли прибыли КИК (статья 129.5 НК РФ);

· неправомерное непредставление в налоговый орган уведомления о КИК, либо подачу уведомления с недостоверными сведениями (пункт 1 статьи 129.6 Кодекса);

· неправомерное непредставление в установленный срок уведомления об участии в иностранных организациях или представление уведомления об участии в иностранных организациях, содержащего недостоверные сведения (пункт 2 статьи 129.6 Кодекса);

· непредставление в налоговую службу документов, подтверждающих размер прибыли (убытка) КИК, в срок, установленный пунктом 5 статьи 25.15 Кодекса, либо представление таких документов с заведомо недостоверными сведениями (пункт 1.1 статьи 126 Кодекса).

Уведомление о КИК и уведомление об участии в иностранных организациях не считаются представленным с нарушением срока, если они представлены вместе со специальной декларацией.

То есть, если уведомление о КИК или уведомление об участии в иностранных организациях представлено вместе со специальной декларацией, и информация о КИК содержится в ней, такие уведомления считаются представленными без нарушения установленного срока.

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ИНФОРМИРУЕТ

В законодательстве по УСН и ЕСХН в следующем году произойдут изменения

С 01 января 2023 года меняются сроки уплаты и подачи деклараций по упрощенной системе налогообложения (далее УСН) и единому сельскохозяйственному налогу (далее ЕСХН).

В соответствии со статьей 346.21 Налогового кодекса РФ, изложенной в редакции Федерального закона от 14.07.2022 N263-ФЗ, налог, при применении УСН, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается в следующие сроки:

- организациями — не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

- индивидуальными предпринимателями — не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Срок представления деклараций по УСН по итогам налогового периода в соответствии статьей 346.23 Налогового кодекса РФ в редакции Федерального закона от 14.07.2022 N263-ФЗ организациями — не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; индивидуальными предпринимателями — не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Срок представления организациями и ИП деклараций по ЕСХН по итогам налогового периода в соответствии статьей 346.10 Налогового кодекса РФ в редакции Федерального закона N263-ФЗ — не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со статьей 346.9 Налогового кодекса РФ, изложенной в редакции Федерального закона от 14.07.2022 N263-ФЗ, единый сельскохозяйственный налог, подлежащий уплате по итогам налогового периода, уплачивается налогоплательщиками не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом, либо не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному налогоплательщиком в налоговый орган в соответствии с пунктом 9 статьи 346.3 Налогового кодекса РФ, им прекращена предпринимательская деятельность в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя, признаваемого таковым в соответствии с настоящей главой.

Связано это с тем, что с 2023 года организации и ИП, в том числе и применяющие УСН и ЕСХН, вместо множества платежных поручений на уплату разных налогов будут перечислять денежные средства общим платежом на единый налоговый счет (ЕНС).

Такой счет Федеральное казначейство откроет к 1 января 2023 года каждому налогоплательщику (п.9 ст. 1 Федерального закона от 14.07.2022 №263-ФЗ) и сформирует на нем входящее сальдо.

До конца года необходимо оплатить фиксированные страховые взносы индивидуального предпринимателя

Срок оплаты индивидуальными предпринимателями фиксированных страховых взносов – не позднее 31 декабря. Уплата взносов производится независимо от факта осуществления предпринимательской деятельности и от наличия дохода от такой деятельности, а также от наличия трудовых правоотношений с работодателем.

Размер фиксированных страховых взносов за 2022 год составляет 43211 рублей, в том числе:

• на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 34445 рублей;

• на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 8766 рублей.

Исчисление сумм страховых взносов, подлежащих уплате, необходимо произ­вести самостоятельно (п. 1 ст. 432 НК РФ). Размер страховых взносов для плательщиков, которыми начата или прекраще­на деятельность в 2022 году, определяется пропорционально количеству календар­ных месяцев (за неполный месяц – пропорционально количеству календарных дней этого месяца) осуществления деятельности (п. 3, п. 5 ст. 430 НК РФ).

В случае прекращения физическим лицом дятельности в качестве индивидуального предпринимател, уплата страховых взносов такими плательщиками осушествляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе. Расчет можно произвести на сайте ФНС России www.nalog.ru «Калькулятор расчета страховых взносов».

Не исчисляются и не уплачиваются страховые взносы за определённые перио­ды, предусмотренные п. 7. ст. 430 НК РФ (например, на период прохождения военной службы; ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет), при представлении подтверждающих документов.

Сформировать платежный документ и оплатить взносы в режиме онлайн можно используя электронные сервисы ФНС России www.nalog.gov.ru – «Уплата налогов и пошлин» или «Личный кабинет индивидуального предпринимателя».

Как зарегистрировать бизнес в сервисе ФНС России?

Сервис на сайте Федеральной налоговой службы России www.nalog.gov.ru «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» помогает заполнить заявления на государственную регистрацию юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, сформировать полный комплект документов и направить его в регистрирующий орган. Кроме того, он позволяет избежать ошибок при их заполнении.

Программа сама формирует бланк заявления, проверяет корректность информации от пользователя, при необходимости предлагает исправить ошибки, выбрать необходимый ОКВЭД, подобрать типовой устав, определить наиболее подходящий налоговый режим и заполнить заявление о переходе на него. Все сведения представлены в понятной интерактивной форме, а процесс регистрации занимает максимум 15 минут. С помощью сервиса «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» можно подготовить и направить все виды заявлений о регистрации юридического лица и индивидуального предпринимателя.

Напоминаем, чтобы зарегистрировать бизнес онлайн, нужна УКЭП — универсальная квалифицированная электронная подпись. Выпускают подписи только удостоверяющие центры, прошедшие аккредитацию. Их список можно посмотреть на сайте Министерства цифрового развития, связи и массовых коммуникаций Российской Федерации. УКЭП для руководителя юридического лица или индивидуального предпринимателя можно получить в Удостоверяющем центре ФНС России.

Если у пользователя ее нет, то оформить подпись и подать документы на регистрацию можно с помощью мобильного приложения «Госключ». Для этого достаточно иметь подтвержденную учетную запись Госуслуг, действующий биометрический загранпаспорт (по его чипу приложение распознает пользователя), и смартфон с NFC-модулем. Электронная подпись в приложении выдается бесплатно. Если заявителей несколько, то после нажатия на кнопку сервис направляет ссылку на страницу подписания всем указанным заявителям. Информация о статусе подписания документов отражается в сервисе онлайн.

Регистрация может занять один день, как для предпринимателя, так и для компании в форме ООО, если она использует типовой устав и подготовленное в сервисе решение, а ее единственный учредитель — руководитель создаваемого общества.

Кроме того, в сервисе «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» также можно заполнить и подать документы на внесение изменений в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Для этого необходимо ввести ОГРН компании или ОГРНИП индивидуального предпринимателя и заполнить те данные, которые необходимо изменить. Для отправки в регистрирующий орган электронного пакета документов их необходимо подписать УКЭП юрлица или предпринимателя. Тут можно и закрыть ИП, подготовив и направив соответствующее заявление.

Все процедуры реорганизации и ликвидации компании теперь оптимизированы и занимают всего несколько кликов. Достаточно ввести ОГРН компании, и сервис подскажет, какие действия доступны на данном этапе. Через него можно подать и заявку на публикацию в журнале «Вестник государственной регистрации».

После 1 декабря начисления становятся задолженностью

1 декабря истёк срок своевременной уплаты налога на имущество, транспортного и земельного налогов физических лиц. Неуплаченные налоги стали задолженностью, а не уплатившие их налогоплательщики перешли в категорию должников.

Начиная со 2 декабря сумма долга ежедневно увеличиваться за счет начисления пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка России.

Уплатить налоги можно без посещения налогового органа. Сделать это позволяет можно с помощью сервиса «Уплата налогов и пошлин» или в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru. В личном кабинете можно увидеть информацию о своих начислениях, произвести онлайн-оплату через банки-партнеры или распечатать квитанции. Если пароль утерян, то зайти можно с помощью подтвержденной учетной записи портала «Госуслуги». Квитанции на оплату можно также получить в любом налоговом подразделении.

Кроме того, узнать сумму задолженности после 1 декабря 2021 года и оплатить ее можно на портале Госуслуг.

Неисполнение обязанности по уплате налогов является правонарушением, за которое предусмотрена ответственность. Кроме начисления пени за каждый календарный день просрочки, налоговый орган может обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке.

Справочная информация доступна также по телефону Единого контакт-центра ФНС России 8 800 222-22-22.

Электронными услугами налоговой службы можно воспользоваться на портале госуслуг

Электронными услугами, которые предоставляет налогоплательщикам ФНС России на официальном сайте www.nalog.gov.ru, можно также воспользоваться на Едином портале государственных и муниципальных услуг (далее — ЕПГУ).

На сайте можно:

- узнать о наличии/отсутствии налоговой задолженности;

- подать заявление на получение ИНН;

- узнать свой ИНН;

- подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (необходима усиленная квалифицированная подпись);

- получить сведения из ЕРГЮЛ,

- получить выписку из ЕГРН;

- осуществить в электронном виде регистрацию юридического лица или индивидуального предпринимателя (необходима усиленная квалифицированная подпись).

С полным перечнем государственных услуг ФНС России, сроками и условиями предоставления можно ознакомиться на главной странице Портала в разделе «Органы власти», далее «Федеральная налоговая служба».

По учетной записи Портала госуслуг при условии, что идентификация пользователя произведена в одном из уполномоченных центров регистрации Единой системы идентификации и аутентификации, в отделении ФГУП «Почта России», МФЦ России или центре обслуживания клиентов ОАО «Ростелеком», можно войти и в «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», размещенный на сайте ФНС России.

Электронное взаимодействие с налоговой службой через Портал госуслуг и сервисы, размещенные на сайте ФНС России, значительно упрощает взаимодействие и экономит личное время налогоплательщика.

Как стать самозанятым гражданином

В налоговых инспекциях продолжается акция «Новый год без долгов»

Традиционная акция «Новый год без долгов» стартовала во всех налоговых инспекциях. В рамках мероприятия граждане могут проверить информацию о наличии либо отсутствии налоговой задолженности, получить платёжные документы, проконсультироваться по вопросам налогообложения имущества физических лиц.

Напоминаем, что срок уплаты имущественных налогов истёк 2 декабря. В случае неуплаты налогов в установленный законодательством срок, исчисленные суммы приобретут статус задолженности, на которую будет начислена пеня за каждый день просрочки.

При этом несвоевременная уплата налогов может повлечь взыскание долга в принудительном порядке: арест имущества, счетов в банке, наложение запрета на выезд за границу.

Уточнить сумму налоговой задолженности и получить квитанции на её уплату можно не только в налоговой инспекции, но и на официальном сайте ФНС России, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», а также на портале государственных и муниципальных услуг.

О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по свердловской области информирует:

Государственная регистрация всех юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств на территории Свердловской области осуществляется только Единым Регистрационным центром (ЕЦР), функции которого выполняет Инспекция ФНС России по Верх-Исетскому району г. Екатеринбурга (г. Екатеринбург ул. Хомякова, 4).

При смене учредителей, директора, адреса организации, внесении других изменений в учредительные документы также необходимо обращаться в регистрационный центр.

Документы могут быть представлены в ЕЦР:

  • по почте с объявлением ценности и с описью вложения,
  • лично или через доверенное лицо, имеющее нотариально заверенную доверенность,
  • направлены в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью через сайт ФНС России www.nalog.ru с помощью сервисов: «Подача электронных документов на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» и «Подача заявки на государственную регистрацию индивидуальных предпринимателей и юридических лиц».

Также документы для регистрации можно направить и получить через многофункциональные центры государственных (муниципальных) услуг (МФЦ). Информацию об адресах МФЦ можно получить в налоговой инспекции, на сайте МФЦ mfc66.ru, по телефону справочной службы МФЦ — 8 800 500 84 14.

Специальный налоговый режим для самозанятых с 2020 года

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области информирует:

Согласно поправкам в Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ расширена территория применения специального налогового режима для самозанятых — Налога на профессиональный доход. К четырем субъектам Российской Федерации, в которых эксперимент по применению налога проводился в 2019 году, добавлены еще 19 территорий. В их числе город федерального значения Санкт-Петербург, Красноярский край, Свердловская область и Республика Башкортостан.

Помимо расширения территорий применения налога, внесены изменения и в перечень объектов налогообложения НПД. Так, теперь перейти на данный режим могут физические лица, не стоящие на учете в налоговой инспекции в качестве предпринимателей и оказывающие без привлечения наемных работников следующие услуги другим гражданам для личных, домашних или иных подобных нужд:

  • по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
  • по репетиторству;
  • по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.

Напомним, самозанятые – это люди, которые работают на себя без привлечения наемных работников и получают доход от личной трудовой деятельности. Суммарный доход за год не должен превышать 2,4 млн рублей.

Чтобы воспользоваться льготным налоговым режимом и платить налог по ставке 4% (при работе с физическими лицами) и 6% (при работе с юридическими лицами и ИП), достаточно скачать на телефон приложение «Мой налог». Для регистрации достаточно фотографии паспорта и селфи. Кроме того, войти в приложение можно по логину и паролю от личного кабинета на сайте ФНС России или портала Госуслуг. С помощью приложения самозанятый отправляет информацию о продаже в налоговую и может формировать чеки для своих клиентов. Налоговая служба автоматически рассчитает сумму налога к уплате и пришлет уведомление в приложение. Уплатить налог необходимо не позднее 25-го числа следующего месяца.

Налоговыми льготами для многодетных могут воспользоваться опекуны и попечители несовершеннолетних

Льготами при налогообложении недвижимости для лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, могут воспользоваться как родители и усыновители, так и опекуны, попечители (приемные, патронатные родители) несовершеннолетних.

Такие льготы предусматривают уменьшение земельного налога на кадастровую стоимость 600 кв. м по одному земельному участку, а также налога на имущество на величину кадастровой стоимости 7 кв. м по жилому дому и 5 кв. м по квартире и комнате на каждого несовершеннолетнего ребенка. Дополнительные льготы могут быть установлены представительными органами муниципальных образований по месту нахождения недвижимости.

В этом году налоговые органы впервые применили беззаявительный порядок предоставления льгот для 616 тыс. многодетных граждан. Это значит, что они были учтены автоматически при расчете налогов. Дополнительные заявления от налогоплательщиков не потребовались – льготы применяются на основании сведений, представленных органами (учреждениями) соцзащиты населения. Оставшиеся многодетные лица также могут обратиться за предоставлением льгот в заявительном порядке в любую налоговую инспекцию.

Разобраться в налоговых льготах для многодетных поможет видеоролик, размещенный на сайте ФНС России.

Налог на профессиональный доход – правильный выбор современного репетитора

Налог на профессиональный доход – это новый специальный налоговый режим, который можно применять с 2020 года в Свердловской области.

Регистрация очень простая, занимает несколько минут. Заполнять заявление на бумаге не нужно.

При регистрации в приложении «Мой налог» понадобится только паспорт для сканирования и проверки, а также фотография, которую можно сделать прямо на камеру смартфона.

Какие преимущества у нового налогового режима для репетиторов нашего региона:

  1. Наш регион в проекте с 01 января 2020 года по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». На него можно перейти добровольно, что влечет за собой легальное ведение деятельности по оказанию образовательных услуг без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность, соблюдение конституционных обязанностей по уплате налогов окажет положительное влияние на имидж педагога и повысит его репутацию.
  2. Сумма налога с полученного дохода всего 4% от оказания услуг физическим лицам и 6% от оказания услуг юридическим лицам.
  3. Декларацию представлять не нужно. Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении.
  4. Сумма вычета – 10 000 рублей, что позволяет уменьшать начисленный налог до конца расходования вычета до 3% и 4% соответственно.
  5. Налог начисляется автоматически в приложении. Уплата – не позднее 25 числа следующего месяца.
  6. Регистрация без визита в инспекцию: в мобильном приложении, на сайте ФНС России или через банк.
  7. Трудовой стаж по месту работы не прерывается.

Способы регистрации:

  1. Бесплатное мобильное приложение «Мой налог»
  2. Кабинет налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС России
  3. Уполномоченные банки

Использование налога на профессиональный доход через приложение «Мой налог» зарекомендует преподавателя, как современного пользователя электронными устройствами и сервисами.

Подробнее на npd.nalog.ru, 8-800-222-2222

Изменения по ЕНВД с 01.01.2020

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области информирует:

Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ введен запрет на применение единого налога на вмененный доход (ЕНВД) налогоплательщиками, осуществляющими розничную торговлю отдельными видами товаров, подлежащими обязательной маркировке средствами идентификации.

Письмом Министерства Финансов от 15.10.2019 N 03-11-11/78926 разъяснено, что с 1 января 2020 года согласно Федеральному закону от 29.09.2019 N 325-ФЗ, установлен запрет на применение ЕНВД налогоплательщиками, осуществляющими розничную торговлю в части реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками:

  • лекарственных препаратов. Государственный реестр лекарственных средств в формате MS-Excel размещен на сайте http://grls.rosminzdrav.ru/grls.aspx.
  • обувных товаров
Коды ОКПД2 (обувные товары) Коды ТН ВЭД ЕАЭС (обувные товары)
15.20.11 6401
15.20.12 6402
15.20.13 6403
15.20.14 6404
15.20.21 6405
15.20.29
15.20.31
15.20.32
32.30.12
  • предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха
Коды ТН ВЭД ЕАЭС (меховые товары)
4303 10 901 0 предметы одежды из норки
4303 10 902 0 предметы одежды из нутрии
4303 10 903 0 предметы одежды из песца или лисицы
4303 10 904 0 предметы одежды из кролика или зайца
4303 10 905 0 предметы одежды из енота
4303 10 906 0 предметы одежды из овчины
4303 10 908 0 предметы одежды прочие

Данная норма содержится в абзаце двенадцатом ст.346.27 НК РФ.

Таким образом, в случае реализации налогоплательщиком после 1 января 2020 года указанных товаров, он утрачивает право на применение ЕНВД с начала налогового периода (квартала), в котором осуществлена реализация таких товаров.

В этом случае применение ЕНВД в отношении розничной торговли иными товарами (не подлежащими обязательной маркировке средствами идентификации) не допускается, соответственно доходы от розничной торговли во всех торговых точках налогоплательщика подлежат налогообложению в рамках общего режима налогообложения или УСН.

В связи с чем, индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД должны отказаться от их применения с 01.01.2020 г.

В налоговый орган по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД необходимо представить заявление о снятии с учета индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика ЕНВД (форма N ЕНВД-4), утв. приказом ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@.

В новый год без долгов! Необходимо уплатить имущественные налоги физических лиц!

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области напоминает:

2 декабря – последний день, когда граждане могли своевременно оплатить имущественные налоги и НДФЛ за 2018 год, указанные в направленных им налоговых уведомлениях. Если не сделать этого вовремя, то уже со следующего дня, то есть с 3 декабря 2019 года, налогоплательщик становится должником. Задолженность растет каждый день за счет начисления пеней.

При уплате налогов после 2 декабря необходимо погасить не только их сумму, но и начисленные пени. Если гражданин не уплатил налог в срок, налоговый орган направит ему требование. Если оно не будет исполнено, налоговый орган будет вынужден обратиться в суд для взыскания задолженности. Далее долг будут взыскивать судебные приставы, которые могут принять ограничительные меры: например, заблокировать банковский счет должника, арестовать его имущество или ограничить выезд за границу.

Если налоговое уведомление на уплату имущественных налогов не поступило почтовым отправлением, нет возможности получить информацию о задолженности через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России www.nalog.ru или на портале Госуслуг www.gosuslugi.ru, то необходимо обратиться в любу налоговую инспекцию для получения квитанций на уплату налогов.

Оплатить налог можно по квитанции через отделение банка, платежные терминалы, а так же через интернет-банк на сайте ФНС России с помощью сервиса «Уплата налогов и пошлин» или через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Кроме того, можно оплатить налоговые задолженности через Единый портал государственных и муниципальных услуг www.gosuslugi.ru.

О погашении задолженности по налогам за несовершеннолетнего ребёнка

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области информирует.

Если вы платите налоги за несовершеннолетнего ребенка, то проверить и оплатить задолженность можно одним из трёх способов:

  • Обратиться в ближайшее отделение ФНС России лично за получением квитанции.
  • Подключить личный кабинет налогоплательщика от имени ребенка на сайте ФНС России. Для этого нужно подать заявление в отделение налоговой службы. Потребуется паспорт заявителя, документ, подтверждающий полномочия законного представителя, и свидетельство о рождении ребёнка. В ответ на заявление выдается логин и пароль для входа в личный кабинет. В личном кабинете ребенка можно распечатать квитанции на оплату или оплатить налоги в режиме онлайн.
  • Создать подтверждённую учётную запись на Госуслугах для ребёнка, если ему исполнилось 14 лет, и есть паспорт и СНИЛС. Произвести оплату имеющейся задолженности.

В Новый год без долгов!

Встретить Новый год без долгов призывает жителей Свердловской области Управление Федеральной налоговой службы по Свердловской области.

Установленный срок для своевременной оплаты физическими лицами налоговых уведомлений по имущественным налогам за 2018 год истекает 2 декабря 2019 года. Если налогоплательщик не заплатит вовремя, то уже со следующего дня (с 3 декабря 2019 года) он перейдет в разряд должников. Задолженность будет расти каждый день за счет начисления пеней.

По состоянию на 1 ноября 2019 года жители Свердловской области задолжали по имущественным налогам 2,7 млрд. рублей. Вместе с тем, имущественные налоги поступают в региональный и местный бюджеты и используются на нужды жителей Свердловской области.

После истечения срока уплаты имущественных налогов 2 декабря 2019 года в адрес неплательщиков будут направляться требования об уплате налогов, также о долгах своих сотрудников будут проинформированы крупные работодатели. Кроме того, в преддверии новогодних праздников налоговики планируют проведение рейдовых мероприятий на территориях крупнейших торговых центров Свердловской области.

В первые месяцы 2020 года в отношении неплательщиков налоговые органы начнут направлять материалы в суд. К неплательщикам налоговики будут принимать весь комплекс мер взыскания, в том числе ограничение права выезда за пределы Российской Федерации, ограничение правом распоряжаться имуществом, списание средств со счетов, арест имущества. Причем, если государство задействует принудительные механизмы взыскания долга, то налогоплательщику помимо самого налога и пеней придется заплатить государственную пошлину и исполнительский сбор Федеральной службы судебных приставов. Об иных последствиях несвоевременной уплаты налогов информирует ролик, размещенный на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/7846587/).

С начала года в результате применения мер принудительного взыскания задолженности в бюджет поступило уже более 1,4 млрд. рублей налогов.

Уплатить налоги можно с помощью сервиса «Уплата налогов и пошлин» или в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц». Для этого достаточно ввести реквизиты банковской карты или воспользоваться онлайн-сервисом одного из банков-партнёров ФНС России. Уплатить налоги также можно в банке, в кассах местных администраций или на почте. Кроме того появилась возможность уплатить налоги за своих родственников и друзей через сервис на сайте ФНС России «Уплата налогов за третьих лиц». Узнать сумму задолженности после 2 декабря 2019 года и оплатить ее можно на портале Госуслуг.

Подать документы на регистрацию можно в электронном виде

Государственная регистрация всех юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств на территории Свердловской области осуществляется Единым Регистрационным центром (ЕЦР), функции которого выполняет Инспекция ФНС России по Верх-Исетскому району г. Екатеринбурга (г. Екатеринбург ул. Хомякова, 4).

Кроме того, документы для регистрации можно направить и получить через многофункциональные центры государственных (муниципальных) услуг (МФЦ).

Документы могут быть представлены в ЕЦР через сайт ФНС России www.nalog.ru с помощью сервисов: «Подача электронных документов на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» и «Подача заявки на государственную регистрацию индивидуальных предпринимателей и юридических лиц».

Направление документов в электронном виде позволяет не только экономить время и не посещать регистрирующий налоговый орган, но и дает возможность значительно сэкономить денежные средства.

Электронные документы для государственной регистрации могут быть направлены заявителем либо нотариусом или лицом, замещающим временно отсутствующего нотариуса, засвидетельствовавшим подлинность подписи заявителя, на соответствующем заявлении (уведомлении, сообщении).

В случае, когда нотариус по просьбе заявителя направляет документы в регистрирующий орган, взаимодействие между нотариусом и регистрирующим органом осуществляется только в электронном виде. Рассмотрев документы, поступившие от нотариуса в электронном виде, регистрирующий орган направляет соответствующие документы нотариусу в электронном виде для выдачи их заявителю в форме электронных документов или на бумажном носителе.

О задолженности по взносам на обязательное страхование в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2018 год в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей необходимо было уплатить не позднее 1 июля 2019 года.

Данный взнос оплачивают индивидуальные предприниматели, а также иные лица (пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ), которые занимаются частной практикой и не производят выплаты и иные вознаграждения физлицам.

Для исчисления взносов на обязательное пенсионное страхование размер дохода определяется в соответствии с п. 9 ст. 430 НК РФ. Размер страхового взноса считается как 1% от суммы дохода, полученной в расчетном периоде, за вычетом 300 тыс. рублей. При этом размер взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может превышать восьмикратный фиксированный размер взносов на ОПС, установленный абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ.

Оплатить страховые взносы, узнать актуальную информацию о задолженности можно в «Личном кабинете индивидуального предпринимателя». Чтобы оплатить взносы, достаточно ввести реквизиты банковской карты или воспользоваться онлайн-сервисом одного из банков-партнёров ФНС России. Взносы также можно заплатить с помощью сервиса «Уплата налогов и госпошлины», а также в банках, кассах местных администраций и в отделениях почты. Для решения интересующих вопросов также можно обратиться в любую инспекцию или направить заявление через сервис «Обратиться в ФНС России».

Если страховые взносы не были уплачены в срок, то уже со следующего дня плательщик становится должником. Задолженность будет расти каждый день за счет начисления пеней. Непогашенная задолженность является основанием для обращения за ее взысканием в обслуживающие должника банки, а также службу судебных приставов.

О снятии с учета проданных транспортных средств

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области информирует владельцев транспортных средств о том, что, договор купли-продажи транспортного средства не является основанием для неначисления транспортного налога за проданный автомобиль.

Для прекращения начисления транспортного налога автомобиль должен быть снят с регистрационного учета. Если новый собственник в силу различных причин не поставил машину на учет, то старый владелец продолжает получать налоговое уведомление с начислениями по транспортному налогу на давно проданный автомобиль.

В этом случае продавцу необходимо проверить, снят ли проданный автомобиль с учета на его имя на сайте ГИБДД, и провести эту процедуру самостоятельно.

Напоминаем, что уплатить налоги по налоговому уведомлению за 2018 год нужно не позднее 2 декабря 2019 года.

Уважаемые налогоплательщики!

После государственной регистрации в качестве ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ у Вас возникает обязанность по ежегодной уплате страховых взносов в фиксированном размере на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование (за себя).

Страховые взносы уплачиваются независимо от факта осуществления предпринимательской деятельности и наличия дохода от такой деятельности.

Справочно: размер страховых взносов составляет:

  • 27 990 рублей за 2017 год
  • 32 385 рублей за 2018 год
  • 36 238 рублей за 2019 год

(либо пропорционально количеству месяцев, в течение которых Вы имели статус индивидуального предпринимателя)

Неуплата страховых взносов влечет:

  • Начисление пени за каждый день просрочки платежа
  • Применение процедур принудительного взыскания задолженности, в том числе за счет имущества и денежных средств должника
  • Ограничение права на выезд за пределы Российской Федерации, либо арест имущества в случаях, предусмотренных законодательством.

Оплатить страховые взносы можно любым удобным способом: через отделения банков и их терминалы или воспользовавшись электронными сервисами на сайте ФНС России www.nalog.ru – «Уплата налогов и пошлин» или «Личный кабинет налогоплательщика»

Уважаемые налогоплательщики!

Изменения в расчете налога при применении патентной системы налогообложения

Федеральным законом от 29 сентября 2019 г. N 325-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" внесены изменения в расчете налога при патентной системе налогообложения, действующие с 29 октября 2019 года:

  • при получении индивидуальным предпринимателем патента на срок менее календарного года налог рассчитывается по ставке от размера потенциально возможного годового дохода (ПВГД) пропорционально количеству дней, на которые выдан патент. До 29 октября 2019 года расчет производится пропорционально количеству месяцев действия патента.
  • пересчет налога при прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента осуществляется следующим образом: размер ПВГД делится на количество дней в этом календарном году, умножается на налоговую ставку и количество дней, в течение которых предпринимателем применялась патентная система налогообложения. Такой порядок применялся и ранее, но не был закреплен в Налоговом кодексе РФ.

Оплатить имущественные налоги можно через портал госуслуг

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области напоминает.

До истечения срока уплаты имущественных налогов осталось меньше месяца. Осуществить оплату налогов за себя и своих близких можно через Единый портал государственных и муниципальных услуг.

Для оплаты необходимо знать уникальный идентификатор начисления (УИН) из налогового уведомления. Найти соответствующий номер, состоящий из 20-25 цифр, можно в платежном документе (в квитанции об оплате). В документах на оплату налогов УИН прописывается в графе "Индекс документа", на некоторых квитанциях – в графе "Код".

По общему правилу, уплатить имущественные налоги (налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налоги) граждане должны не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (в 2019 году оплачиваются налоги за 2018 год). Но так как в текущем году 1 декабря выпадает на выходной день (воскресенье), то в соответствии с п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день (понедельник, 2 декабря).

Об изменениях в порядке представления бухгалтерской отчетности, вступающих в силу с 2020 года

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области информирует. Федеральным законом от 28 ноября 2018 № 444-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О бухгалтерском учете" внесено ряд изменений, вступающих в силу с 2020 года, в отношении порядка представления бухгалтерской отчетности.

Так, с нового года ФНС России будет формировать и вести государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности. Поэтому обязательный экземпляр годовой отчетности нужно будет теперь представлять в налоговый орган по месту нахождения экономического субъекта. Напомним, что подается он не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода.

Если бухгалтерская отчетность подлежит обязательному аудиту, то вместе с ней в налоговую инспекцию необходимо подать и аудиторское заключение. Если организация не успела подать заключение в виде электронного документа в день сдачи отчетности, то, согласно новым правилам у нее есть на это еще десять рабочих дней со дня представления бухгалтерской отчетности. При этом уточняется, что подать нужно не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным годом.

В случае обнаружения ошибки в отчетности, подать скорректированную можно будет не позднее чем через десять рабочих дней со дня, следующего за днем внесения самого исправления либо за днем утверждения годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности. Срок представления актуальной отчетности для обществ с ограниченной ответственностью – десять рабочих дней после 30 апреля, для акционерных обществ – десять рабочих дней после 30 июня. Обратите внимание, что если отчетность будет представлена после вышеуказанных сроков, то ее разместят в ГИР БО.

Полностью освобождается от представления бухгалтерской отчетности:

  • организации госсектора;
  • Банк России;
  • подконтрольные Банку России финансовые организации;
  • религиозные организации;
  • организации, в чьей отчетности использовались сведения, относящиеся к гос.тайне;
  • реорганизуемые или ликвидируемые юрлица (в отношении последней бухгалтерской отчетности).

Декларации по транспортному и земельному налогам отменены с 2021 года

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области информирует. Отчетность по транспортному и земельному налогам за 2019 год является для организаций последней. Представить соответствующие декларации необходимо не позднее 3 февраля 2020 года (с учетом переноса срока из-за выходных) (приказ Федеральной налоговой службы от 4 сентября 2019 г. № ММВ-7-21/440@).

Начиная с отчетности за 2020 год организации не обязаны подавать декларации по транспортному и земельному налогам. В связи с этим утратили силу их формы. Приказ вступает в силу с 1 января 2021 года.

Порядок уплаты страховых взносов налогоплательщиками, не производящими выплат физическим лицам

Порядок определения размера страховых взносов для плательщиков, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам (индивидуальных предпринимателей, адвокатов, медиаторов, нотариусов, занимающихся частной практикой, арбитражных управляющих, оценщиков, патентных поверенных и иных лиц, занимающихся частной практикой) определен статьей 430 Налогового кодекса РФ.

Фиксированный размер страховых взносов для индивидуальных предпринимателей и других самозанятых плательщиков определен до 2020 года включительно:

Расчетный период Обязательное пенсионное страхование, руб. Обязательное медицинское страхование, руб. Всего, руб
2018 26545 5840 32385
2019 29354 6884 36238
2020 32448 8426 40874

Срок уплаты фиксированных взносов – не позднее 31 декабря каждого года.

При этом, если доход налогоплательщика превысит 300 тыс. руб., то он должен дополнительно уплатить 1% с суммы превышения. Однако предельный размер страховых взносов на ОПС не может превышать восьмикратного фиксированного размера страховых взносов (234 832 руб. и 259 584 руб. за расчетные периоды 2019 и 2020 годов соответственно) (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

Срок уплаты 1% с суммы дохода свыше 300 тыс. руб. установлен не позднее 1 июля года, следующего за расчетным периодом (абз. 2 п. 2 ст. 432 НК РФ).

Утверждены коэффициенты-дефляторы на 2020 год

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области информирует. Приказом Минэкономразвития России от 21 октября 2019 г. № 684 установлены следующие коэффициенты-дефляторы на 2020 год:

  • для налога на доходы физических лиц (НДФЛ) – 1,813 (коэффициент-дефлятор по НДФЛ применяется при индексации фиксированных авансовых платежей);
  • для единого налога на вмененный доход (ЕНВД) – 2,009 (коэффициент используется для корректировки базовой доходности при определении налоговой базы);
  • для патентной системы налогообложения (ПСН) – 1,592 (показатель необходим для расчета налога);
  • для торгового сбора – 1,382 (ставка сбора подлежит ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год).

Для упрощенной системы налогообложения (УСН) коэффициент на 2020 год не устанавливается, поскольку он уже определен ч. 4 ст. 4 Федерального закона от 3 июля 2016г. № 243-ФЗ.

Коэффициент-дефлятор для целей исчисления налога на имущество физических лиц на 2020 год не установлен, так как он применяется к инвентаризационной стоимости, которая с 2020 года больше не будет использоваться при расчете налога (ч. 3 ст. 5 Федерального закона от 4 октября 2014 г. № 284-ФЗ).

Физическим лицам не нужно обращаться в налоговую инспекцию, чтобы применить вычеты по налогу на имущество

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области информирует.

С 2020 года налог на имущество для физических лиц в Свердловской области будет рассчитываться исходя от кадастровой стоимости объекта.

При исчислении налога исходя из кадастровой стоимости объектов налоговая база уменьшается в отношении каждого жилого дома на величину кадастровой стоимости 50 кв. м от его общей площади, в отношении каждой квартиры и части жилого дома – на величину кадастровой стоимости 20 кв.м, в отношении комнаты или части квартиры – на 10 кв.м (ст. 403 НК РФ).

Эти налоговые вычеты учитываются автоматически при расчете налога для всех объектов соответствующего вида. Для их применения собственнику объекта недвижимости не нужно обращаться в налоговую инспекцию с каким-либо заявлением, включая заявление о предоставлении налоговой льготы.

В налоговом уведомлении, направляемом для уплаты налога на имущество физлиц, в графе «налоговая база» указывается кадастровая стоимость налогооблагаемого объекта с учетом её уменьшения на величину налогового вычета. Если при его применении, налоговая база принимает отрицательное значение, налог за такой объект не выставляется.

Как узнать о задолженности своевременно

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области предупреждает.

Чтобы избежать неприятных минут, связанных с судебным разбирательством и возможным принудительным взысканием задолженности по налогам физических лиц, нужно своевременно проверить задолженность по налогам и оплатить недоимку или обжаловать необоснованное начисление налога.

Узнать налоговую задолженность можно обратившись с паспортом в любую инспекцию страны. Кроме того, достаточно просто узнать о задолженности , в онлайн-сервисе, на сайте Федеральной налоговой службы России www.nalog.ru в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц». Там же можно и погасить задолженность в удобном режиме.

Кроме того, если вы не зарегистрированы на сайте ФНС России в Личном кабинете, свою задолженность по налогам можно узнать через портал gosuslugi.ru. Для этого, вам необходимо пройти регистрацию и войти в личный кабинет на портале госуслуг. Для регистрации вам потребуется номер СНИЛС, указанный в страховом свидетельстве государственного пенсионного страхования и пароль.

После регистрации, на главной странице портала в режиме онлайн можно не только узнать свою задолженность, но оплатить ее.

О применяемых подходах по легализации теневой зарплаты

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области информирует.

Налоговые органы применяют ряд подходов, позволяющих оказывать положительное влияние на процесс обеления экономики. Один из них – риск-ориентированный подход. С помощью него можно прицельно выбирать налогоплательщиков для проведения контрольных мероприятий. Для выбора налоговые органы в том числе учитывают и уровень зарплаты. Зачастую бывает, что при размере зарплаты, выплачиваемой ниже среднеотраслевой по субъекту, выявляются и другие нарушения налогового законодательства. Например, такие, как необоснованное применение налоговых вычетов по НДС, неправомерное включение расходов в состав затрат, учитываемых при определении налогооблагаемой прибыли компании.

Такой подход помогает лучше взаимодействовать ФНС России с региональными органами труда и занятости для проверки фактов выплаты заработной платы ниже МРОТ. Так, при выявлении нарушений трудового законодательства информируются инспекции по труду и занятости, которые, в свою очередь проводят проверку и привлекают недобросовестных работодателей к административной ответственности.

На сайте ФНС России есть интернет-сервисы, помогающие бизнес-сообществу не только провести самостоятельную оценку собственного бизнеса, но и предотвратить возможные нарушения. К ним относятся «Проверь себя и контрагента», «Прозрачный бизнес», в который встроен калькулятор налоговой нагрузки, и другие. В частности с помощью калькулятора организация может оценить возможные налоговые риски, проверив свои показатели рентабельности, налоговой нагрузки и уровня зарплаты в соответствии со среднеотраслевыми показателями.

Еще один из подходов, это профилактическая работа налоговых органов в межведомственных комиссиях по легализации теневой заработной платы, созданных при региональных и муниципальных органах власти. В таких комиссиях рассматриваются сведения об организациях, указывающих в отчетности заниженные данные о выплачиваемой зарплате. При этом даже если компания попала на такую комиссию у нее остается возможность добровольно вывести деятельность и базу по НДФЛ и страховым взносам из тени.

Необходимо отчитаться о доходах

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области напоминает. Декларацию по форме 3-НДФЛ о полученном доходе должны подавать физические лица, которые получили доходы сверх тех, по которым налог уже оплачен налоговым агентом (например, работодателем или заказчиком). Эта обязанность возникает, если гражданин получил следующие виды доходов (ст. 228 НК РФ):

  • вознаграждение от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых и гражданско-правовых договоров, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
  • от продажи имущества и имущественных прав;
  • от источников, находящихся за пределами России;
  • выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и организаторами азартных игр;
  • вознаграждение, выплачиваемое наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
  • доходов в денежной и натуральной формах в порядке дарения;
  • доходов в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций;
  • других доходов, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1 НК РФ.

Для удобства заполнения формы 3-НДФЛ налогоплательщики могут использовать программу "Декларация", размещенную и доступную для скачивания на официальном сайте ФНС России в разделе "Программные средства" "Декларация". Данная программа позволяет автоматически формировать нужные листы формы 3-НДФЛ. Она автоматически проверяет корректность введенных данных, что уменьшает вероятность появления ошибки. Вместе с программой следует скачать также инструкцию по установке и аннотацию.

Кроме того, для пользователей сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" доступна возможность заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ в интерактивном режиме онлайн на сайте ФНС России без скачивания программы по заполнению.

Об ответственности за регистрацию «фирм-однодневок»

Межрайонная ИФНС России № 29 по Свердловской области информирует по вопросу незаконной регистрации «фирм-однодневок».

Учредителями или директорами «фирм-однодневок» зачастую становятся лица, которые даже не подозревают о своем участии в этих фирмах (например, если они когда-то потеряли паспорт, а кто-то им воспользовался для регистрации фирмы). Но бывает и так, что люди идут на это вполне осознанно (например, становятся директорами или учредителями за определенное вознаграждение).

Нужно знать, что подставными лицами считаются не только введенные в заблуждение лица, но и лица, данные о которых без их ведома были внесены в ЕГРЮЛ. Это означает, что теперь подставным лицом может быть признан человек, который вообще не знает, что данные о нем в качестве учредителя или директора содержатся в ЕГРЮЛ. То есть, если человек подтвердит, что не подозревал о своем участии в организации, то уже можно будет говорить о наличии признаков состава преступления в действиях лиц, зарегистрировавших фирму с его участием.

Кроме того, подставными являются лица, у которых отсутствует цель управления организацией (например, номинальные директора, фактически не управляющие организацией). Данное обстоятельство лишний раз подтверждает, насколько опасно предоставлять свои паспорта посторонним лицам, подписывать заявления о государственной регистрации и иные документы, если человек изначально не намерен в дальнейшем фактически управлять организацией и участвовать в ее деятельности. В этом случае его могут признать подставным лицом.

Если это произойдет, то налоговая инспекция будет вправе внести в ЕГРЮЛ информацию о недостоверности сведений об организации, а правоохранительные органы, в свою очередь, могут возбудить уголовное дело. У подставного лица могут возникнуть проблемы с возможностью в будущем стать учредителем или руководителем какой-либо фирмы. Дело в том, что с 2016 года введен запрет на государственную регистрацию организаций на лиц, ранее задействованных в деятельности организаций, нарушивших законодательство.

Ответственность наступает не только за образование, но и за любое последующее внесение в ЕГРЮЛ сведений о таких лицах. То есть, к примеру, организация могла много лет действовать и иметь хорошую «налоговую» репутацию, но потом директора поменяли на «номинального» директора. Такие действия будут считаться преступными.

Внесены изменения в порядок представления бухгалтерской отчетности

В Федеральный закон «О бухгалтерском учете» внесены изменения, касающиеся порядка представления бухгалтерской отчетности.

Так, начиная с 2020 года, на ФНС России возложены функции по формированию и ведению государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности (ГИР БО) — совокупность бухгалтерской (финансовой) отчетности экономических субъектов, обязанных составлять такую отчетность, а также аудиторских заключений о ней в случаях, если бухгалтерская (финансовая) отчетность подлежит обязательному аудиту.

Обязательный экземпляр годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности необходимо будет представлять в налоговый орган по месту нахождения экономического субъекта. В органы государственной статистики представлять отчетность не нужно.

В соответствии с новым порядком отчетность сдается только в электронном виде. В 2020 году субъектами малого предпринимательства бухгалтерская (финансовая) отчетность может представляться на бумажном носителе или в виде электронного документа.

От представления обязательного экземпляра отчетности в ФНС России освобождаются:

  1. организации государственного сектора;
  2. Центральный банк Российской Федерации;
  3. религиозные организации;
  4. организации, представляющие бухгалтерскую (финансовую) отчетность в Центральный банк Российской Федерации;
  5. организации, годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность которых содержит сведения, отнесенные к государственной тайне в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  6. организации в случаях, установленных Правительством Российской Федерации.

В ГИР БО не представляется последняя бухгалтерская (финансовая) отчетность реорганизуемого или ликвидируемого юридического лица.

С информацией о Государственном информационном ресурсе можно ознакомиться на официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru/rn77/bo/ ).

Вниманию индивидуальных предпринимателей, прекративших свою деятельность

Уважаемые индивидуальные предприниматели! Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области во избежание негативных последствий напоминает о необходимости проверить информацию о наличии задолженности.

По закону, вне зависимости от факта осуществления деятельности, индивидуальные предприниматели должны уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

В случае неуплаты страховых взносов начисляются пени, накладывается арест на счета в банках, о задолженности сообщается судебным приставам.

По статистике налоговых органов большое количество предпринимателей фактически не осуществляют свою деятельность, но и официально не закрывают статус предпринимателя. В таком случае, во избежание роста задолженности по страховым взносам, рекомендуем официально закрыть свой статус индивидуального предпринимателя.

Напоминаем, что после прекращения деятельности лица или освобождения данного лица от обязанности по уплате страховых взносов, суммы страховых взносов в фиксированном размере, не зависящем от полученного дохода, подлежащие уплате за расчетный период, рассчитываются пропорционально периоду осуществления деятельности.

Уплата страховых взносов в случае прекращения деятельности осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, и иных лиц, занимающихся частной практикой.

При прекращении индивидуальным предпринимателем деятельности он также, по мимо страховых взносов в фиксированном размере, уплачивает страховые взносы в размере 1 % от суммы своего дохода, превышающего 300 000 рублей, полученного за период с начала расчетного периода до даты прекращения предпринимательской деятельности, независимо от количества отработанных месяцев.

Оплатить налоги, страховые взносы можно любым доступным Вам способом: через отделения банков и их терминалы или воспользовавшись электронным сервисом на сайте ФНС России www.nalog.ru – «Уплата налогов и пошлин».

Как заполнить заявление на предоставление льготы по имущественным налогам

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области информирует:

Согласно нормам налогового законодательства те налогоплательщики, которые имеют право на налоговые льготы представляют в инспекцию по своему выбору соответствующее заявление (п. 3 ст. 361.1, п. 10 ст. 396, п. 6 ст. 407 Налогового кодекса). Форма заявления, а также порядок его предоставления утвержден приказом ФНС России от 14 ноября 2017 г. № ММВ-7-21/897@.

Вместе с заявлением налогоплательщик вправе представить документы, подтверждающие право на налоговую льготу. Сведения о таких документах должны быть отражены в самом заявлении. В специальном разделе указывается наименование документа (например, пенсионное удостоверение, удостоверение ветерана боевых действий, справка, подтверждающая факт установления инвалидности), полное наименование органа, его выдавшего, дата выдачи, период действия, а также серия и номер документа.

Поскольку одним из оснований предоставления налоговой льготы по имущественным налогам является выход гражданина на пенсию, то, в этом случае документом-основанием будет являться извещение (справка) органа ПФР, подтверждающая отнесение налогоплательщика-физлица к категории пенсионеров. Ведь согласно установленным нормам информирование гражданина о назначении страховой пенсии по старости, социальной пенсии по старости, социальной пенсии по инвалидности оформляется извещением о назначении пенсии, выдаваемым уполномоченным территориальным органом ПФР (п. 5 Правил ведения пенсионной документации, утв. приказом Минтруда России от 8 сентября 2015 г. № 616н). Именно реквизиты такого извещения и нужно указать в разделе 4.5 заявления на предоставление налоговой льготы пенсионеру.

Как воспользоваться льготой по объектам имущества, неучтенной в налоговом уведомлении

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области информирует о том, как воспользоваться льготой по объектам имущества, неучтенной в налоговом уведомлении.

Шаг 1. Проверить, учтена ли льгота в налоговом уведомлении. Для этого изучить содержание граф «Размер налоговых льгот» (по всем налогам на имущество) и «Налоговый вычет» (по земельному налогу)» в налоговом уведомлении.

Шаг 2. Если в налоговом уведомлении льготы не указаны, необходимо выяснить относится ли налогоплательщик к категориям лиц, имеющим право на льготы по объектам в налоговом уведомлении.

С информацией о налоговых льготах (по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях) можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/), либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС Росси